不容錯(cuò)過(guò)的2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

不容錯(cuò)過(guò)的2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

E.利益沖突

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說(shuō)法，正確的是？

A.風(fēng)險(xiǎn)模型適用于所有類(lèi)型的審計(jì)

B.風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)模型有助于審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)師制定審計(jì)計(jì)劃的依據(jù)

E.風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序的依據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性和相關(guān)性

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理制度

B.內(nèi)部控制有助于實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

D.內(nèi)部控制有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)估和測(cè)試的重點(diǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的文件

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡(jiǎn)潔、完整

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名和蓋章

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)抽樣是一種評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法

B.審計(jì)抽樣有助于審計(jì)師確定樣本規(guī)模

C.審計(jì)抽樣包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

D.審計(jì)抽樣有助于審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.審計(jì)師獨(dú)立性有助于提高審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求

D.審計(jì)師獨(dú)立性有助于增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的公信力

E.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)準(zhǔn)則的要求

8.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求

B.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力有助于提高審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力包括專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力有助于增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的公信力

E.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力是審計(jì)準(zhǔn)則的要求

9.下列關(guān)于審計(jì)師保密性要求的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師保密性是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求

B.審計(jì)師保密性有助于保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師保密性有助于增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的公信力

D.審計(jì)師保密性是審計(jì)準(zhǔn)則的要求

E.審計(jì)師保密性有助于提高審計(jì)質(zhì)量

10.下列關(guān)于審計(jì)師利益沖突處理的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師利益沖突處理是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求

B.審計(jì)師利益沖突處理有助于保護(hù)被審計(jì)單位的利益

C.審計(jì)師利益沖突處理有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)師利益沖突處理有助于增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的公信力

E.審計(jì)師利益沖突處理是審計(jì)準(zhǔn)則的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部壓力或影響，始終保持獨(dú)立性。（正確）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)，而非證據(jù)本身的內(nèi)容。（正確）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行全面審查。（正確）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的未來(lái)經(jīng)營(yíng)情況做出預(yù)測(cè)。（錯(cuò)誤）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的管理層是否誠(chéng)實(shí)守信。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。（正確）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的咨詢顧問(wèn)。（錯(cuò)誤）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)。（正確）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保護(hù)客戶隱私。（正確）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性？

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些內(nèi)容？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告環(huán)境，確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)報(bào)告的可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性僅指形式獨(dú)立性

B.審計(jì)師獨(dú)立性僅指實(shí)質(zhì)獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性既包括形式獨(dú)立性，也包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性

D.審計(jì)師獨(dú)立性不受任何外部或內(nèi)部因素的影響

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性和相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)可以完全依賴于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)證據(jù)可以包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保障資產(chǎn)的安全完整

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.促使員工遵守法律法規(guī)

D.提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣的目的？

A.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定樣本規(guī)模

C.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.減少審計(jì)工作量

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的措施？

A.避免與被審計(jì)單位有經(jīng)濟(jì)利益沖突

B.保持審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.接受外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查

D.參與被審計(jì)單位的決策過(guò)程

8.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力僅指專(zhuān)業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力僅指技能和經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力包括專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力不受外部環(huán)境的影響

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是保密性要求的內(nèi)容？

A.保護(hù)客戶的商業(yè)秘密

B.不得泄露審計(jì)過(guò)程中的信息

C.未經(jīng)授權(quán)不得對(duì)外披露審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)師可以公開(kāi)討論客戶的財(cái)務(wù)狀況

10.下列關(guān)于審計(jì)師利益沖突處理的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問(wèn)

B.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)利益沖突時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告

C.審計(jì)師在利益沖突情況下，應(yīng)拒絕執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)

D.審計(jì)師可以自行決定如何處理利益沖突

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力、保密性和利益沖突。

2.B,C,D,E

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)是得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，需要充分性和適當(dāng)性，同時(shí)具備可靠性和相關(guān)性。

4.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理制度，旨在實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的文件，應(yīng)包括管理層責(zé)任、審計(jì)師責(zé)任、審計(jì)范圍、程序和結(jié)論。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)是評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法，有助于確定樣本規(guī)模，并得出審計(jì)結(jié)論。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是職業(yè)道德的基本要求，有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力包括專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，是職業(yè)道德的基本要求，有助于增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的公信力。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師保密性是職業(yè)道德的基本要求，保護(hù)客戶隱私，增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的公信力。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師利益沖突處理是職業(yè)道德的基本要求，保護(hù)被審計(jì)單位的利益，提高審計(jì)質(zhì)量。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，包括形式獨(dú)立性和實(shí)質(zhì)獨(dú)立性。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)都可能提供可靠的證據(jù)。

3.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的交易和事項(xiàng)進(jìn)行全面審查，以確保審計(jì)的全面性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不能對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)情況做出預(yù)測(cè)，只能對(duì)過(guò)去和現(xiàn)在的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須考慮管理層是否誠(chéng)實(shí)守信，這是評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一部分。

6.正確

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)需要考慮的重要因素。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的咨詢顧問(wèn)，以避免利益沖突。

8.正確

解析思路：如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表否定意見(jiàn)，以反映財(cái)務(wù)報(bào)表的不真實(shí)性。

9.正確

解析思路：審計(jì)師的保密性是職業(yè)道德的要求，保護(hù)客戶的商業(yè)秘密。

10.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)立即通知管理層，以便及時(shí)改進(jìn)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性？

解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免與被審計(jì)單位有經(jīng)濟(jì)利益沖突，保持專(zhuān)業(yè)勝任能力，接受外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查等。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是充分性、適當(dāng)性和可靠性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？

解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督等因素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些內(nèi)容？

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師