審計(jì)科學(xué)與藝術(shù)的結(jié)合及試題分析試題及答案

審計(jì)科學(xué)與藝術(shù)的結(jié)合及試題分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.提供合理的保證以支持管理層決策

C.評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性

D.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)可以包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于其與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行設(shè)計(jì)

B.審計(jì)程序應(yīng)考慮被審計(jì)單位的具體情況

C.審計(jì)程序應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)

D.審計(jì)程序應(yīng)確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)范圍和目的

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署

6.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說法，正確的是：

A.內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的評(píng)估活動(dòng)

B.內(nèi)部審計(jì)的目的是評(píng)估和改進(jìn)組織的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

C.內(nèi)部審計(jì)可以提供對(duì)組織運(yùn)營(yíng)的持續(xù)監(jiān)督

D.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性可能受到組織內(nèi)部其他部門的限制

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶機(jī)密信息

8.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)定期參加繼續(xù)教育，以保持專業(yè)勝任能力

B.繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)與審計(jì)師的專業(yè)領(lǐng)域相關(guān)

C.審計(jì)師應(yīng)通過考試或評(píng)估來證明其繼續(xù)教育成果

D.繼續(xù)教育可以提升審計(jì)師的工作效率和效果

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)有責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策負(fù)有責(zé)任

C.審計(jì)師應(yīng)合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的真實(shí)性負(fù)有責(zé)任

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)判斷的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)進(jìn)行專業(yè)判斷

B.審計(jì)師的專業(yè)判斷應(yīng)考慮被審計(jì)單位的具體情況

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠，適當(dāng)性是指證據(jù)質(zhì)量可靠。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不受被審計(jì)單位內(nèi)部控制的影響。（）

4.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)完全獨(dú)立于管理層。（）

5.內(nèi)部審計(jì)可以替代外部審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅基于事實(shí)和證據(jù)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束。（）

10.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)機(jī)密保密，不得泄露給任何第三方。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則。

4.說明審計(jì)師在發(fā)表非無保留意見時(shí)，可能涉及哪些情形。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)科學(xué)與藝術(shù)結(jié)合在提高審計(jì)質(zhì)量和效率中的作用。

2.分析在當(dāng)前會(huì)計(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的專業(yè)技能？

A.會(huì)計(jì)知識(shí)

B.法律知識(shí)

C.領(lǐng)導(dǎo)能力

D.分析能力

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.利益沖突

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)的主要任務(wù)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告

D.管理層聲明

4.審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，主要關(guān)注的是：

A.會(huì)計(jì)政策的正確性

B.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部生成的證據(jù)通常比外部生成的證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.從被審計(jì)單位外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

D.審計(jì)師可以通過對(duì)證據(jù)的來源、內(nèi)容和形式進(jìn)行評(píng)估來判斷其可靠性

6.審計(jì)師在執(zhí)行連續(xù)性測(cè)試時(shí)，主要關(guān)注的是：

A.資產(chǎn)的流動(dòng)性

B.負(fù)債的償還能力

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的連續(xù)性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)有直接責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策負(fù)有直接責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性負(fù)有合理保證責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性負(fù)有合理保證責(zé)任

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.評(píng)估和測(cè)試內(nèi)部控制

B.收集和分析審計(jì)證據(jù)

C.編制審計(jì)工作底稿

D.為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶機(jī)密信息

D.審計(jì)師可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的禮品

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其專業(yè)判斷的一部分？

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)估

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)環(huán)境的評(píng)估

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的遵循情況評(píng)估

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、提供合理的保證以支持管理層決策、評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性和檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，可以包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，其可靠性取決于其來源，適當(dāng)性取決于其與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行設(shè)計(jì)，考慮被審計(jì)單位的具體情況，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、說明審計(jì)范圍和目的、包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的評(píng)估活動(dòng)，其目的是評(píng)估和改進(jìn)組織的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，可以提供對(duì)組織運(yùn)營(yíng)的持續(xù)監(jiān)督。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)勝任能力，保守客戶機(jī)密信息。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)定期參加繼續(xù)教育，以保持專業(yè)勝任能力，繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)與審計(jì)師的專業(yè)領(lǐng)域相關(guān)，可以通過考試或評(píng)估來證明其繼續(xù)教育成果。

9.ACD

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)有合理保證責(zé)任，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策不承擔(dān)責(zé)任，對(duì)審計(jì)意見的真實(shí)性負(fù)有責(zé)任。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)進(jìn)行專業(yè)判斷，考慮被審計(jì)單位的具體情況，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，與審計(jì)目標(biāo)相一致。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，而不僅僅是準(zhǔn)確性。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性確實(shí)是指證據(jù)數(shù)量足夠，適當(dāng)性是指證據(jù)質(zhì)量可靠。

3.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，并據(jù)此設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序。

4.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)師的基本要求，他們應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于管理層。

5.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)不能替代外部審計(jì)，兩者在目的、范圍和責(zé)任上存在差異。

6.√

解析思路：職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)持有的基本態(tài)度。

7.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告，以采取糾正措施。

8.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅基于事實(shí)和證據(jù)，不受主觀影響。

9.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，這些準(zhǔn)則是執(zhí)行審計(jì)工作的基本指導(dǎo)原則。

10.√

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任對(duì)客戶的商業(yè)機(jī)密保密，不得泄露給任何第三方。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況、交易的性質(zhì)和復(fù)雜程度、與被審計(jì)單位的關(guān)系等因素。

2.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，運(yùn)用職業(yè)判斷主要體現(xiàn)在對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)策略的制定、審計(jì)程序的執(zhí)行等方面。

3.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)遵循完整性、準(zhǔn)確性、一致性、清晰性和客觀性等原則。

4.解析思