生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅申報全流程指南

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅申報全流程指南演講人：日期:CATALOGUE目

錄01出口退稅政策基礎(chǔ)02申報前準備工作03免抵退稅申報流程04申報后續(xù)管理05風(fēng)險防控與優(yōu)化建議06實操案例演示01PART出口退稅政策基礎(chǔ)免抵退稅政策定義與適用范圍免抵退稅定義指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物實行免征增值稅、消費稅，并對其所購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付的進項稅額進行退還或抵減的稅收優(yōu)惠政策。適用范圍適用于增值稅一般納稅人資格的生產(chǎn)企業(yè)，包括自營出口和委托出口兩種方式。政策目標鼓勵企業(yè)出口貨物，提高產(chǎn)品國際競爭力，促進國家外貿(mào)出口增長。生產(chǎn)型企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)退稅差異出口方式生產(chǎn)型企業(yè)直接出口自己生產(chǎn)的產(chǎn)品，而外貿(mào)企業(yè)則是從國內(nèi)生產(chǎn)商處購買產(chǎn)品后再出口。退稅方式退稅計算生產(chǎn)型企業(yè)實行“免、抵、退”稅辦法，而外貿(mào)企業(yè)則采用“免、退”稅方式。生產(chǎn)型企業(yè)退稅額的計算與其出口貨物的離岸價、進項稅額等因素有關(guān)；外貿(mào)企業(yè)退稅額的計算則與其購進貨物的增值稅專用發(fā)票金額、退稅率等因素有關(guān)。123延期申報時間企業(yè)需要符合國家稅務(wù)總局規(guī)定的條件，如出口貨物的購貨合同、出口合同、報關(guān)單等單證齊全，且出口貨物已實際離境等。延期申報條件延期申報審核企業(yè)在延期申報期間需提交相關(guān)證明材料，如延期申報申請表、出口貨物相關(guān)單證等，由稅務(wù)機關(guān)進行審核。審核通過后方可享受延期申報的稅收優(yōu)惠。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告，生產(chǎn)型企業(yè)可以在規(guī)定期限內(nèi)申請延期申報出口退稅，以避免因單證收集不齊等原因?qū)е碌耐硕惿陥蟛患皶r。最新政策調(diào)整要點（如2020年延期申報規(guī)定）02PART申報前準備工作所需單證清單（報關(guān)單、發(fā)票、收匯憑證等）企業(yè)需要提供出口貨物的報關(guān)單，報關(guān)單上必須列明出口貨物的詳細信息，包括商品名稱、數(shù)量、單價、總價、產(chǎn)地等。報關(guān)單企業(yè)需要開具出口貨物的發(fā)票，發(fā)票上必須列明貨物的詳細信息，與報關(guān)單一致。根據(jù)不同商品和貿(mào)易方式，可能還需要提供其他單證，如許可證、產(chǎn)地證、檢驗檢疫證書等。發(fā)票企業(yè)需要提供出口貨物的收匯憑證，包括銀行水單、結(jié)匯證明等，證明企業(yè)已收到出口貨物的外匯款項。收匯憑證01020403其他單證會計賬務(wù)處理規(guī)范（銷售確認、進項稅轉(zhuǎn)出）企業(yè)應(yīng)當按照出口貨物的實際離岸價確認銷售收入，并在銷售收入確認后及時進行賬務(wù)處理。銷售確認企業(yè)需要按照出口貨物的實際離岸價計算進項稅額，并在出口退稅申報前將進項稅額轉(zhuǎn)出，避免重復(fù)抵扣。進項稅轉(zhuǎn)出企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的時間和要求向稅務(wù)機關(guān)申報退稅，提供完整、準確的退稅申報資料。退稅申報電子口岸數(shù)據(jù)下載與核對數(shù)據(jù)下載企業(yè)需要在電子口岸上下載出口貨物的報關(guān)單、發(fā)票等數(shù)據(jù)，并進行核對。數(shù)據(jù)核對企業(yè)需要將下載的數(shù)據(jù)與企業(yè)的實際出口貨物進行核對，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。數(shù)據(jù)上傳企業(yè)需要將核對后的數(shù)據(jù)上傳至電子口岸，以便稅務(wù)機關(guān)進行退稅審核。03PART免抵退稅申報流程選擇正確的登錄方式，如用戶名登錄或證書登錄，輸入企業(yè)的稅號和密碼，完成登錄。電子稅務(wù)局操作路徑（功能菜單導(dǎo)航）登錄電子稅務(wù)局在電子稅務(wù)局主頁面中，找到退稅申報系統(tǒng)入口，點擊進入。進入退稅申報系統(tǒng)在退稅申報系統(tǒng)中，選擇“免抵退稅申報”功能菜單，進入申報頁面。