2025年稅務(wù)師考試《稅法（一）》新版真題卷（附答案）

年稅務(wù)師考試《稅法（一）》新版真題卷（附答案）一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1.5分，共60分）1.下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是（）A.從立法過程來看，稅法屬于制定法B.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)C.從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性D.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)答案：D2.下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的核心的是（）A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則答案：A3.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以征納雙方意思表示一致為要件答案：C4.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律的是（）A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》D.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》答案：B5.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述中，不正確的是（）A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得認(rèn)定為一般納稅人答案：D6.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.購進(jìn)貨物用于集體福利B.購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.購進(jìn)貨物用于無償贈送其他單位D.購進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目答案：C7.下列關(guān)于增值稅稅率的表述中，不正確的是（）A.納稅人銷售貨物，稅率為13%B.納稅人銷售交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為9%C.納稅人銷售有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%D.納稅人銷售不動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為9%答案：A8.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的是（）A.購進(jìn)的貨物用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.購進(jìn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C.購進(jìn)的貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣答案：C9.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的表述中，正確的是（）A.電動汽車屬于消費(fèi)稅征稅范圍B.高爾夫車屬于消費(fèi)稅征稅范圍C.卡丁車屬于消費(fèi)稅征稅范圍D.摩托車屬于消費(fèi)稅征稅范圍答案：D10.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）A.實(shí)行從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額B.實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量C.實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額和銷售數(shù)量D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其計(jì)稅依據(jù)為移送使用數(shù)量答案：D11.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是（）A.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅D.高檔手表在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅答案：C12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，不正確的是（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而不同C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)與增值稅、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一致D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案：D13.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述中，正確的是（）A.教育費(fèi)附加的征收率為3%B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)與城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不同C.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收教育費(fèi)附加D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的教育費(fèi)附加答案：A14.下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）A.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)品和鹽B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量D.資源稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地答案：D15.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅D.以上說法都正確答案：D16.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，不正確的是（）A.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物和物品B.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率C.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)D.出口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)答案：B17.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是（）A.車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車B.車輛購置稅的稅率為10%C.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為車輛的登記注冊環(huán)節(jié)D.以上說法都正確答案：D18.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，不正確的是（）A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為定額稅率C.納稅人排放應(yīng)稅污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人排放應(yīng)稅污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅答案：A19.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是（）A.煙葉稅的征稅對象是晾曬煙葉和烤煙葉B.煙葉稅的稅率為20%C.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位D.以上說法都正確答案：D20.下列關(guān)于稅收征收管理法的表述中，不正確的是（）A.稅收征收管理法的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收B.稅收征收管理法規(guī)定了納稅人的權(quán)利和義務(wù)C.稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)D.稅收征收管理法是程序法，不涉及實(shí)體法內(nèi)容答案：D21.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述中，正確的是（）A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記D.以上說法都正確答案：D22.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是（）A.發(fā)票的種類、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由國家稅務(wù)總局規(guī)定B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可以自行銷毀答案：D23.下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，正確的是（）A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)B.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)C.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算D.以上說法都正確答案：D24.下列關(guān)于稅款征收的表述中，不正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等方式征收稅款B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外D.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行答案：A25.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的表述中，正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況D.以上說法都正確答案：D26.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的表述中，不正確的是（）A.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅B.對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款C.扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款D.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處1萬元以下的罰款答案：D27.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是（）A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證C.一般納稅人應(yīng)通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票答案：D28.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.以上說法都正確答案：D29.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）A.納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)，就是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)B.代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)為代扣代收地C.跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，其生產(chǎn)的原油，在油井所在地繳納增值稅，其應(yīng)納稅款由核算單位按照各油井的產(chǎn)量和規(guī)定稅率，計(jì)算匯撥各油井所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D.以上說法都正確答案：D30.下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅B.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定D.納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在核算地納稅答案：D31.下列關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）A.納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時(shí)，在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時(shí)，在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時(shí)，在住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.以上說法都正確答案：D32.下列關(guān)于關(guān)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）A.進(jìn)口貨物的納稅地點(diǎn)為報(bào)關(guān)地海關(guān)B.出口貨物的納稅地點(diǎn)為報(bào)關(guān)地海關(guān)C.由海關(guān)總署指定的地點(diǎn)D.A和B答案：D33.下列關(guān)于車輛購置稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）A.納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地D.以上說法都正確答案：D34.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅B.應(yīng)稅污染物排放地是指應(yīng)稅大氣污染物、水污染物排放口所在地；應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地；應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地C.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決；不能協(xié)商一致的，報(bào)請共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)決定D.以上說法都正確答案：D35.下列關(guān)于煙葉稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）A.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B.煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是指煙葉收購者的機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C.如果煙葉收購者的機(jī)構(gòu)所在地與煙葉收購地不一致的，應(yīng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.以上說法都正確答案：D36.下列關(guān)于稅收征管法適用范圍的表述中，正確的是（）A.