銀行（銀行）儲蓄業(yè)務(wù)知識

銀行（銀行）儲蓄業(yè)務(wù)知識

第一篇儲蓄業(yè)務(wù)輔導(dǎo)

第一章儲蓄基本知識

一、儲蓄及其基本特征與職能

儲蓄系指個人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入信用社儲蓄機(jī)構(gòu)，

儲蓄機(jī)構(gòu)開具存折或者存單作為憑證，個人憑存折或者存單可以支取

存款本金和利息，儲蓄機(jī)構(gòu)依照規(guī)定支付存款本金和利息的活動。

一）儲蓄的基本特征有：

1.儲蓄的參儲主體是居民個人，而不包括企事業(yè)法人或社會團(tuán)體；2.

儲蓄的對象是指居民個人手中能合法支配或擁有的暫時閑置或積余

的貨幣；3.儲蓄的范圍僅指儲蓄存款，不包括居民個人手持現(xiàn)金、購

買的有價證券及投資，更不包括實物；4.吸儲機(jī)構(gòu)是儲蓄機(jī)構(gòu)。所謂

儲蓄機(jī)構(gòu)是指經(jīng)中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的依法辦理儲蓄業(yè)

務(wù)的銀行、信用社以及郵政企業(yè)依法辦理儲蓄業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)；5.儲蓄以

到期無條件還本付息為條件；6.儲蓄的實質(zhì)是貨幣使用權(quán)的暫時讓

渡。

（二）儲蓄的職能有：

1.儲蓄具有投資職能。儲蓄是一種風(fēng)險小、收益低的金融投資方式，

利息就是這種金融投資方式的投資收益；2.儲蓄具有積累的職能。通

過儲蓄，儲戶以存取本金的方式來獲得利息，從而達(dá)到積累資金的目

的；3.儲蓄具有分配的職能。儲蓄是國民經(jīng)濟(jì)再分配的一種補(bǔ)充形式,

通過對儲蓄機(jī)構(gòu)、儲蓄存款種類、存期、金額等的選擇，影響社會信

貸資金的期限結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步影響社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展；4.儲蓄具有延期消費(fèi)

的職能。通過儲蓄可以將現(xiàn)在的或即將的消費(fèi)，延期到將來某一時點

再進(jìn)行消費(fèi)。

二、儲蓄的政策和原則

（一）儲蓄的政策

1.我國實行統(tǒng)一的利率政策。

儲蓄存款執(zhí)行經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)、人民銀行公布的統(tǒng)一利率。儲蓄機(jī)構(gòu)必

須掛牌公告儲蓄存款利率，不得擅自變動。

2.我國對儲蓄存款實行保護(hù)和鼓勵的政策。

保護(hù)是指個人在儲蓄機(jī)構(gòu)的合法儲蓄存款受到國家法律保護(hù)，任何單

位和個人都不得侵犯。保護(hù)的內(nèi)容是指居民個人對儲蓄存款的所有權(quán)

及其他合法權(quán)益，具體來說，包括承認(rèn)居民個人對儲蓄存款的所有權(quán);

尊重個人對儲蓄存款的使用權(quán)；尊重個人對儲蓄存款的處置權(quán)。鼓勵

是指國家采取有效措施，提倡和鼓勵居民參加儲蓄。

（二）儲蓄的原則是：“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保

宓，，

UjO

存款自愿，是指居民是否參加儲蓄，存多存少，存在哪家儲蓄機(jī)構(gòu)，

存哪種儲蓄種類，存期多長，都由儲戶自己按照儲蓄管理條例選擇和

決定，任何單位和個人不得以任何借口或方式加以干涉，儲蓄機(jī)構(gòu)只

能根據(jù)不同性質(zhì)的資金及儲戶心理需要進(jìn)行宣傳引導(dǎo)，不得強(qiáng)迫居民

存款。

取款自由，是指儲戶對于自己在儲蓄機(jī)構(gòu)的儲蓄存款，什么時候取，

取多少，干什么用等，都有按照儲蓄管理條例規(guī)定自主決定的權(quán)利，

儲蓄機(jī)構(gòu)必須照章支付，不得刁難或限制。

存款有息，是指儲蓄機(jī)構(gòu)對各種儲蓄存款要按照統(tǒng)一的利率和計息方

法，計付給儲戶一定的利息，不得少付或克扣儲戶的利息。

為儲戶保密，是指儲蓄機(jī)構(gòu)對儲戶存款金額、種類、戶名、地址、印

簽式樣、密碼及存取情況等，不得向外泄露。

三、儲蓄機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則及具備的基本條件

(-)儲蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)遵循“統(tǒng)一規(guī)劃，合理布局，講求實效，

