中級審計師考試知識大綱試題及答案

中級審計師考試知識大綱試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是一種獨立的、客觀的、公正的監(jiān)督活動

B.審計是對財務(wù)報表的合法性和公允性進行審查

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價

D.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況進行評估

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的獲取方式，正確的有：

A.觀察法

B.訪談法

C.分析法

D.詢證法

3.下列關(guān)于審計程序，正確的有：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計總結(jié)

4.下列關(guān)于審計風險，正確的有：

A.風險是審計過程中可能發(fā)生的不利事件

B.風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計質(zhì)量成正比

D.審計風險與審計范圍成反比

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理和監(jiān)督機制

B.內(nèi)部控制的目標是保證財務(wù)報表的合法性和公允性

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

D.內(nèi)部控制與審計風險無關(guān)

6.下列關(guān)于審計報告，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)由審計人員簽署

D.審計報告應(yīng)由被審計單位負責人簽署

7.下列關(guān)于審計獨立性，正確的有：

A.審計獨立性是指審計人員應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性是審計質(zhì)量的重要保證

D.審計獨立性是指審計人員應(yīng)具備的專業(yè)技能

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分

B.審計質(zhì)量控制包括審計項目質(zhì)量控制、審計機構(gòu)質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制的目標是保證審計質(zhì)量

D.審計質(zhì)量控制與審計風險無關(guān)

9.下列關(guān)于審計準則，正確的有：

A.審計準則是審計工作的基本規(guī)范

B.審計準則包括一般準則、具體準則和職業(yè)道德準則

C.審計準則是由審計機關(guān)制定的

D.審計準則與審計風險無關(guān)

10.下列關(guān)于審計報告的披露要求，正確的有：

A.審計報告應(yīng)披露審計范圍、審計依據(jù)、審計意見等

B.審計報告應(yīng)披露審計人員的專業(yè)資格和經(jīng)驗

C.審計報告應(yīng)披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計報告應(yīng)披露審計費用

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

3.審計師在審計過程中，可以不遵守審計準則的規(guī)定。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計風險。（）

5.審計報告應(yīng)當包括審計師對被審計單位財務(wù)報表的總體評價。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當對審計對象的所有財務(wù)信息進行全面審查。（）

7.審計師在審計過程中，可以不與被審計單位進行溝通和協(xié)調(diào)。（）

8.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當對審計意見進行詳細的解釋。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何禮品。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當對審計對象的所有業(yè)務(wù)活動進行審查。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險的三要素及其相互關(guān)系。

2.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的職業(yè)道德原則。

3.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

4.簡述審計報告的基本內(nèi)容和格式要求。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)對企業(yè)財務(wù)報告和內(nèi)部控制的影響。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計定義，不屬于審計基本特征的是：

A.獨立性

B.公正性

C.客觀性

D.必要性

2.在審計過程中，下列哪項不是審計師的主要職責：

A.評估內(nèi)部控制

B.獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.評估審計風險

D.編制財務(wù)報表

3.下列關(guān)于審計證據(jù)，不屬于審計證據(jù)質(zhì)量特征的是：

A.適當性

B.充分性

C.可靠性

D.客觀性

4.下列關(guān)于審計程序，不屬于審計程序基本步驟的是：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計總結(jié)

D.審計報告

5.下列關(guān)于審計報告，不屬于審計報告內(nèi)容的是：

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.被審計單位基本信息

6.下列關(guān)于審計獨立性，不屬于審計獨立性要求的是：

A.實質(zhì)獨立性

B.形式獨立性

C.財務(wù)獨立性

D.行業(yè)獨立性

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制，不屬于內(nèi)部控制要素的是：

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.監(jiān)督

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，不屬于審計質(zhì)量控制內(nèi)容的是：

A.審計項目質(zhì)量控制

B.審計機構(gòu)質(zhì)量控制

C.審計人員質(zhì)量控制

D.審計報告質(zhì)量控制

9.下列關(guān)于審計準則，不屬于審計準則類型的是：

A.一般準則

B.具體準則

C.倫理準則

D.行業(yè)準則

10.下列關(guān)于審計報告的披露要求，不屬于披露內(nèi)容的是：

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計費用

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的定義涉及獨立性、財務(wù)報表審查、內(nèi)部控制評價和財務(wù)狀況評估，因此選項A、B、C、D均正確。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的獲取方式包括觀察、訪談、分析和詢證，這些方法都是審計實踐中常用的。

3.ABC

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告，審計總結(jié)通常包含在審計報告中。

4.AB

解析思路：審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成，風險與審計質(zhì)量成正比，與審計范圍成反比的說法不正確。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的目標是保證財務(wù)報表的合法性和公允性，內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。

6.ABC

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容，由審計人員簽署。

7.ABC

解析思路：審計獨立性要求審計師保持獨立性和客觀性，包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性。

8.ABC

解析思路：審計質(zhì)量控制包括審計項目質(zhì)量控制、審計機構(gòu)質(zhì)量控制，旨在保證審計質(zhì)量。

9.ABC

解析思路：審計準則包括一般準則、具體準則和職業(yè)道德準則，由審計機關(guān)或相關(guān)組織制定。

10.ABC

解析思路：審計報告的披露要求包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計費用等。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.錯誤

5.正確

6.正確

7.錯誤

8.正確

9.錯誤

10.正確

三、簡答題

1.解析思路：審計風險的三要素為固有風險、控制風險和檢查風險，它們相互關(guān)系體現(xiàn)在審計師需要評估和控制這些風險，以確保審計意見的可靠性。

2.解析思路：審計師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密和獨立性。

3.解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個有效的內(nèi)部控制體系。

4.解析思路：審計報告的基本內(nèi)容應(yīng)包