稅務(wù)加班考試試題及答案

稅務(wù)加班考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，增值稅的稅率分為幾個(gè)檔次？

A.2個(gè)

B.3個(gè)

C.4個(gè)

D.5個(gè)

答案：C

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

答案：C

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.以下哪項(xiàng)不是增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.接受捐贈(zèng)

答案：D

5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的稅率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

答案：C

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

A.收入總額減去不征稅收入

B.收入總額減去免稅收入

C.收入總額減去稅前扣除

D.收入總額減去稅后扣除

答案：C

7.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.政府債券利息

答案：D

8.增值稅的納稅人包括哪些？

A.單位和個(gè)人

B.單位和企業(yè)

C.個(gè)人和企業(yè)

D.單位和個(gè)體工商戶

答案：D

9.企業(yè)所得稅的征收方式是什么？

A.預(yù)繳申報(bào)

B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳

C.按月預(yù)繳，年終匯算清繳

D.按年預(yù)繳，年終匯算清繳

答案：B

10.個(gè)人所得稅的征收方式是什么？

A.預(yù)繳申報(bào)

B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳

C.按月預(yù)繳，年終匯算清繳

D.按年預(yù)繳，年終匯算清繳

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D.提供無形資產(chǎn)

答案：ABCD

2.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除包括哪些？

A.合理的工資支出

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.公益性捐贈(zèng)支出

D.罰款支出

答案：ABC

4.以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？

A.稿酬所得

B.利息所得

C.彩票中獎(jiǎng)所得

D.政府頒發(fā)的科學(xué)獎(jiǎng)金

答案：ABC

5.增值稅的納稅人包括哪些？

A.單位

B.個(gè)體工商戶

C.其他個(gè)人

D.非居民企業(yè)

答案：ABC

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額不包括以下哪些？

A.免稅收入

B.減計(jì)收入

C.稅前扣除

D.稅后利潤(rùn)

答案：AD

7.個(gè)人所得稅的稅率表中，以下哪些是正確的稅率？

A.3%的稅率適用于不超過3000元的部分

B.10%的稅率適用于超過3000元至12000元的部分

C.20%的稅率適用于超過12000元至25000元的部分

D.25%的稅率適用于超過25000元至35000元的部分

答案：ABCD

8.以下哪些情況下，企業(yè)所得稅可以享受稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

D.非營(yíng)利組織的收入

答案：ABCD

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

答案：ABCD

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

C.非營(yíng)利組織的收入

D.政府補(bǔ)助收入

答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括單位和個(gè)人。（對(duì)）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對(duì)）

3.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（對(duì)）

4.增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物和提供勞務(wù)。（對(duì)）

5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的稅率是20%。（錯(cuò)）

6.企業(yè)所得稅的征收方式是按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（對(duì)）

7.個(gè)人所得稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（對(duì)）

8.增值稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶。（錯(cuò)）

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去稅前扣除。（對(duì)）

10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括住房貸款利息。（錯(cuò)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是如何確定的？

答案：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是根據(jù)國(guó)家規(guī)定，經(jīng)過立法程序確定的，目前起征點(diǎn)為每月5000元。

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？

答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論增值稅和企業(yè)所得稅在稅收征管中的作用和區(qū)別。

答案：增值稅主要針對(duì)商品和服務(wù)的增值額征稅，而企業(yè)所得稅則是對(duì)企業(yè)利潤(rùn)征稅。增值稅可以避免重復(fù)征稅，促進(jìn)專業(yè)化分工；企業(yè)所得稅則更注重對(duì)企業(yè)盈利能力的調(diào)節(jié)。

2.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)個(gè)人和經(jīng)濟(jì)的影響。

答案：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整直接影響納稅人的稅負(fù)，提高起征點(diǎn)可以減輕中低收入群體的稅負(fù)，增加可支配收入，刺激消費(fèi)，對(duì)經(jīng)濟(jì)有積極影響。

3.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用。

答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)