依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用稅收征管法B.我國同外國締結(jié)的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定同稅收征管法有不同規(guī)定的，依照條約、協(xié)定的規(guī)定辦理C.稅收征管法僅適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收，不包括海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅D.A和B答案：D37.下列關(guān)于稅務(wù)登記證使用的表述中，正確的是（）A.納稅人辦理開立銀行賬戶、申請減稅、免稅、退稅等事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件B.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查C.稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造D.以上說法都正確答案：D38.下列關(guān)于發(fā)票開具的表述中，正確的是（）A.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票B.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍D.以上說法都正確答案：D39.下列關(guān)于納稅申報(bào)方式的表述中，不正確的是（）A.自行申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，自行直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的辦稅服務(wù)場所辦理納稅申報(bào)手續(xù)B.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到郵件的日期為實(shí)際申報(bào)日期C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人通過稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞竭M(jìn)行納稅申報(bào)D.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式答案：B40.下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則的表述中，正確的是（）A.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得D.以上說法都正確答案：D二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分）1.下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的表述中，正確的有（）A.征稅對象是稅法最基本的要素B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人D.納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)答案：ABCD2.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述中，正確的有（）A.銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)B.提供加工、修理修配勞務(wù)是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于增值稅征稅范圍答案：ABC3.下列關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述中，正確的有（）A.納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%B.納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%C.納稅人銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（除有形動產(chǎn)租賃服務(wù)和不動產(chǎn)租賃服務(wù)外）、生活服務(wù)，銷售無形資產(chǎn)（除土地使用權(quán)外），稅率為6%D.小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)，征收率為3%答案：ABCD4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形的表述中，正確的有（）A.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)B.非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)D.購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)答案：ABCD5.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的特殊規(guī)定的表述中，正確的有（）A.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅B.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍C.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍D.高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把，屬于消費(fèi)稅征稅范圍答案：ABCD6.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定的表述中，正確的有（）A.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅B.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的"品牌使用費(fèi)"，應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅D.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅答案：ABCD7.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按納稅人所在地的不同，分別規(guī)定為7%、5%和1%C.對進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案：ABCD8.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量B.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的應(yīng)稅產(chǎn)品，其銷售額按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用確定，但不包括增值稅稅款C.實(shí)行從量計(jì)征的應(yīng)稅產(chǎn)品，其銷售數(shù)量包括納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量和自用于應(yīng)當(dāng)繳納資源稅情形的應(yīng)稅產(chǎn)品數(shù)量D.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額明顯偏低且無正當(dāng)理由的，或者有自用應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按規(guī)定確定其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額答案：ABCD9.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額，包括納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用B.開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用C.開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用，包括與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅答案：ABC10.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的表述中，正確的有（）A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)B.出口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)C.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定或者成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)可以依法估定完稅價(jià)格D.出口貨物的成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)可以依法估定完稅價(jià)格答案：ABCD11.下列關(guān)于車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）A.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含增值稅）B.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格（不含增值稅）D.納稅人以受贈、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定（不含增值稅）答案：ABCD12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定計(jì)稅依據(jù)B.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定計(jì)稅依據(jù)C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定計(jì)稅依據(jù)D.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定計(jì)稅依據(jù)答案：ABCD13.下列關(guān)于煙葉稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）A.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額B.納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼C.價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款的10%計(jì)算D.以上說法都正確答案：ABCD14.下列關(guān)于稅務(wù)登記種類的表述中，正確的有（）A.開業(yè)稅務(wù)登記B.變更稅務(wù)登記C.注銷稅務(wù)登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記答案：ABCD15.下列關(guān)于發(fā)票種類的表述中，正確的有（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票答案：ABCD16.下列關(guān)于納稅申報(bào)方式的表述中，正確的有（）A.自行申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)答案：ABCD17.下列關(guān)于稅款征收方式的表述中，正確的有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD18.下列關(guān)于稅務(wù)檢查權(quán)限的表述中，正確的有（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況D.到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料答案：ABCD19.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任形式的表述中，正確的有（）A.經(jīng)濟(jì)責(zé)任B.行政責(zé)任C.刑事責(zé)任D.民事責(zé)任答案：ABC20.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具要求的表述中，正確的有（）A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具答案：ABCD三、計(jì)算題（共8題，每題2分，共16分）1.某增值稅一般納稅人2025年4月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物押金10萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還。當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額8萬元。計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。答案：13萬元2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2025年5月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額200萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)5萬元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。答案：30.64萬元3.某城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人所在地為市區(qū)，2025年6月實(shí)際繳納增值稅50萬元，消費(fèi)稅30萬元。計(jì)算該納稅人應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。答案：5.6萬元4.某資源稅納稅人2025年7月開采原煤1000噸，銷售800噸，取得不含稅銷售額40萬元。已知原煤資源稅稅率為5%。計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。答案：2萬元5.某企業(yè)2025年8月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)27.5萬元。該辦公樓購置原價(jià)為300萬元，已提折舊100萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅（增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%）。答案：54.75萬元6.某公司2025年9月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為20%。計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅（增值稅稅率為13%）。答案：15.6萬元7.某納稅人2025年10月購置一輛汽車，支付含增值稅價(jià)款22.6萬元。計(jì)算該納稅人應(yīng)繳納的車輛購置稅（車輛購置稅稅率為10%）。答案：2萬元8.某企業(yè)2025年11月排放應(yīng)稅大氣污染物，經(jīng)監(jiān)測，污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為1000，當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锃h(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量3元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅。答案：3000元四、綜合分析題（共12題，每題2分，共24分）（一）某增值稅一般納稅人企業(yè)，2025年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，稅額6.5萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬元，稅額0.45萬元。2.銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明