中級審計師考試知識分類與試題及答案

中級審計師考試知識分類與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是一種獨(dú)立的評價活動

B.審計旨在對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見

C.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行審查

D.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價

2.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制主要包括控制活動、風(fēng)險評估和信息系統(tǒng)

C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)效率和效果

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報表的公允性

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師在審計過程中收集的證據(jù)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

C.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

5.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師在審計過程中遵循的步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

C.審計程序有助于提高審計質(zhì)量

D.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)和具體情況制定

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍、審計程序和審計結(jié)論

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽署

D.審計報告應(yīng)當(dāng)提交給被審計單位管理層

7.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師對財務(wù)報表發(fā)表意見

B.審計師對內(nèi)部控制進(jìn)行評價

C.審計師對審計工作負(fù)責(zé)

D.審計師對被審計單位負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與審計質(zhì)量成反比

D.審計風(fēng)險可以通過風(fēng)險評估和實質(zhì)性程序降低

9.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計單位影響

B.審計師獨(dú)立性包括實質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性

C.審計師獨(dú)立性是審計質(zhì)量的重要保證

D.審計師獨(dú)立性可以通過審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范來維護(hù)

10.下列關(guān)于審計報告類型說法，正確的是：

A.審計報告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

B.無保留意見表示審計師對財務(wù)報表發(fā)表肯定意見

C.保留意見表示審計師對財務(wù)報表發(fā)表部分肯定意見

D.否定意見表示審計師對財務(wù)報表發(fā)表否定意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何利益相關(guān)者的咨詢。（×）

2.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向其管理層報告。（√）

3.審計師在審計過程中，可以自行決定審計范圍和審計程序。（×）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。（√）

5.審計師在審計報告中，可以對被審計單位的經(jīng)營成果發(fā)表意見。（×）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受被審計單位的影響。（√）

7.審計師在審計報告中，可以對被審計單位的財務(wù)狀況發(fā)表意見。（√）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向其管理層報告。（√）

9.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的審計委員會的咨詢。（×）

10.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則。

2.簡述內(nèi)部控制的基本要素。

3.簡述審計證據(jù)的可靠性如何判斷。

4.簡述審計師在審計過程中如何進(jìn)行風(fēng)險評估。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨(dú)立性與業(yè)務(wù)需求的沖突。

2.論述審計風(fēng)險在審計過程中的重要性及其管理措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.審計師資格

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)必須是書面形式的

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

C.審計證據(jù)可以是口頭形式的

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)由審計師自行編制

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項行為是違反職業(yè)道德準(zhǔn)則的？

A.對客戶保持獨(dú)立性

B.接受客戶的禮品

C.對客戶保持客觀性

D.對客戶保持保密性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)效率和效果

B.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊的重要手段

C.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理制度

D.內(nèi)部控制是審計師評價的對象

5.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計程序？

A.風(fēng)險評估

B.控制測試

C.實質(zhì)性程序

D.編制審計計劃

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師個人簽署

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對財務(wù)報表的總體評價

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由被審計單位管理層簽署

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師的個人意見

7.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法，錯誤的是：

A.審計師對財務(wù)報表發(fā)表意見

B.審計師對內(nèi)部控制進(jìn)行評價

C.審計師對審計工作負(fù)責(zé)

D.審計師對被審計單位負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與審計質(zhì)量成正比

D.審計風(fēng)險可以通過風(fēng)險評估和實質(zhì)性程序消除

9.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計單位影響

B.審計師獨(dú)立性包括實質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性

C.審計師獨(dú)立性是審計質(zhì)量的重要保證

D.審計師獨(dú)立性可以通過審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范來維護(hù)

10.下列關(guān)于審計報告類型說法，正確的是：

A.審計報告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

B.無保留意見表示審計師對財務(wù)報表發(fā)表肯定意見

C.保留意見表示審計師對財務(wù)報表發(fā)表部分肯定意見

D.否定意見表示審計師對財務(wù)報表發(fā)表否定意見

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的定義包括獨(dú)立評價活動、對財務(wù)報表公允性發(fā)表意見、對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行審查，以及對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價。

2.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德準(zhǔn)則要求其保持獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制活動、風(fēng)險評估和信息系統(tǒng)，旨在提高企業(yè)效率和效果，并確保財務(wù)報表的公允性。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，并與審計目標(biāo)相關(guān)。

5.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，旨在提高審計質(zhì)量，并根據(jù)審計目標(biāo)和具體情況制定。

6.ABCD

解析思路：審計報告是審計師對財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件，包含審計范圍、程序和結(jié)論，并由審計師簽署。

7.ABCD

解析思路：審計師的責(zé)任包括對財務(wù)報表發(fā)表意見、對內(nèi)部控制進(jìn)行評價、對審計工作負(fù)責(zé)，但不直接對被審計單位負(fù)責(zé)。

8.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，與審計質(zhì)量成反比，可以通過風(fēng)險評估和實質(zhì)性程序降低。

9.ABCD

解析思路：審計師的獨(dú)立性包括實質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，是審計質(zhì)量的重要保證，通過審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范維護(hù)。

10.ABCD

解析思路：審計報告類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，根據(jù)審計結(jié)果的不同而有所不同。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，不能接受被審計單位的任何利益相關(guān)者的咨詢，以保持獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，有責(zé)任向其管理層報告。

3.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，不能自行決定審計范圍和審計程序，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計準(zhǔn)則和被審計單位的具體情況制定。

4.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，以評估其有效性和合理性。

5.×

解析思路：審計師在審計報告中，只能對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見，不能對被審計單位的經(jīng)營成果發(fā)表意見。

6.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受被審計單位的影響，以保證審計意見的獨(dú)立性。

7.√

解析思路：審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)狀況發(fā)表意見，這是審計報告的基本要求。

8.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，有責(zé)任立即向其管理層報告。

9.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，不能接受被審計單位的審計委員會的咨詢，以保持獨(dú)立性。

10.√

解析思路：審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見，這是審計報告的核心內(nèi)容。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則。

解析思路：列舉并解釋審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則的主要內(nèi)容，如獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性、保密性等。

2.簡述內(nèi)