審計案例學(xué)習(xí)方法試題及答案總結(jié)

審計案例學(xué)習(xí)方法試題及答案總結(jié)姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的是：

A.評價被審計單位財務(wù)報表的公允性

B.評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

C.驗證被審計單位財務(wù)報表的真實性

D.識別被審計單位財務(wù)報表中的重大錯報

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

D.審計證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的實際情況進(jìn)行設(shè)計

C.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

D.審計程序應(yīng)當(dāng)保證審計工作的有效性

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍和審計方法

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽字

5.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是對審計工作的規(guī)范和指導(dǎo)

B.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計實踐的發(fā)展進(jìn)行修訂

C.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)適用于所有類型的審計

D.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)由注冊會計師協(xié)會制定

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險可以通過風(fēng)險評估和控制測試來降低

D.審計風(fēng)險是審計工作的核心內(nèi)容

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指被審計單位為保證財務(wù)報表的公允性而采取的措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、審批流程等

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計程序進(jìn)行評估

D.內(nèi)部控制是審計工作的重要基礎(chǔ)

8.下列關(guān)于審計程序設(shè)計的要求，正確的是：

A.審計程序設(shè)計應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險

B.審計程序設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

C.審計程序設(shè)計應(yīng)當(dāng)保證審計工作的有效性

D.審計程序設(shè)計應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)進(jìn)行

9.下列關(guān)于審計證據(jù)收集的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

B.審計證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)保證審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險

D.審計證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

10.下列關(guān)于審計報告編制的說法，正確的是：

A.審計報告編制應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

B.審計報告編制應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計范圍和審計方法

C.審計報告編制應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

D.審計報告編制應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽字

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計工作應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的原則。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足夠。（）

3.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)。（）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果做出評價。（）

5.被審計單位內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制自我評估來驗證。（）

6.審計意見應(yīng)當(dāng)明確指出被審計單位財務(wù)報表中的重大錯報。（）

7.審計準(zhǔn)則的修訂應(yīng)當(dāng)由注冊會計師協(xié)會負(fù)責(zé)。（）

8.審計風(fēng)險可以通過提高審計程序的質(zhì)量來降低。（）

9.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性。（）

10.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險評估在審計過程中的作用。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的概念，并說明兩者之間的關(guān)系。

3.說明內(nèi)部控制審計程序的主要步驟。

4.簡述審計報告的組成要素及其作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.結(jié)合實際案例，論述審計師在審計過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計工作的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.競爭性

D.公正性

2.在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

3.審計師在確定審計程序時，首先應(yīng)當(dāng)考慮的因素是：

A.審計目標(biāo)

B.被審計單位的風(fēng)險評估

C.審計證據(jù)的充分性

D.審計報告的格式

4.下列哪項不是審計師在實施實質(zhì)性程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.財務(wù)報表的完整性

B.交易的真實性

C.會計政策的適用性

D.財務(wù)報表的合規(guī)性

5.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.被審計單位的管理層聲明

D.審計師的簽字

6.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，錯誤的是：

A.審計準(zhǔn)則是對審計工作的規(guī)范和指導(dǎo)

B.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)適用于所有類型的審計

C.審計準(zhǔn)則的修訂應(yīng)當(dāng)由審計師協(xié)會負(fù)責(zé)

D.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計實踐的發(fā)展進(jìn)行修訂

7.審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性時，下列哪項不是常用的方法？

A.視察

B.詢問

C.分析程序

D.內(nèi)部控制自我評估

8.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險可以通過提高審計程序的質(zhì)量來消除

D.審計風(fēng)險是審計工作的最終目標(biāo)

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計工作的核心內(nèi)容？

A.審計程序的設(shè)計

B.審計證據(jù)的收集

C.審計意見的形成

D.審計報告的編制

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象

C.審計師可以接受與審計業(yè)務(wù)無關(guān)的禮品

D.審計師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計目標(biāo)包括評價財務(wù)報表的公允性、評估內(nèi)部控制的有效性、驗證財務(wù)報表的真實性以及識別重大錯報。

2.ABCD。審計證據(jù)的充分性指的是證據(jù)的數(shù)量足夠，適當(dāng)性指的是證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性，兩者相輔相成。

3.ABCD。審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，設(shè)計時需遵循審計準(zhǔn)則，確保審計工作的有效性。

4.ABCD。審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計方法和被審計單位的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。

5.ABCD。審計準(zhǔn)則是對審計工作的規(guī)范和指導(dǎo)，需根據(jù)實踐發(fā)展修訂，適用于所有審計類型，由注冊會計師協(xié)會制定。

6.ABCD。審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，可以通過風(fēng)險評估和控制測試降低，是審計工作的核心內(nèi)容。

7.ABCD。內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、審批流程等，其有效性可以通過審計程序進(jìn)行評估，是審計工作的重要基礎(chǔ)。

8.ABCD。審計程序設(shè)計需考慮業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險，遵循審計準(zhǔn)則，保證審計工作的有效性，并基于審計目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計。

9.ABCD。審計證據(jù)收集需遵循審計準(zhǔn)則，保證充分性和適當(dāng)性，考慮業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險，與審計目標(biāo)相關(guān)。

10.ABCD。審計報告編制需遵循審計準(zhǔn)則，包括審計意見、審計范圍、審計方法和被審計單位的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，并由注冊會計師簽字。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計工作應(yīng)遵循獨立、客觀、公正的原則。

2.正確。審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠，但適當(dāng)性更為重要。

3.正確。審計風(fēng)險評估是審計程序設(shè)計的基礎(chǔ)，有助于確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

4.正確。審計報告應(yīng)對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價，提供審計意見。

5.正確。內(nèi)部控制自我評估可以幫助被審計單位識別和改進(jìn)內(nèi)部控制。

6.正確。審計意見應(yīng)明確指出財務(wù)報表中的重大錯報。

7.正確。審計準(zhǔn)則的修訂由注冊會計師協(xié)會負(fù)責(zé)，以適應(yīng)審計實踐的發(fā)展。

8.正確。審計風(fēng)險可以通過提高審計程序的質(zhì)量來降低，但不能完全消除。

9.正確。審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性。

10.正確。審計報告應(yīng)對內(nèi)部控制進(jìn)行評價，提供相關(guān)意見和建議。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計風(fēng)險評估在審計過程中的作用包括：確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍；識別和評估被審計單位的風(fēng)險；指導(dǎo)審計師進(jìn)行實質(zhì)性程序；為審計報告提供依據(jù)。

2.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠，以保證審計意見的可靠性；適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性，包括可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性。

3.內(nèi)部控制審計程序的主要步驟包括：了解內(nèi)部控制環(huán)境；評估內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況；執(zhí)行控制測試；評估控制的有效性；識別內(nèi)部控制缺陷。

4.審計報告的組成要素包括：標(biāo)題、收件人、引言、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、注冊會計師的責(zé)任、審計意見、注冊會計師的簽名和蓋章、報告日期。這些要素共同構(gòu)成了審計報告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，確保了審計報告的完整性和有效性。

四、論述題答案及解析思路：

1.審