2024年重要考點(diǎn)試題及答案高級審計(jì)師

2024年重要考點(diǎn)試題及答案高級審計(jì)師姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.財務(wù)報表審計(jì)

D.風(fēng)險評估與應(yīng)對

E.審計(jì)報告

2.在審計(jì)過程中，下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性原則

B.重要性原則

C.客觀性原則

D.完整性原則

E.可靠性原則

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.操作風(fēng)險

B.合規(guī)風(fēng)險

C.信用風(fēng)險

D.市場風(fēng)險

E.環(huán)境風(fēng)險

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報告

D.審計(jì)后續(xù)程序

E.審計(jì)質(zhì)量控制

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

E.費(fèi)用

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師工作底稿

D.審計(jì)報告

E.財務(wù)報表

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

E.部分保留意見

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險？

A.審計(jì)風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.重大錯報風(fēng)險

D.評估風(fēng)險

E.審計(jì)風(fēng)險

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)質(zhì)量控制政策

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制評估

E.審計(jì)質(zhì)量控制報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，必須保持獨(dú)立性，這是審計(jì)工作的基本原則之一。（）

2.內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部為防范、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊而采取的所有政策和程序。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)直接向企業(yè)管理層報告。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，是為了確定是否需要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)，是為了發(fā)表審計(jì)意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查，以確保其充分性和適當(dāng)性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果對被審計(jì)單位的財務(wù)報表發(fā)表保留意見，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明保留意見的原因。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議被審計(jì)單位立即改正。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評估的目的和重要性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)采取的應(yīng)對措施。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層溝通和協(xié)調(diào)的問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)舞弊風(fēng)險的增加。

-分析當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下財務(wù)舞弊風(fēng)險增加的原因；

-探討審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估財務(wù)舞弊風(fēng)險；

-提出審計(jì)師在應(yīng)對財務(wù)舞弊風(fēng)險時可以采取的具體措施。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)成本。

-分析審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)成本之間的關(guān)系；

-探討審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估和分配審計(jì)資源；

-提出審計(jì)師在平衡審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)成本時可以采取的策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)具備的基本條件？

A.良好的職業(yè)道德

B.豐富的專業(yè)知識

C.強(qiáng)大的銷售能力

D.熟練的溝通技巧

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.效率性

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險評估的步驟？

A.確定風(fēng)險因素

B.評估風(fēng)險影響

C.制定應(yīng)對策略

D.審計(jì)計(jì)劃

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

A.審查文件和記錄

B.監(jiān)督業(yè)務(wù)活動

C.詢問相關(guān)人員

D.進(jìn)行市場調(diào)研

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.審計(jì)建議

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.財務(wù)報告

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.被審計(jì)單位

B.第三方

C.審計(jì)師的工作底稿

D.管理層聲明

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的審計(jì)風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.審計(jì)風(fēng)險

D.管理層舞弊風(fēng)險

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

B.優(yōu)化審計(jì)成本

C.提高審計(jì)效率

D.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.市場風(fēng)險

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制、財務(wù)報表審計(jì)、風(fēng)險評估與應(yīng)對以及審計(jì)報告等多個方面，這些都是考試的重點(diǎn)內(nèi)容。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，必須遵循獨(dú)立性、重要性、客觀性、完整性和可靠性等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注各種風(fēng)險，包括操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和環(huán)餛風(fēng)險等，以全面評估被審計(jì)單位的風(fēng)險狀況。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報告和審計(jì)后續(xù)程序等，審計(jì)質(zhì)量控制是貫穿整個審計(jì)過程的重要環(huán)節(jié)。

5.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，這些要素共同構(gòu)成了一個完整的內(nèi)部控制體系。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的各個項(xiàng)目，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用，以確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，審計(jì)師工作底稿和審計(jì)報告是內(nèi)部證據(jù)，財務(wù)報表是外部證據(jù)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見，每種意見類型對應(yīng)不同的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險包括審計(jì)風(fēng)險、控制風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、評估風(fēng)險和審計(jì)風(fēng)險，這些風(fēng)險在審計(jì)過程中需要被識別、評估和應(yīng)對。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)質(zhì)量控制政策、審計(jì)質(zhì)量控制程序、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)質(zhì)量控制評估和審計(jì)質(zhì)量控制報告，這些是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要素。

二、判斷題

1.正確

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)工作的靈魂，審計(jì)師必須保持獨(dú)立性以獲得公正、客觀的審計(jì)結(jié)果。

2.正確

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部為防范、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊而采取的所有政策和程序，是審計(jì)師評估和測試的對象。

3.錯誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應(yīng)先與管理層溝通，爭取其理解和支持，然后根據(jù)情況決定是否需要向更高層級報告。

4.正確

解析思路：風(fēng)險評估是審計(jì)師確定是否需要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序的基礎(chǔ)，有助于提高審計(jì)效率。

5.正確

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)之一就是通過審計(jì)工作發(fā)表審計(jì)意見，以保障財務(wù)報表的真實(shí)性和公允性。

6.錯誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為后，應(yīng)先與管理層溝通，如溝通無效，再考慮向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

7.正確

解析思路：審計(jì)師必須對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