備考2024海南省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收提升訓練試卷B卷附答案

備考2024海南省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收提升訓

練試卷B卷附答案

一單選題（共60題）

1、中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付采用（）的預算支出撥款方式。

A.財政直接支付

B.財政授權(quán)支付

C.國庫集中支付

D.現(xiàn)款現(xiàn)支

【答案】A

2、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的.由稅務機關(guān)責令限期改正.并處（）以卜.

的罰款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

【答案】D

3、新《預算法》規(guī)定，我國地方政府舉債規(guī)模由（）批準。

A.本級人大

B.全國人大或其常委會

C.本級人民政府

D.本級人大常委會

【答案】B

4、關(guān)于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

A.全額上繳

B.定額上繳

C.比例上繳

D.結(jié)余上繳

【答案】B

5、事業(yè)單位的捐贈收入屬于()o

A.附屬單位繳款收入

B.事業(yè)收入

C.經(jīng)營收人

D.其他收入

【答案】D

6、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%征收率計算增值稅的

是()

A.典當業(yè)銷售死當物品

B.用動物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

【答案】A

7、關(guān)于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是()。

A.納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

B.納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

C.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

【答案】B

8、根踴現(xiàn)行《車船稅法》，不屬于車船稅征稅范圍的是()o

A.企業(yè)擁有的車輛

B.境外居民擁有的臨時人境的外國車輛

C.行政機關(guān)擁有的車輛

D.社會團體擁有的車輛

【答案】B

9、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

10、()是指來自不同經(jīng)濟成分的財政收入在財政總額中所占的比重。

A.財政收入的部門構(gòu)成

B.財政收入的項目構(gòu)成

C.財政收入的所有制構(gòu)成

D.財政收入構(gòu)成

【答案】C

11、某個人或集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公

共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

12、契稅實行的幅度比例稅率是()。

A.1%?3%

B.3%?5%

C5%?8%

D.8%?11%

【答案】B

13、被視為未來稅收的財政收入形式是()o

A.國有資產(chǎn)收益

B.政府性基金

C.收費

D.公債

【答案】D

14、財政部和國家稅務總局規(guī)定的應稅服務，稅率為()o

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

【答案】A

15、按財政補貼的環(huán)節(jié)分類，農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼屬于（）。

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼

B.流通環(huán)節(jié)補貼

C.分配環(huán)節(jié)補貼

D.消費環(huán)節(jié)補貼

【答案】B

16、2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓

一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6Q00萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得

土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用500萬元，并取得有效憑

證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為130萬元（能

夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的

利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

17、2013年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20

元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當?shù)亟ㄔO學校，所占耕地適用的

定額稅率為20元/平方米，計算2013年該企業(yè)應繳納耕地占用稅()萬元。

A.100

B.120

C.80

D.28

【答案】A

18、納稅人發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是0。

A.一方山地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房芻用

B.抵押期滿后將房地產(chǎn)抵債

C國家出讓國有土地使用權(quán)

D.房地產(chǎn)出租

【答案】B

19、城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額為0o

A.1.5—30元

B.1.2-24元

C.0.9-18元

D.0.6—127L

【答案】C

20、在我國造成納稅人與負稅人不一致的主要原因有（）。

A.由于價格和價值肯離，引起稅負轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的

B.由于稅法規(guī)定兩者不一致造成的

C.由于稅收優(yōu)惠造成的

D.由于稅率差異造成的

【答案】A

21、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】D

22、編制計劃年度的預算及收支的安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤，這種測算預算

收支指標的方法是（）。

A.基數(shù)法

B.定額法

C.標準收支法

D.零基預算法

【答案】D

23、房產(chǎn)稅的稅率形式是（）。

A.定額稅率

B.平均稅率

C.比例稅率

D.累進稅率

【答案】C

24、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下:

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】A

25、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率是0o

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

26、下列政府預算執(zhí)行的職責中，屬于各級人民政府的職責有（）。

A.決定預備費的動用

R.組織預算收入及時足額繳入國庫

C.及時向預算部門撥付資金

D.檢查預算收支執(zhí)行情況

【答案】A

27、下列貨物和用品中，不屬于稅務機關(guān)稅收保全措施范圍的是0o

A.納稅人維持生活所必需的住房

B.納稅人的轎車

C.納稅人的古董

D.納稅人的字畫

【答案】A

28、每次財產(chǎn)租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予減除的費用是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得額的20%

