高級(jí)審計(jì)師考試技能提升試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試技能提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性

B.評(píng)價(jià)和改善內(nèi)部控制

C.發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為

D.為管理層提供決策支持

E.提高企業(yè)知名度

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

B.審計(jì)證據(jù)的充分性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的

E.審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而采取的方法和步驟

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序的實(shí)施結(jié)果應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施是相互獨(dú)立的

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)得到被審計(jì)單位的同意

E.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的最終評(píng)價(jià)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防、檢測(cè)和糾正措施

C.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施是相互獨(dú)立的

E.內(nèi)部控制是審計(jì)人員評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而采取的一種方法

B.審計(jì)抽樣應(yīng)遵循隨機(jī)原則

C.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

E.審計(jì)抽樣結(jié)果可以代表總體情況

7.下列關(guān)于審計(jì)舞弊的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)舞弊是指被審計(jì)單位管理層或員工故意或過失地提供虛假財(cái)務(wù)信息的行為

B.審計(jì)舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性產(chǎn)生負(fù)面影響

C.審計(jì)舞弊可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加

D.審計(jì)舞弊的發(fā)現(xiàn)有助于提高審計(jì)質(zhì)量

E.審計(jì)舞弊的防范是審計(jì)人員的重要職責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員從事審計(jì)業(yè)務(wù)的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行應(yīng)得到審計(jì)人員的認(rèn)可

D.審計(jì)準(zhǔn)則的更新應(yīng)與審計(jì)實(shí)踐相結(jié)合

E.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員職業(yè)道德的要求

9.下列關(guān)于審計(jì)組織結(jié)構(gòu)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)適應(yīng)審計(jì)業(yè)務(wù)的需求

B.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)明確審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限

C.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)有利于提高審計(jì)效率和質(zhì)量

D.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)與被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)相一致

E.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整應(yīng)得到審計(jì)人員的同意

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施全過程的管理

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性、客觀性和公正性

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德的監(jiān)督

E.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織持續(xù)改進(jìn)的重要手段

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)工作量就越小。（）

3.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體真實(shí)性的評(píng)價(jià)。（）

5.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但執(zhí)行不力，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)仍然較高。（）

6.審計(jì)舞弊的發(fā)現(xiàn)與審計(jì)人員的專業(yè)判斷能力無(wú)關(guān)。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)越復(fù)雜，審計(jì)效率越高。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員個(gè)人的責(zé)任。（）

10.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的最終評(píng)價(jià)，無(wú)需修改。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要方面。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣程序的基本步驟。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的類型及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)如何保持職業(yè)判斷能力。

2.論述審計(jì)舞弊的識(shí)別與防范措施，以及審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）

A.來(lái)自獨(dú)立第三方的證據(jù)比來(lái)自內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠

D.證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來(lái)源的影響

2.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）

A.審計(jì)抽樣是一種有效獲取審計(jì)證據(jù)的方法

B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以代表總體情況

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）

A.內(nèi)部控制是組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的必要手段

B.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施是相互獨(dú)立的

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括預(yù)防、檢測(cè)和糾正錯(cuò)誤

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的最終評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員從事審計(jì)業(yè)務(wù)的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行應(yīng)得到審計(jì)人員的認(rèn)可

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員職業(yè)道德的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)組織結(jié)構(gòu)，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）

A.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)適應(yīng)審計(jì)業(yè)務(wù)的需求

B.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)明確審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限

C.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)越復(fù)雜，審計(jì)效率越高

D.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整應(yīng)得到審計(jì)人員的同意

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施全過程的管理

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性、客觀性和公正性

C.審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德的監(jiān)督

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員個(gè)人的責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)舞弊，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）

A.審計(jì)舞弊是指被審計(jì)單位管理層或員工故意或過失地提供虛假財(cái)務(wù)信息的行為

B.審計(jì)舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性產(chǎn)生負(fù)面影響

C.審計(jì)舞弊的發(fā)現(xiàn)有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)舞弊的防范與審計(jì)人員的專業(yè)判斷能力無(wú)關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而采取的一種方法

