中級(jí)審計(jì)師實(shí)踐操作建議試題及答案

中級(jí)審計(jì)師實(shí)踐操作建議試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)明確

B.審計(jì)程序合規(guī)

C.審計(jì)證據(jù)充分

D.審計(jì)報(bào)告真實(shí)

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.權(quán)限分配

B.記錄控制

C.檢查與平衡

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)意見？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無(wú)法表示意見

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.報(bào)告格式

B.報(bào)告內(nèi)容

C.報(bào)告語(yǔ)言

D.報(bào)告時(shí)間

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)工作底稿？

A.工作底稿內(nèi)容

B.工作底稿格式

C.工作底稿審核

D.工作底稿歸檔

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受客戶利益沖突的影響，始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶的內(nèi)部控制制度，只需關(guān)注其設(shè)計(jì)合理性，無(wú)需關(guān)注其實(shí)施有效性。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，只需關(guān)注其編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，無(wú)需關(guān)注其公允性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的審計(jì)程序，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶的關(guān)聯(lián)方交易，只需關(guān)注其交易價(jià)格是否公允，無(wú)需關(guān)注其交易目的。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其是否存在舞弊行為，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)確保其內(nèi)容真實(shí)、完整、客觀，并符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)確保其充分、適當(dāng)、可靠，并能夠支持審計(jì)意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶的審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)確保其內(nèi)容完整、清晰、易于理解，并能夠支持審計(jì)意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的異常事項(xiàng)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何編寫審計(jì)報(bào)告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.可理解性

C.完整性

D.合法性

2.下列哪種審計(jì)方法主要用于檢查交易的發(fā)生？

A.審計(jì)抽樣

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)分析程序

D.審計(jì)詢問

3.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，以下哪種方法通常用于識(shí)別潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.趨勢(shì)分析

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)詢問

D.審計(jì)觀察

4.下列哪種審計(jì)報(bào)告意見通常表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無(wú)法表示意見

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止或發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤

B.促進(jìn)效率和效果

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性

D.保護(hù)資產(chǎn)安全

6.下列哪種情況通常會(huì)導(dǎo)致審計(jì)師執(zhí)行追加審計(jì)程序？

A.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制有信心

B.審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)有信心

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的充分性特征？

A.適當(dāng)性

B.充足性

C.可靠性

D.有效性

8.下列哪種審計(jì)方法主要用于測(cè)試會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)詢問

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)分析程序

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表保留意見？

A.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)有信心

10.下列哪種審計(jì)報(bào)告意見通常表明審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無(wú)法表示意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和專業(yè)勝任能力。

2.ABCD解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)目標(biāo)明確、審計(jì)程序合規(guī)、審計(jì)證據(jù)充分和審計(jì)報(bào)告真實(shí)。

3.ABCD解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

4.ABCD解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制包括權(quán)限分配、記錄控制、檢查與平衡和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

5.ABCD解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

7.ABCD解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

8.ABCD解析思路：審計(jì)意見包括無(wú)保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無(wú)法表示意見。

9.ABCD解析思路：審計(jì)報(bào)告包括報(bào)告格式、報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告語(yǔ)言和報(bào)告時(shí)間。

10.ABCD解析思路：審計(jì)工作底稿包括工作底稿內(nèi)容、工作底稿格式、工作底稿審核和工作底稿歸檔。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是職業(yè)道德的核心要求。

2.×解析思路：審計(jì)師無(wú)法獲取充分證據(jù)時(shí)應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)程序，而非立即終止。

3.×解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性和實(shí)施有效性。

4.×解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公允性。

5.√解析思路：審計(jì)師應(yīng)采取相應(yīng)程序以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

6.×解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的目的和價(jià)格公允性。

7.√解析思路：審計(jì)師有責(zé)任識(shí)別和應(yīng)對(duì)客戶的舞弊行為。

8.√解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和客觀性。

9.√解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性和可靠性。

10.√解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)工作底稿的完整性、清晰性和支持性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師通過了解內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)質(zhì)性程序和綜合分析等方法識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師通過觀察、檢查、詢問和分析等方法獲取審計(jì)證據(jù)，并評(píng)價(jià)其可靠性、充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)記錄異常事項(xiàng)，并采取追加程序以確定其影響，