【答案】D

29、事業(yè)基金中的一般基金主要用于（）。

A.對外投資

B.固定資產(chǎn)購置

C.彌補以后年度收支差額

D.增加單位職工福利

【答案】C

30、會議費一般屬于（），

A.人員經(jīng)費支出

B.公務費支出

C.業(yè)務費支出

D.物品購置費支出

【答案】B

31、下列支出項目，屬于保證國家職能需要的是()o

A.高等教育

B.鐵路設施

C.國防建設

D.電信服務

【答案】C

32、財政分配的主體是國家，這句話包含的含義不包括下列()。

A.國家是財政分配的前提

B.國家在財政分配中處于主動的、支配的地位

C.財政分配是在全社會范圍內(nèi)進行的集中性分配

D.國家是財政分配的導向

【答案】D

33、按照我國當前對財政支出的劃分，國家用于武裝警察部隊支出屬于()o

A.一般公共服務支出

B.國防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】D

34、在法定稅額的基礎上，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高,

需報批的機構(gòu)是(??)O

A.財政部

B.國家稅務總局

C.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府

D.主管稅務機關(guān)

【答案】A

35、0是指國家機關(guān)、財政撥款事業(yè)單位等有償使用國有資產(chǎn)取得的收入。

A.行政事業(yè)性收費

B.政府性基金

C.國有資產(chǎn)有償使用收入

D.國有資本經(jīng)營收益

【答案】C

36、關(guān)于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是（）0

A.對F承受與房屋有關(guān)的附屬設施所有權(quán)的行為，應征收契稅

B.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設施土地使用權(quán)的行為，應征收契稅

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施工地使用權(quán)，應按照合同規(guī)定的總價款計征契稅

D.承受的房屋附屬設施權(quán)屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

【答案】D

37、中央預算草案由財政部匯總編制，在提交全國人大審查和批準前\需報()審核。

A.國務院

B.國家發(fā)展和改革委員會

C.國家稅務總局

D.審計署

【答案】A

38、衡量財政收入規(guī)模的指標，通常用財政收入占()的比率來表示。

A.財政支出

B.社會商品零售額

C.國民生產(chǎn)總值

D.進出口貿(mào)易額

【答案】C

39、登記注冊地在境外的企業(yè)，企業(yè)所得稅的納稅地點是()o

A.企業(yè)登記注冊地

B.企業(yè)收人來源地

C.企業(yè)銷售經(jīng)營地

D.實際管理機構(gòu)所在地

【答案】D

40、甲企業(yè)為一家食品加「.企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

41、下列屬于保證執(zhí)行國家職能的典型的社會公共需要的是()。

A.高等教育7

B.英礎科學研究

C.職高教育？

D.醫(yī)療

【答案】B

42、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%,假設稅法規(guī)定對其

應納稅額減征10%,則大生公司5月份應納稅額為（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

43、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化

用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應納增值

稅稅額為（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

44、企業(yè)應當自年度終了之日起（）個月內(nèi),向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,

并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

A.3

B.4

C.5

D.6

【答案】C

45、關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）。

A.消費者增加，受益程度下降

B.消費者增加，邊際成本遞減

C.其效用不能分割為若干部分

D.具有提供目的的盈利性

【答案】C

46、下列計算消費稅組成計稅價格的公式中，正確的是（）o

A.（成本+利潤+消費稅以1-消費稅稅率）

B.（成本+利潤）+（1+消費稅稅率）

C.成本x（1+成本利潤率）乂1?消費稅稅率）

D.（成本+消費稅）+（1-消費稅稅率）

【答案】C

47、關(guān)于印花稅的納稅人，下列說法中錯誤的是()o

A.國有企業(yè)是印花稅的納稅人

B.個人工商戶需要繳納印花稅

C.中外合資經(jīng)營企業(yè)應繳納印花稅

D.由于我國實行外資優(yōu)惠改策，所以外國公司企業(yè)暫不繳納印花稅

【答案】D

48、當納稅人將自產(chǎn)應稅資源產(chǎn)品對外銷售時，其納稅義務發(fā)生在()環(huán)節(jié),

A.提貨

B.使用

C.生產(chǎn)