B.審計(jì)抽樣應(yīng)遵循隨機(jī)原則

C.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)程序

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以代表總體情況

10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）

A.審計(jì)證據(jù)的充分性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是審計(jì)證據(jù)可靠性的基礎(chǔ)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性不受審計(jì)目標(biāo)的影響

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是審計(jì)人員判斷審計(jì)意見的依據(jù)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D（解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性，評(píng)價(jià)和改善內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為，為管理層提供決策支持。）

2.A,B,C,E（解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，共同影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。）

3.A,B,C,D（解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的方法和步驟，設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的可靠性，實(shí)施結(jié)果應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告。）

4.A,B,C,D（解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。）

5.A,B,C,E（解析思路：內(nèi)部控制是組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的必要手段，包括預(yù)防、檢測(cè)和糾正措施，其有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。）

6.A,B,C,D（解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而采取的一種方法，應(yīng)遵循隨機(jī)原則，可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但結(jié)果不能完全代表總體。）

7.A,B,C,D（解析思路：審計(jì)舞弊是指被審計(jì)單位管理層或員工故意或過失地提供虛假財(cái)務(wù)信息的行為，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性產(chǎn)生負(fù)面影響。）

8.A,B,C,D（解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，執(zhí)行應(yīng)得到審計(jì)人員的認(rèn)可，遵守是審計(jì)人員職業(yè)道德的要求。）

9.A,B,C,D（解析思路：審計(jì)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)適應(yīng)審計(jì)業(yè)務(wù)的需求，明確審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，有利于提高審計(jì)效率和質(zhì)量。）

10.A,B,C,E（解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施全過程的管理，目標(biāo)是確保審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性、客觀性和公正性，是審計(jì)人員職業(yè)道德的要求。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確（解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證，確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。）

2.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)工作量可能越大，因?yàn)樾枰嗟淖C據(jù)來(lái)支持審計(jì)意見。）

3.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)抽樣是一種有效獲取審計(jì)證據(jù)的方法，但不能完全替代詳細(xì)審計(jì)程序，特別是對(duì)于重要性和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。）

4.正確（解析思路：審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體真實(shí)性的評(píng)價(jià)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。）

5.正確（解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤和舞弊，從而增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。）

6.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)舞弊的發(fā)現(xiàn)與審計(jì)人員的專業(yè)判斷能力密切相關(guān)，需要審計(jì)人員具備敏銳的洞察力和專業(yè)知識(shí)。）

7.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的遵守可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閷徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)還包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。）

8.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)組織結(jié)構(gòu)越復(fù)雜，可能需要更多的協(xié)調(diào)和溝通，但不一定提高審計(jì)效率。）

9.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施全過程的管理，不是審計(jì)人員個(gè)人的責(zé)任。）

10.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)報(bào)告的發(fā)表是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的最終評(píng)價(jià)，但可能需要根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行修改。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征：可靠性、充分性和適當(dāng)性。（解析思路：可靠性指證據(jù)的真實(shí)性和可信度；充分性指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量足以支持審計(jì)意見；適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要方面：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和效果。（解析思路：設(shè)計(jì)方面關(guān)注控制措施的合理性；執(zhí)行方面關(guān)注控制措施的實(shí)際操作；效果方面關(guān)注控制措施的有效性。）

3.審計(jì)抽樣程序的基本步驟：確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、確定樣本規(guī)模、選擇樣本、實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)價(jià)樣本結(jié)果。（解析思路：這些步驟是審計(jì)抽樣程序的基本框架，確保抽樣過程的科學(xué)性和有效性。）

4.審計(jì)報(bào)告的類型及其適用范圍：無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見。（解析思路：這些類型根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見的不同，適用于不同的財(cái)務(wù)報(bào)表情況。）

四、論述題答案及解析思路：

1.論述審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)如何保持職業(yè)判斷能力：審計(jì)人員應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，不斷更新專業(yè)知識(shí)，提高分析問題和解決問題的