中級審計師考試復(fù)習(xí)時間安排試題及答案

中級審計師考試復(fù)習(xí)時間安排試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的是（）

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)報表中的錯誤

D.評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)進行設(shè)計

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險進行設(shè)計

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計證據(jù)進行設(shè)計

D.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計時間進行設(shè)計

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計依據(jù)

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計結(jié)論

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證財務(wù)報告的真實性、完整性和及時性而建立的一系列制度

B.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證資產(chǎn)的安全性和有效性而建立的一系列制度

C.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證經(jīng)營活動的合規(guī)性和效率性而建立的一系列制度

D.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證員工的行為規(guī)范和職業(yè)道德而建立的一系列制度

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力和謹(jǐn)慎性

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)對審計意見負(fù)責(zé)

B.審計師應(yīng)當(dāng)對審計程序負(fù)責(zé)

C.審計師應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)負(fù)責(zé)

D.審計師應(yīng)當(dāng)對審計報告負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計師對業(yè)務(wù)活動進行監(jiān)督和管理的制度

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計師對業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險評估和控制的制度

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計師對業(yè)務(wù)活動進行記錄和報告的制度

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計師對業(yè)務(wù)活動進行培訓(xùn)和教育的制度

9.下列關(guān)于審計師業(yè)務(wù)風(fēng)險的說法，正確的是（）

A.業(yè)務(wù)風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中可能面臨的風(fēng)險

B.業(yè)務(wù)風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能面臨的法律責(zé)任

C.業(yè)務(wù)風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能面臨的經(jīng)濟損失

D.業(yè)務(wù)風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能面臨的社會責(zé)任

10.下列關(guān)于審計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系的說法，正確的是（）

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系是審計師對業(yè)務(wù)活動進行監(jiān)督和管理的制度

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系是審計師對業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險評估和控制的制度

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系是審計師對業(yè)務(wù)活動進行記錄和報告的制度

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系是審計師對業(yè)務(wù)活動進行培訓(xùn)和教育的制度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見。（）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告。（）

4.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

5.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（）

6.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行進行評價。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告。（）

8.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的合規(guī)性發(fā)表意見。（）

9.審計師在審計過程中，可以不遵守相關(guān)法律法規(guī)。（）

10.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的預(yù)測性信息發(fā)表意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述審計證據(jù)的適當(dāng)性包括哪些方面。

3.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

4.簡述審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計效率。

2.論述內(nèi)部控制與審計之間的關(guān)系，以及審計師在審計過程中對內(nèi)部控制的評價。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職業(yè)道德基本原則的是（）

A.獨立性

B.客觀性

C.責(zé)任感

D.利益相關(guān)者

2.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計證據(jù)的適當(dāng)性？（）

A.事實性

B.重要性

C.相關(guān)性

D.客觀性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證財務(wù)報告的可靠性而建立的制度

B.內(nèi)部控制包括控制活動、風(fēng)險評估、控制環(huán)境和信息與溝通

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)運營的效率

D.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證資產(chǎn)的安全性而建立的制度

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計程序的一部分？（）

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計培訓(xùn)

5.審計師在審計報告中，以下哪項不是必須包含的內(nèi)容？（）

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計費用

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

C.審計師可以接受客戶的任何饋贈

D.審計師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，錯誤的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)對審計意見負(fù)責(zé)

B.審計師應(yīng)當(dāng)對審計程序負(fù)責(zé)

C.審計師應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)負(fù)責(zé)

D.審計師不應(yīng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題承擔(dān)責(zé)任

8.下列關(guān)于審計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，錯誤的是（）

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計師對業(yè)務(wù)活動進行監(jiān)督和管理的制度

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計師對業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險評估和控制的制度

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計師對業(yè)務(wù)活動進行記錄和報告的制度

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計師對業(yè)務(wù)活動進行培訓(xùn)和教育的制度，但不涉及風(fēng)險評估

9.下列關(guān)于審計師業(yè)務(wù)風(fēng)險的說法，錯誤的是（）

A.業(yè)務(wù)風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中可能面臨的風(fēng)險

B.業(yè)務(wù)風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能面臨的法律責(zé)任

C.業(yè)務(wù)風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能面臨的經(jīng)濟損失

D.業(yè)務(wù)風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能面臨的社會責(zé)任，但與審計業(yè)務(wù)無直接關(guān)系

10.下列關(guān)于審計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系的說法，錯誤的是（）

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系是審計師對業(yè)務(wù)活動進行監(jiān)督和管理的制度

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系是審計師對業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險評估和控制的制度

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系是審計師對業(yè)務(wù)活動進行記錄和報告的制度

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系是審計師對業(yè)務(wù)活動進行培訓(xùn)和教育的制度，但不需要定期審查和改進

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D-解析思路：審計目標(biāo)包括評價財務(wù)報表的公允性、內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤以及評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

2.A,B,C,D-解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的兩個基本要求，包括可靠性、相關(guān)性、客觀性和充分性。

3.A,B,C-解析思路：審計程序的設(shè)計應(yīng)基于審計目標(biāo)，考慮審計風(fēng)險，并根據(jù)審計證據(jù)進行具體實施。

4.A,B,C,D-解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計結(jié)論。

5.A,B,C-解析思路：內(nèi)部控制旨在保證財務(wù)報告的可靠性、資產(chǎn)的安全性和有效性以及經(jīng)營活動的合規(guī)性和效率性。

6.A,B,C,D-解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、謹(jǐn)慎性、保守秘密和遵守法律法規(guī)。

7.A,B,C,D-解析思路：審計師職業(yè)責(zé)任包括對審計意見、審計程序、審計證據(jù)和審計報告負(fù)責(zé)。

8.A,B,C,D-解析思路：業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系涉及對業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督、管理、風(fēng)險評估、控制和記錄報告，并需定期審查和改進。

9.A,B,C,D-解析思路：業(yè)務(wù)風(fēng)險包括審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中可能面臨的風(fēng)險，包括法律責(zé)任、經(jīng)濟損失和社會責(zé)任。

10.A,B,C,D-解析思路：業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系是審計師對業(yè)務(wù)活動進行全面監(jiān)督和管理的制度，包括風(fēng)險評估和控制，并需定期審查和改進。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確-解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.正確-解析思路：審計證據(jù)的充分性確保了審計意見的可靠性。

3.正確-解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤時應(yīng)立即報告，以保障財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

4.錯誤-解析思路：審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不能違反。

5.正確-解析思路：審計報告應(yīng)包含對財務(wù)報表真實性和公允性的評價。

6.正確-解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過對設(shè)計和執(zhí)行的評估來評價。

7.正確-解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即報告，以維護審計的公正性。

8.錯誤-解析思路：審計報告不應(yīng)對財務(wù)報表的合規(guī)性發(fā)表意見，這屬于監(jiān)管機構(gòu)的職責(zé)。

9.錯誤-解析思路：審計師必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，違反將面臨法律責(zé)任。

10.錯誤-解析思路：審計報告不應(yīng)對預(yù)測性信息發(fā)表意見，因為這超出了審計的范疇。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師保持獨立性包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性，通過獨立判斷、保持客觀、避免利益沖突等方式實現(xiàn)。

2.解析思路：審計證據(jù)的適當(dāng)性包括證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、充分性和客觀性，確保證據(jù)能夠支持審計意見。

3.解析思路：審計師通過了解被審計單位的環(huán)境、識別舞弊風(fēng)險因素、評估舞弊的可能性、實施相應(yīng)的審計程序來識別和評估舞弊