企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)務(wù)探討試題及答案

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)務(wù)探討試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)？

A.評(píng)估組織內(nèi)部控制的有效性

B.評(píng)價(jià)組織的信息系統(tǒng)

C.提供合規(guī)性保證

D.監(jiān)督組織高層管理人員的決策

2.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.組織的戰(zhàn)略目標(biāo)

B.組織的財(cái)務(wù)狀況

C.內(nèi)部控制的有效性

D.法律法規(guī)的要求

3.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.接受審計(jì)對(duì)象提供的禮品

C.保持與審計(jì)對(duì)象的良好溝通

D.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行獨(dú)立分析

4.以下哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

5.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.組織的法律法規(guī)遵守情況

B.內(nèi)部控制的有效性

C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的遵守情況

D.風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性

6.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為是恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.主動(dòng)與審計(jì)對(duì)象溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

B.對(duì)審計(jì)對(duì)象提供的解釋進(jìn)行質(zhì)疑

C.保持審計(jì)過(guò)程中的獨(dú)立性

D.在審計(jì)報(bào)告中對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行指責(zé)

7.以下哪些屬于內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密性

8.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)方法

9.以下哪些屬于內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.審慎性原則

D.保密性原則

10.內(nèi)部審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是確保組織的高層管理人員遵守法律法規(guī)。（）

2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)對(duì)象提供的禮品，以示友好。（）

3.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行指責(zé)，以增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的影響力。（）

4.內(nèi)部審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，無(wú)需考慮審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持與審計(jì)對(duì)象的良好溝通，以獲取更多信息。（）

6.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象提供的解釋進(jìn)行盲從，以節(jié)省時(shí)間。（）

7.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題直接反饋給組織的高層管理人員。（）

8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果與組織的目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，以評(píng)估組織績(jī)效。（）

9.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，由其決定是否采取行動(dòng)。（）

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)道德，包括保密性和獨(dú)立性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

2.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮哪些關(guān)鍵因素？

3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含哪些基本要素？

4.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與審計(jì)對(duì)象的潛在利益沖突？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。

2.分析內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)組織合規(guī)性方面的作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行說(shuō)明。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的定義中，不包括以下哪項(xiàng)？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.會(huì)計(jì)專業(yè)能力

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是：

A.提高組織的盈利能力

B.確保組織遵守法律法規(guī)

C.減少組織運(yùn)營(yíng)成本

D.提高組織內(nèi)部溝通效率

3.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.監(jiān)督組織高層管理人員的決策

C.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.提供管理建議

4.內(nèi)部審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的原則不包括：

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.及時(shí)性

5.內(nèi)部審計(jì)的目的是：

A.確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

B.提高組織的效率

C.降低組織的風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

6.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其職業(yè)道德要求？

A.保密性

B.客觀性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

7.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其獨(dú)立性要求？

A.不得接受審計(jì)對(duì)象的禮品

B.保持審計(jì)過(guò)程中的獨(dú)立性

C.對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行指責(zé)

D.保持與審計(jì)對(duì)象的良好溝通

8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.編制審計(jì)工作底稿

D.提交審計(jì)報(bào)告后進(jìn)行后續(xù)跟蹤

9.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其審計(jì)方法？

A.查閱文件和記錄

B.訪談相關(guān)人員

C.審計(jì)抽樣

D.編制預(yù)算

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.組織高層管理人員的評(píng)價(jià)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是提高組織運(yùn)營(yíng)的效率和效果，而不是確保高層管理人員的決策。

2.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要考慮組織的整體情況，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制和法律法規(guī)要求。

3.B

解析思路：接受審計(jì)對(duì)象的禮品可能會(huì)影響審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的基本程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、設(shè)計(jì)審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告。

5.A,B,C,D

解析思路：合規(guī)性審計(jì)需要檢查組織是否遵守法律法規(guī)、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行質(zhì)疑是必要的，但不應(yīng)進(jìn)行指責(zé)。

7.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間和方法，以確保審計(jì)的有效性。

9.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括客觀性、獨(dú)立性、審慎性和保密性。

10.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)目標(biāo)、范圍、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議。

二、判斷題

1.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是確保組織運(yùn)營(yíng)的效率和效果，而不是確保高層管理人員遵守法律法規(guī)。

2.×

解析思路：接受審計(jì)對(duì)象的禮品可能會(huì)影響審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性，是不恰當(dāng)?shù)男袨椤?/p>

3.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持客觀性，不應(yīng)對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行指責(zé)。

4.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

5.√

解析思路：保持與審計(jì)對(duì)象的良好溝通有助于獲取更多信息，提高審計(jì)效率。

6.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，對(duì)審計(jì)對(duì)象提供的解釋進(jìn)行質(zhì)疑是必要的。

7.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題直接反饋給相關(guān)責(zé)任人，以促進(jìn)問(wèn)題解決。

8.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)將審計(jì)結(jié)果與組織的目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，以評(píng)估組織績(jī)效。

9.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，由其決定是否采取行動(dòng)。

10.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)道德，包括保密性和獨(dú)立性。

三、簡(jiǎn)答題

1.答案要點(diǎn)：

-保持獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突；

-采用系統(tǒng)的方法進(jìn)行審計(jì)；

-保持與審計(jì)對(duì)象的良好溝通；

-確保審計(jì)程序的適當(dāng)性和有效性。

2.答案要點(diǎn)：

-組織的戰(zhàn)略方向和目標(biāo)；