高級(jí)審計(jì)師職場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力試題及答案提升

高級(jí)審計(jì)師職場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力試題及答案提升姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得接受可能影響其職業(yè)判斷的利益

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)公眾利益，不得利用職業(yè)地位謀取私利

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露客戶(hù)的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)持續(xù)更新知識(shí)和技能，以保持其專(zhuān)業(yè)能力

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序主要是為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測(cè)試程序主要是為了評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

D.實(shí)質(zhì)性程序主要是為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見(jiàn)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是指組織為保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)運(yùn)營(yíng)效率和效果而采取的措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

D.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括引言、管理層責(zé)任、審計(jì)意見(jiàn)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任等部分

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字并加蓋審計(jì)師事務(wù)所公章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制，并符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師為了得出審計(jì)意見(jiàn)而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)抽樣是一種統(tǒng)計(jì)方法，用于從總體中選擇樣本

B.審計(jì)抽樣可以分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量，提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循抽樣準(zhǔn)則，以確保抽樣的合理性和有效性

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲取的信息保密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其審計(jì)工作遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德沖突的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)道德沖突是指審計(jì)師在履行職責(zé)過(guò)程中遇到的利益沖突

B.審計(jì)師職業(yè)道德沖突可能導(dǎo)致審計(jì)師失去獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施避免或解決職業(yè)道德沖突

D.審計(jì)師職業(yè)道德沖突的處理原則包括公平、公正、客觀(guān)和誠(chéng)信

9.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)判斷的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)判斷是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中對(duì)事實(shí)和情況的判斷

B.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)判斷的準(zhǔn)確性取決于審計(jì)師的職業(yè)素養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷更新知識(shí)和技能

B.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展有助于提高審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力

C.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展可以通過(guò)參加培訓(xùn)、學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則等方式實(shí)現(xiàn)

D.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是審計(jì)師履行職責(zé)的基本要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持絕對(duì)獨(dú)立性，不得有任何形式的利益沖突。（）

2.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向客戶(hù)報(bào)告，并要求客戶(hù)立即整改。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶(hù)提供的任何形式的禮品或招待。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不與客戶(hù)進(jìn)行溝通，直接獲取審計(jì)證據(jù)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶(hù)的環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）因素，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)估。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，應(yīng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在控制測(cè)試程序中，如何確定內(nèi)部控制的有效性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)效率的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策

D.收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的所有風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)稱(chēng)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師對(duì)客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性承擔(dān)的法律責(zé)任

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部來(lái)源的審計(jì)證據(jù)通常比外部來(lái)源的審計(jì)證據(jù)可靠

B.口頭證據(jù)通常比書(shū)面證據(jù)可靠

C.來(lái)自客戶(hù)的審計(jì)證據(jù)通常比來(lái)自第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)的審計(jì)證據(jù)可靠

D.會(huì)計(jì)記錄的審計(jì)證據(jù)通常比管理層的聲明可靠

4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊行為，以下哪種做法是不正確的？（）

A.立即向客戶(hù)報(bào)告

B.向客戶(hù)管理層提供改進(jìn)建議

C.評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.考慮是否需要終止審計(jì)業(yè)務(wù)

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.隨機(jī)抽樣可以確保所有項(xiàng)目都有相同的被選取概率

B.非隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)效率，但可能影響審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性

C.審計(jì)抽樣只適用于實(shí)質(zhì)性程序，不適用于控制測(cè)試程序

D.審計(jì)抽樣是一種確定性的方法，可以保證100%的準(zhǔn)確性

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)師可以接受客戶(hù)提供的任何形式的禮品或招待

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以披露客戶(hù)的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得接受可能影響其職業(yè)判斷的利益

D.審計(jì)師可以同時(shí)為兩個(gè)競(jìng)爭(zhēng)性客戶(hù)提供服務(wù)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型，正確的是（）。

A.無(wú)保留意見(jiàn)適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)

B.保留意見(jiàn)適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但審計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)報(bào)可以忽略

C.拒絕表示意見(jiàn)適用于審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)適用于審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不確定性

8.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)師可以通過(guò)參加培訓(xùn)、閱讀專(zhuān)業(yè)書(shū)籍等方式進(jìn)行持續(xù)職業(yè)發(fā)展

B.審計(jì)師不需要在職業(yè)生涯中持續(xù)更新知識(shí)和技能

C.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是審計(jì)師履行職責(zé)的基本要求

D.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展只適用于大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)師

9.下列關(guān)于審計(jì)師在職業(yè)道德沖突中應(yīng)當(dāng)采取的措施，正確的是（）。

A.忽略職業(yè)道德沖突，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)

B.與客戶(hù)溝通，尋求解決方案

C.主動(dòng)報(bào)告給審計(jì)師事務(wù)所的道德委員會(huì)

D.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，但不對(duì)職業(yè)道德沖突進(jìn)行任何處理

10.下列關(guān)于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容，正確的是（）。

A.審計(jì)師只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶(hù)的管理層誠(chéng)信

C.審計(jì)師只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶(hù)的環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）因素

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師保持獨(dú)立性應(yīng)遵循以下原則：保持客觀(guān)公正，不受客戶(hù)利益影響；保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不偏袒任何一方；遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持職業(yè)操守。

2.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.審計(jì)師在控制測(cè)試程序中，通過(guò)以下方式確定內(nèi)部控制的有效性：觀(guān)察內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)；詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員；執(zhí)行穿行測(cè)試；執(zhí)行控制測(cè)試。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求；保持客觀(guān)公正；保持職業(yè)懷疑態(tài)度；確保報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)