長春國稅面試題及答案

長春國稅面試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.從事提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)

D.從事金融服務(wù)的銀行

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，以下說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

B.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

C.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率

D.以上都是

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.以上都是

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.合理的工資、薪金支出

B.用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的費(fèi)用

C.購買固定資產(chǎn)的支出

D.以上都是

5.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為？

A.每季度申報(bào)一次

B.每半年申報(bào)一次

C.每年申報(bào)一次

D.以上都是

7.個(gè)人所得稅的納稅期限一般為？

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每年申報(bào)一次

D.以上都是

8.關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，以下說法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的

B.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)

C.增值稅專用發(fā)票是銷售方收取稅款的依據(jù)

D.以上都是

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于不征稅收入？

A.國債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入

D.以上都是

10.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自用房產(chǎn)

B.銷售自用土地

C.銷售自用設(shè)備

D.出口貨物

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會因企業(yè)類型或經(jīng)營狀況的不同而有所調(diào)整。（×）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是固定的，所有納稅人都在此標(biāo)準(zhǔn)之上繳納個(gè)人所得稅。（×）

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者服務(wù)完成的當(dāng)天。（√）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除購買固定資產(chǎn)的支出。（√）

5.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，不能由購買方開具。（√）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失。（√）

7.個(gè)人所得稅的納稅期限是每月底之前，無論當(dāng)月是否有收入都要申報(bào)。（×）

8.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，需要提供年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。（√）

9.增值稅的納稅人可以根據(jù)自己的意愿選擇是否使用增值稅專用發(fā)票。（×）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因生產(chǎn)經(jīng)營需要支付的訴訟費(fèi)用。（√）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其基本稅率。

2.請解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并列舉至少三種常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡要說明個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程序。

4.請簡述增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容和重要作用。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平方面的作用，并提出改進(jìn)個(gè)人所得稅制度的建議。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪個(gè)稅種不屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

2.企業(yè)所得稅的納稅期限是？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，累進(jìn)稅率的基本級距是？

A.3級

B.4級

C.5級

D.6級

4.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次中，用于銷售方記賬的是？

A.第一聯(lián)

B.第二聯(lián)

C.第三聯(lián)

D.第四聯(lián)

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于成本費(fèi)用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.利息支出

D.營業(yè)外支出

6.以下哪個(gè)稅種是針對特定消費(fèi)品征收的？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

7.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

8.增值稅的一般納稅人實(shí)行？

A.普通計(jì)稅方法

B.簡易計(jì)稅方法

C.雙重計(jì)稅方法

D.余額計(jì)稅方法

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.非經(jīng)常性損益

10.以下哪個(gè)稅種是對境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人取得境外所得征收的？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD（解析思路：增值稅的納稅人包括各類企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織，只要在中華人民共和國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，都是增值稅的納稅人。）

2.D（解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業(yè)適用20%的稅率，高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率，這些都是國家規(guī)定的稅率。）

3.ABCD（解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。）

4.ABCD（解析思路：稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的費(fèi)用，包括合理的工資、薪金支出，用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的費(fèi)用，購買固定資產(chǎn)的支出等。）

5.ABCD（解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物等。）

6.C（解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為一年，按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。）

7.A（解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限一般為每月底之前，無論當(dāng)月是否有收入都需要申報(bào)。）

8.D（解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)也是銷售方收取稅款的依據(jù)。）

9.ABCD（解析思路：不征稅收入包括國債利息收入，財(cái)政撥款，國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入等。）

10.ABCD（解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自用房產(chǎn)、銷售自用土地、銷售自用設(shè)備、出口貨物等。）

二、判斷題答案及解析思路

1.×（解析思路：企業(yè)所得稅的稅率可能會根據(jù)國家政策調(diào)整，例如針對不同類型的企業(yè)可能會設(shè)置不同的稅率。）

2.×（解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)會根據(jù)國家規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，不同地區(qū)的起征點(diǎn)可能有所不同。）

3.√（解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常以貨物交付或服務(wù)完成的當(dāng)天為準(zhǔn)。）

4.√（解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除合理的成本費(fèi)用，包括購買固定資產(chǎn)的支出。）

5.√（解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，購買方使用該發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。）

6.√（解析思路：因自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。）

7.×（解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限是每月底之前，但并非所有月份都有收入都需要申報(bào)。）

8.√（解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)需要提供年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。）

9.×（解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，不能由購買方開具。）

10.√（解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因生產(chǎn)經(jīng)營需要支付的訴訟費(fèi)用。）

三、簡答題答案及解析思路

1.增值稅的納稅人分類及其基本稅率：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用17%的基本稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

2.稅前扣除項(xiàng)目：稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資、薪金支出，用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的費(fèi)用，如租金、水電費(fèi)、辦公用品等，購買固定資產(chǎn)的支出，以及符合國家規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程序：個(gè)人應(yīng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，自行或委托他人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得，并按照規(guī)定繳納稅款。

4.增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容和重要作用：增值稅專用發(fā)票包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開票人、復(fù)核人等基本信息。其重要作用在于作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)，同時(shí)也是銷售方收取稅款的依據(jù)。

四、論述題答案及解析思路

1.增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的