中級(jí)審計(jì)師考試真題模擬試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試真題模擬試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)的職能？

A.對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)

B.為管理提供咨詢服務(wù)

C.進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.評(píng)價(jià)公司治理結(jié)構(gòu)

2.以下哪些是審計(jì)報(bào)告的要素？

A.引言部分

B.審計(jì)意見

C.段落說明

D.負(fù)面意見

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.評(píng)估審計(jì)質(zhì)量

4.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保守機(jī)密

D.盈利性

5.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵守的程序？

A.對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行抽樣測(cè)試

B.確認(rèn)審計(jì)對(duì)象的記錄完整

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.確認(rèn)審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)流程

6.以下哪項(xiàng)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的主要目標(biāo)？

A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

7.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的規(guī)模

B.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.被審計(jì)單位的地理位置

8.以下哪項(xiàng)是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)常用的審計(jì)方法？

A.查閱會(huì)計(jì)憑證

B.跟蹤資金流向

C.審計(jì)分析

D.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)？

A.確保審計(jì)報(bào)告清晰、簡(jiǎn)潔

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)程序和方法

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)對(duì)象的背景信息

10.以下哪項(xiàng)是審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)應(yīng)采取的措施？

A.向被審計(jì)單位提出書面報(bào)告

B.與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行溝通

C.要求被審計(jì)單位改正錯(cuò)誤

D.提請(qǐng)相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層，以保證審計(jì)的客觀性和公正性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分評(píng)估。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見部分進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以確定其有效性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并要求其改正。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的所有股東報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不負(fù)責(zé)對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的評(píng)估。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位所在地的監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，包括保密、公正和獨(dú)立性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的清晰性和準(zhǔn)確性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.監(jiān)督合規(guī)性

C.進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.提供咨詢服務(wù)

2.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師聲明

C.審計(jì)程序說明

D.被審計(jì)單位管理層聲明

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.公正性

C.利潤(rùn)最大化

D.獨(dú)立性

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的工具？

A.內(nèi)部控制調(diào)查

B.審計(jì)抽樣

C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)分析

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分驗(yàn)證

B.與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行溝通

C.對(duì)審計(jì)結(jié)果保密

D.要求被審計(jì)單位改正錯(cuò)誤

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.段落說明

D.負(fù)面意見

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.確保報(bào)告的清晰性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.提供被審計(jì)單位的背景信息

D.確保報(bào)告的客觀性

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的主要目標(biāo)？

A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.證實(shí)被審計(jì)單位的盈利能力

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.AB

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職能包括對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)和為管理提供咨詢服務(wù)，選項(xiàng)C屬于外部審計(jì)的職能，選項(xiàng)D是內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)方面，但不是主要職能。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括引言部分、審計(jì)意見、段落說明和負(fù)面意見，這些都是審計(jì)報(bào)告的基本組成部分。

3.D

解析思路：審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和實(shí)施審計(jì)程序，評(píng)估審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)完成后的工作。

4.D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則要求審計(jì)師保持客觀性、獨(dú)立性、保守機(jī)密，不追求盈利性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮被審計(jì)單位的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)、內(nèi)部控制和地理位置等因素。

6.ABD

解析思路：審計(jì)師的主要目標(biāo)是證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性，合規(guī)性是審計(jì)的一個(gè)方面，但不是主要目標(biāo)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮被審計(jì)單位的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)、內(nèi)部控制和地理位置等因素。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，常用的審計(jì)方法包括查閱會(huì)計(jì)憑證、跟蹤資金流向、審計(jì)分析和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。

9.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)對(duì)象的背景信息，這是為了幫助讀者更好地理解審計(jì)報(bào)告。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)采取的措施包括向被審計(jì)單位提出書面報(bào)告、溝通、要求改正和提請(qǐng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查。

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，但不一定是立即報(bào)告。

4.√

5.√

6.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)立即報(bào)告，但報(bào)告的對(duì)象通常是管理層，而不是所有股東。

7.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)報(bào)告，但報(bào)告的對(duì)象是管理層，除非涉及舞弊等嚴(yán)重問題。

8.√

9.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保守機(jī)密，但報(bào)告的目的是為了提高財(cái)務(wù)報(bào)表的透明度。

10.√

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則要求其遵守保密、公正和獨(dú)立性原則。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、歷史審計(jì)結(jié)果等因素。

2.解析思路：審計(jì)師確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性等因素。

3.解析思路：審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和態(tài)度，以及被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和審計(jì)證據(jù)。

4.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)