中級審計師的成績及試題及答案的互補作用

中級審計師的成績及試題及答案的互補作用姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.管理層聲明

C.會計憑證

D.外部專家意見

2.審計風(fēng)險由哪些因素組成？

A.被審計單位內(nèi)部控制風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.審計程序風(fēng)險

D.審計人員職業(yè)判斷風(fēng)險

3.審計目標(biāo)包括哪些方面？

A.財務(wù)報表真實公允性

B.財務(wù)報表完整性

C.管理層認(rèn)定

D.會計政策一致性

4.下列哪些屬于審計計劃階段？

A.確定審計范圍

B.確定審計時間

C.選擇審計程序

D.確定審計人員

5.審計工作底稿應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計人員簽名

D.審計報告

6.下列哪些屬于審計報告階段？

A.編制審計工作底稿

B.確定審計意見

C.編制審計報告

D.審計報告審核

7.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.財務(wù)報表項目

B.被審計單位內(nèi)部控制

C.行業(yè)風(fēng)險

D.審計人員職業(yè)判斷

8.下列哪些屬于審計師職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠信原則

B.獨立原則

C.專業(yè)勝任能力原則

D.客觀原則

9.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密原則

B.利益沖突原則

C.職業(yè)責(zé)任原則

D.職業(yè)行為準(zhǔn)則

10.審計師在實施審計程序時，應(yīng)遵循哪些原則？

A.重要性原則

B.完整性原則

C.客觀性原則

D.獨立性原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在實施審計程序時，只需關(guān)注財務(wù)報表的合規(guī)性。（×）

3.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)披露所有已識別的錯報。（）

5.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，有權(quán)獲取被審計單位的全部財務(wù)信息。（）

7.審計師在實施審計程序時，可以不遵循審計準(zhǔn)則的規(guī)定。（×）

8.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計單位管理層。（）

9.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制的有效性。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不需要考慮被審計單位的社會責(zé)任和倫理問題。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估程序中的主要步驟。

2.說明審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

3.解釋審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

4.描述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何確保審計工作的獨立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述中級審計師在財務(wù)報表審計中的作用及其重要性。

2.分析中級審計師在應(yīng)對復(fù)雜審計環(huán)境下所面臨的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計風(fēng)險？

A.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.審計師職業(yè)判斷風(fēng)險

C.被審計單位內(nèi)部控制風(fēng)險

D.審計程序風(fēng)險

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是審計風(fēng)險的三要素？

A.重大錯報風(fēng)險

B.審計程序風(fēng)險

C.內(nèi)部控制風(fēng)險

D.審計師職業(yè)判斷風(fēng)險

3.審計師在確定審計范圍時，以下哪項不是考慮的因素？

A.被審計單位業(yè)務(wù)規(guī)模

B.財務(wù)報表復(fù)雜程度

C.審計師專業(yè)勝任能力

D.審計報告要求

4.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.管理層聲明

D.審計師個人意見

5.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是報告的基本要素？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計師簽名

6.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.重要性原則

B.完整性原則

C.獨立性原則

D.利益沖突原則

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.保密原則

B.客觀性原則

C.誠信原則

D.競爭原則

8.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.財務(wù)報表項目

B.被審計單位內(nèi)部控制

C.審計師個人利益

D.行業(yè)風(fēng)險

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師職業(yè)行為準(zhǔn)則的要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.利益沖突

10.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是審計師應(yīng)考慮的因素？

A.被審計單位業(yè)務(wù)流程

B.審計師專業(yè)判斷

C.審計程序復(fù)雜程度

D.被審計單位管理層素質(zhì)

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：審計證據(jù)包括財務(wù)報表、管理層聲明、會計憑證和外部專家意見。

2.AB解析：審計風(fēng)險由被審計單位內(nèi)部控制風(fēng)險和重大錯報風(fēng)險組成。

3.AB解析：審計目標(biāo)包括財務(wù)報表真實公允性和完整性。

4.ABCD解析：審計計劃階段包括確定審計范圍、時間、程序和人員。

5.ABCD解析：審計工作底稿應(yīng)包括審計程序、證據(jù)、簽名和報告。

6.ABCD解析：審計報告階段包括編制工作底稿、確定意見、編制報告和審核。

7.ABCD解析：風(fēng)險評估程序關(guān)注財務(wù)報表項目、內(nèi)部控制、行業(yè)風(fēng)險和職業(yè)判斷。

8.ABCD解析：審計師職業(yè)行為準(zhǔn)則包括誠信、獨立、專業(yè)勝任能力和客觀。

9.ABCD解析：審計師職業(yè)道德規(guī)范包括保密、利益沖突、職業(yè)責(zé)任和職業(yè)行為準(zhǔn)則。

10.AD解析：審計師在實施審計程序時，應(yīng)遵循重要性、完整性、客觀性和獨立性原則。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√解析：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性是審計的基本要求。

2.×解析：審計師在實施審計程序時，不僅關(guān)注財務(wù)報表的合規(guī)性，還應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的真實性和公允性。

3.√解析：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵因素，因為它們直接影響到審計意見的可靠性。

4.√解析：審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)披露所有已識別的錯報，包括重大和非重大錯報。

5.√解析：審計師在實施風(fēng)險評估程序時，確實需要對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。

6.√解析：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，有權(quán)獲取被審計單位的全部財務(wù)信息，以進行充分的審計工作。

7.×解析：審計師在實施審計程序時，必須遵循審計準(zhǔn)則的規(guī)定，以保證審計工作的質(zhì)量和有效性。

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