審計(jì)實(shí)務(wù)難題解決策略試題及答案

審計(jì)實(shí)務(wù)難題解決策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些情況屬于審計(jì)中的舞弊行為？

A.虛報(bào)收入

B.少計(jì)費(fèi)用

C.虛增資產(chǎn)

D.少計(jì)負(fù)債

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.職業(yè)道德原則

D.確定性原則

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些程序?qū)儆诹私獗粚徲?jì)單位及其環(huán)境的程序？

A.審查管理層和治理層

B.審查內(nèi)部控制

C.審查業(yè)務(wù)流程

D.審查會(huì)計(jì)政策

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些證據(jù)屬于內(nèi)部證據(jù)？

A.管理層提供的書(shū)面聲明

B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

C.會(huì)計(jì)憑證

D.銀行對(duì)賬單

5.下列哪些審計(jì)程序可以用來(lái)證實(shí)應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性？

A.核實(shí)應(yīng)收賬款賬面余額

B.實(shí)地檢查應(yīng)收賬款

C.獲取第三方確認(rèn)函

D.核對(duì)會(huì)計(jì)憑證

6.審計(jì)師在審計(jì)現(xiàn)金和銀行存款時(shí)，以下哪些程序是必要的？

A.監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)

B.審查銀行對(duì)賬單

C.核對(duì)現(xiàn)金日記賬

D.詢(xún)問(wèn)管理層

7.下列哪些審計(jì)程序可以用來(lái)證實(shí)固定資產(chǎn)的完整性？

A.核實(shí)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值

B.審查固定資產(chǎn)的購(gòu)置合同

C.詢(xún)問(wèn)管理層

D.監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)存貨時(shí)，以下哪些程序是必要的？

A.核實(shí)存貨的賬面余額

B.監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)

C.詢(xún)問(wèn)管理層

D.審查采購(gòu)訂單

9.審計(jì)師在審計(jì)收入時(shí)，以下哪些程序可以用來(lái)證實(shí)收入的實(shí)現(xiàn)？

A.核實(shí)收入確認(rèn)的依據(jù)

B.審查銷(xiāo)售合同

C.詢(xún)問(wèn)管理層

D.監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)費(fèi)用時(shí)，以下哪些程序可以用來(lái)證實(shí)費(fèi)用的準(zhǔn)確性？

A.核實(shí)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)

B.審查費(fèi)用支出憑證

C.詢(xún)問(wèn)管理層

D.審計(jì)相關(guān)內(nèi)部控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.被審計(jì)單位的管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)，審計(jì)師的責(zé)任是提供合理保證。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，不需要了解被審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)狀況。（）

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（）

5.如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效，審計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性程序。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)期末，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)意見(jiàn)的初步評(píng)估。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位是否存在重大的持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、合理的驗(yàn)證。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層意見(jiàn)不一致的情況。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行審計(jì)。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何應(yīng)對(duì)審計(jì)范圍的限制。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的審計(jì)程序和策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的基本職責(zé)？

A.提供合理保證

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.提供稅務(wù)咨詢(xún)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.持續(xù)教育

3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象，以下哪項(xiàng)措施是審計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)采取的？

A.立即向管理層報(bào)告

B.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

C.通知監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容？

A.管理層和治理層的誠(chéng)信

B.業(yè)務(wù)流程

C.會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程

5.在審計(jì)現(xiàn)金和銀行存款時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先執(zhí)行哪項(xiàng)程序？

A.監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)

B.審查銀行對(duì)賬單

C.核對(duì)現(xiàn)金日記賬

D.詢(xún)問(wèn)管理層

6.審計(jì)師在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是證實(shí)固定資產(chǎn)存在性的程序？

A.核實(shí)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值

B.審查購(gòu)置合同

C.監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)

D.詢(xún)問(wèn)管理層

7.審計(jì)師在審計(jì)存貨時(shí)，以下哪項(xiàng)不是證實(shí)存貨完整性的程序？

A.核實(shí)存貨的賬面余額

B.監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)

C.詢(xún)問(wèn)管理層

D.審查采購(gòu)訂單

8.審計(jì)師在審計(jì)收入時(shí)，以下哪項(xiàng)不是證實(shí)收入確認(rèn)的依據(jù)？

A.核實(shí)收入確認(rèn)的依據(jù)

B.審查銷(xiāo)售合同

C.詢(xún)問(wèn)管理層

D.監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)

9.審計(jì)師在審計(jì)費(fèi)用時(shí)，以下哪項(xiàng)不是證實(shí)費(fèi)用準(zhǔn)確性的程序？

A.核實(shí)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)

B.審查費(fèi)用支出憑證

C.詢(xún)問(wèn)管理層

D.審計(jì)相關(guān)內(nèi)部控制

10.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，以下哪項(xiàng)措施是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的？

A.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

B.修改審計(jì)意見(jiàn)

C.立即向管理層報(bào)告

D.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：舞弊行為通常包括虛報(bào)收入、少計(jì)費(fèi)用、虛增資產(chǎn)和少計(jì)負(fù)債等，這些都是常見(jiàn)的財(cái)務(wù)舞弊手段。

2.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性和職業(yè)道德原則，這些都是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

3.ABC

解析思路：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的核心，包括管理層和治理層、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部證據(jù)是指來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)，如管理層提供的書(shū)面聲明、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證和銀行對(duì)賬單。

5.ABCD

解析思路：證實(shí)應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性通常需要核實(shí)賬面余額、實(shí)地檢查、獲取第三方確認(rèn)函和核對(duì)會(huì)計(jì)憑證。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)現(xiàn)金和銀行存款需要監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)、審查銀行對(duì)賬單、核對(duì)現(xiàn)金日記賬和詢(xún)問(wèn)管理層。

7.ABCD

解析思路：證實(shí)固定資產(chǎn)的完整性需要核實(shí)賬面價(jià)值、審查購(gòu)置合同、監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)和詢(xún)問(wèn)管理層。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)存貨需要核實(shí)賬面余額、監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)、詢(xún)問(wèn)管理層和審查采購(gòu)訂單。

9.ABCD

解析思路：證實(shí)收入的實(shí)現(xiàn)需要核實(shí)收入確認(rèn)的依據(jù)、審查銷(xiāo)售合同、詢(xún)問(wèn)管理層和監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)。

10.ABCD

解析思路：證實(shí)費(fèi)用的準(zhǔn)確性需要核實(shí)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、審查費(fèi)用支出憑證、詢(xún)問(wèn)管理層和審計(jì)相關(guān)內(nèi)部控制。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，以提供公正的審計(jì)意見(jiàn)。

2.√

解析思路：被審計(jì)單位的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)，審計(jì)師的責(zé)任是提供合理保證。

3.×

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中需要了解被審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)狀況，以評(píng)估其財(cái)務(wù)狀況的可持續(xù)性。

4.×

解析思路：審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)都應(yīng)當(dāng)考慮，內(nèi)部證據(jù)并非總是優(yōu)先。

5.×

解析思路：即使內(nèi)部控制有效，審計(jì)師仍需執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

6.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以便采取適當(dāng)措施。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)期末應(yīng)進(jìn)行審計(jì)意見(jiàn)的初步評(píng)估，以確保審計(jì)意見(jiàn)的合理性。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。

9.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，而非立即終止審計(jì)工作。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、合理的驗(yàn)證，以確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制環(huán)境等內(nèi)部控制要素。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)討論、詢(xún)問(wèn)和獲取證據(jù)等方式與管理層意見(jiàn)不一致，并根據(jù)情況調(diào)整審計(jì)程序。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)審查關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)、定價(jià)政策、