選擇免抵退稅申報報關(guān)單導(dǎo)入將海關(guān)提供的報關(guān)單電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入退稅申報系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)完整、準確。報關(guān)單導(dǎo)入與數(shù)據(jù)匹配數(shù)據(jù)匹配將導(dǎo)入的報關(guān)單數(shù)據(jù)與退稅申報系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行匹配，核對報關(guān)單號碼、出口日期、商品名稱、數(shù)量、金額等信息是否一致。報關(guān)單信息補錄如匹配過程中發(fā)現(xiàn)缺少必要信息，需根據(jù)報關(guān)單原件進行信息補錄。填寫《免抵退稅申報明細表》按照表格要求，填寫出口貨物的詳細信息，包括出口銷售額、退稅額等。申報表數(shù)據(jù)核對確認申報表中的數(shù)據(jù)與報關(guān)單、賬簿等數(shù)據(jù)一致，確保申報數(shù)據(jù)的準確性。申報表填寫要點（免抵退稅額計算邏輯）04PART申報后續(xù)管理審核不通過的原因提交退稅申請后，稅務(wù)機關(guān)會進行初審和復(fù)審，時間一般在1-3個月左右。審核流程與時間審核結(jié)果查詢企業(yè)可以通過稅務(wù)局網(wǎng)站或咨詢稅務(wù)機關(guān)查詢審核進度和結(jié)果。主要包括資料不齊全、信息不一致、不符合退稅條件等。稅務(wù)機關(guān)審核常見問題解析補稅/調(diào)賬情形處理（如單證不齊）單證不齊的處理如果企業(yè)在申報過程中發(fā)現(xiàn)單證不齊，需要及時向稅務(wù)機關(guān)說明情況并補齊相關(guān)單證。補稅流程與操作調(diào)賬處理如果企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)要求補稅，需要按照規(guī)定流程進行操作，如填寫補稅申報表、繳納稅款等。如果企業(yè)需要調(diào)整已申報的退稅數(shù)據(jù)，需及時向稅務(wù)機關(guān)申請調(diào)賬，并按照要求進行調(diào)整。123退稅資金到賬跟蹤與賬務(wù)處理退稅資金到賬時間退稅資金一般在審核通過后的1-2個月內(nèi)到賬，具體時間因地區(qū)而異。退稅資金到賬查詢企業(yè)可以通過銀行查詢退稅資金是否到賬。賬務(wù)處理企業(yè)收到退稅資金后，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，如沖減應(yīng)收賬款、記入營業(yè)外收入等。05PART風(fēng)險防控與優(yōu)化建議逾期申報可能導(dǎo)致的后果稅款繳納滯納金、影響企業(yè)納稅信用等級、引發(fā)稅務(wù)稽查等。補救措施及時補報、主動與稅務(wù)機關(guān)溝通、接受稅務(wù)機關(guān)處罰并糾正錯誤。逾期申報風(fēng)險及補救措施備案單證種類出口報關(guān)單、退稅申報表、購貨合同、運輸單據(jù)等。備案單證管理要求單證真實、完整、準確，保存期限不少于10年，隨時接受稅務(wù)機關(guān)核查。單證備案管理要求出口退稅申報系統(tǒng)、稅控系統(tǒng)、財務(wù)管理軟件等。信息化工具類型自動化采集數(shù)據(jù)、智能生成申報表、風(fēng)險預(yù)警提示、單證備案電子化等。信息化工具應(yīng)用利用信息化工具提升效率06PART實操案例演示了解出口退稅政策，確定企業(yè)符合申報條件；準備相關(guān)資料，如出口合同、發(fā)票、裝箱單、報關(guān)單等。登錄出口退稅申報系統(tǒng)，填寫企業(yè)基本信息和出口貨物信息；上傳準備好的相關(guān)資料，進行在線提交。等待稅務(wù)部門審核，關(guān)注審核進度和結(jié)果；如有問題，及時與稅務(wù)部門溝通解決。審核通過后，等待退稅款到賬；及時核對到賬金額，確保與申報金額一致。案例一：首次申報全流程分解前期準備申報系統(tǒng)操作審核過程退稅款到賬案例二：跨年度申報處理了解跨年度申報的時間節(jié)點，確保在規(guī)定時間內(nèi)完成申報。申報時間整理上一年度出口數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準確無誤；準備相關(guān)證明文件，如年度財務(wù)報表、出口合同等。等待稅務(wù)部門審核，如有問題及時溝通解決；審核通過后，等待退稅款到賬并核對金額?？缒陻?shù)據(jù)準備登錄出口退稅申報系統(tǒng)，選擇跨年度申報選項；填寫相關(guān)信息并上傳證明文件，進行在線提交。申報系統(tǒng)操作01020403審核與退稅及時了解政策關(guān)注退稅率調(diào)整的最新政策，了解調(diào)整的范圍和幅度。調(diào)整策略根據(jù)退稅率調(diào)整情況，調(diào)整企業(yè)出口策略，如價格、市場等；