D銷售

【答案】D

49、某人2012年5月取得的收入情況為：取得「.資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.6007L

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

50、不與以前年度已形成的收支掛鉤測算政府預算收支指標的方法是0。

A.基數(shù)法

B.系數(shù)法

C.零基預算法

D.綜合法

【答案】C

51、下列經(jīng)濟主體中，屬于資源稅納稅義務人的是0。

A.進口銅礦石的外貿(mào)企業(yè)

B.銷售液體鹽的商店

C.開采海洋油氣資源的自營油氣田

D.銷售外購原煤的燥礦企業(yè)

【答案】C

52、某啤酒廠為增值稅一般:納稅人，當期銷售啤酒開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款

合計為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應

申報的銷項稅額為（）萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

、貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是

530o

A.國有資本收益

B.主管部門收人

C.特許經(jīng)營收入

D.中央銀行收入

【答案】C

54、某酒廠為一般納稅人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

55、0是將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當年支出預算，由正

常的財政收入保證公債的噗還。

A.舉借新債

B.通過預算列支

C.依靠財政盈余

D.設立償債基金

【答案】B

56、某行政單位2010年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上年同期人員經(jīng)

費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

A.4.95萬元

B.4.5萬元

C.3.3萬元

D.1.95萬元

【答案】A

57、納稅人委托個體I：商戶加I：應稅消費品，該加1：行為的下列涉稅處理中，正確的是

(??)0

A.不繳納消費稅

B.受托人代收代繳消費稅

C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅

D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

【答案】D

58、某省政府2009年擁有一檢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)

定按房產(chǎn)原值?次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側(cè)各有?棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元：均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，

另一林出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為10。萬

元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

59、假設某年公債發(fā)行額為6000億元，當年公債還本付息、額為4000億元，財政收入額

為72000億元，財政支出額為78000億元，則當年的財政償債率為()。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

60、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收，根據(jù)組織財政收入的合理負擔原則這是

指()O

A.橫向公平

B.縱向公平

C.合理負擔

D.普遍納稅

【答案】A

二多選題（共20題）

1、公債的發(fā)行方式包括0O

A.公募法

B.承受法

C買進法

D.支付發(fā)行法

E.強制儺派法

【答案】ABD

2、美國政府績效評價的組織實施部門包括（）。

A.美國國會

B.國會會計總署

C.總統(tǒng)預算與管理辦公室

D.聯(lián)邦政府各部門

E.參議院

【答案】BCD

3、政府采購按招標階段分類，可分為0o

A.小額采購

B.批量采購

C.大額采購

D.單階段招標采購

程兩階段招標采購

【答案】D

4、就保障對象的社會屬性來看，可以列作財政支出對象的有0。

A.私人物品

B.混合物品

C.純公共物品

D.壟斷性物品

E.高成本物品

【答案】BC

5、下列說法中，屬于市場失靈的表現(xiàn)的有()o

A.公共物品

B.外部效應

C.完全競爭

D.收入與財富分配不公

程經(jīng)濟波動與失衡

【答案】ABD

6、車船稅的計稅依據(jù)包括()o

A.輛

B.凈噸位

C.載重噸位

D.車船凈值

E.自重噸位

【答案】AB

7、車船中免征車船稅的有()o

A.捕撈漁船

B.軍隊專用車船

C.行政機關(guān)公車

D.私人擁有的小轎車

E.警車

【答案】AB

8、下列屬于事業(yè)單位的有()o

A.省級政府

B.財政部

C.學校

D.醫(yī)院

E.科研單位

【答案】CD

9、以財政收入的管理權(quán)限為標準分類，按稅種可以將財政收入劃分為()

A.中央稅

B.地方稅

C.中央與地方共享稅

D.企業(yè)所得稅

E.個人所得稅

【答案】ABC

10、公債與稅收相比較，有著()特殊性。

A.公債不是國家經(jīng)常性財政收入

B.公債具有償還性

C公債認購具有強制性

D.公債需還本付息

E.公債發(fā)行具有固定性

【答案】ABD

11、中央預算的編制內(nèi)容包括（）。

A.本級預算收入和支出

B.上一年度結(jié)余用于本年度的支出

C.上解上級的支出

D.地方上解收入

E.返還和補助地方的支出

【答案】ABD

12、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A.上