確保安全”的原則。(二)儲蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)具備下列條件：1.有

機(jī)構(gòu)名稱，組織機(jī)構(gòu)和營業(yè)場所；2.熟悉儲蓄業(yè)務(wù)的人員不少于4人,

保證營業(yè)時間內(nèi)雙人臨柜；3.有必要的安全防范設(shè)備。

四、信用社儲蓄機(jī)構(gòu)辦理人民幣儲蓄業(yè)務(wù)的種類

信用社儲蓄機(jī)構(gòu)可以辦理如下人民幣儲蓄業(yè)務(wù)：

1.活期儲蓄存款；2.整存整取定期儲蓄存款；3.零存整取定期儲蓄存

款；4.存本取息定期儲蓄存款；5.整存零取定期儲蓄存款；6.定活兩

便儲蓄存款；7.經(jīng)銀監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)開辦的其他種類的儲蓄存款。

五、信用社儲蓄機(jī)構(gòu)可以辦理的外幣儲蓄業(yè)務(wù)的種類

經(jīng)國家外匯管理部門批準(zhǔn)，儲蓄機(jī)構(gòu)可以辦理下例外幣儲蓄業(yè)務(wù)：1.

活期儲蓄存款；2.整存整取定期儲蓄存款；3.經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)開辦的

其他種類的外幣儲蓄存款。辦理外幣儲蓄業(yè)務(wù)，存款本金和利息應(yīng)當(dāng)

用外幣支付。

六、信用社儲蓄機(jī)構(gòu)除吸收儲蓄存款外可以辦理的金融業(yè)務(wù)的種類

經(jīng)銀監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，儲蓄機(jī)構(gòu)可以辦理下列金融業(yè)務(wù)：

1.代理發(fā)售和兌付以居民個人為發(fā)行對象的國庫券、金融債券、企業(yè)

債券等有價證券業(yè)務(wù)；2.個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款業(yè)務(wù)；

3.教育儲蓄業(yè)務(wù)4.其他金融業(yè)務(wù)。此外，儲蓄機(jī)構(gòu)可以辦理代收代付

等服務(wù)性業(yè)務(wù)。

七、信用社儲蓄機(jī)構(gòu)辦理儲蓄業(yè)務(wù)時須遵守的基本規(guī)定

1.儲蓄機(jī)構(gòu)辦理儲蓄業(yè)務(wù)，必須遵循“存款自愿、取款自由、存款有

息、為儲戶保密”的原則；2.儲蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時間營業(yè)，不得

擅自停業(yè)或縮短營業(yè)時間；3.儲蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證儲蓄存款本金和利息

的支付，不得違反規(guī)定拒絕支付儲蓄存款本金和利息；4.儲蓄機(jī)構(gòu)不

得使用不正當(dāng)?shù)氖侄挝諆π畲婵睿?.儲蓄機(jī)構(gòu)必須執(zhí)行統(tǒng)一的利率

政策，不得擅自變動利率。

八、儲蓄會計核算工作的主要任務(wù)

儲蓄會計核算工作的主要任務(wù)是：根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，

準(zhǔn)確、及時地處理儲蓄業(yè)務(wù)，全面反映儲蓄業(yè)務(wù)情況，切實維護(hù)儲蓄

機(jī)構(gòu)的信譽(yù)和儲戶的利益。

九、儲蓄會計核算的基本原則1.雙人臨柜，錢賬分管，賬要復(fù)核，錢

要復(fù)點；2.存款先收款、后記賬，付款先記賬、后付款；3.當(dāng)時記賬,

賬折（單）相符，當(dāng)天結(jié)賬，軋對平衡；4.賬戶余額定期通打，雙線

控制，總分相符；5.重要空白憑證、有價單證設(shè)簿記載，專人保管；

6.公章、私章妥善保管，章在人在，離柜收起；7.雙人管庫，雙人押

送現(xiàn)金；8.賬賬、賬折、賬款、賬實、賬據(jù)、賬表相符；9.機(jī)構(gòu)撤并

和人員變動要核對賬款，辦理交接手續(xù)。

十、儲蓄會計科目

儲蓄會計科目是為了區(qū)分儲蓄業(yè)務(wù)內(nèi)容而設(shè)置的儲蓄業(yè)務(wù)分類標(biāo)志，

是進(jìn)行儲蓄業(yè)務(wù)核算的工具。它起到了反映儲蓄存款資金活動情況，

掌握和分析儲蓄業(yè)務(wù)狀況的作用。

十一、會計憑證

會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。是辦理各項

業(yè)務(wù)活動的原始記錄，是收付款項和記賬計算的根據(jù)，是核對賬務(wù)和

事后考查的重要依據(jù)。

儲蓄會計核算使用的憑證，按其使用范圍可分為基本憑證和特定憑證

兩類。

十二、記賬方法和借貸記賬法

記賬方法是指在進(jìn)行會計核算時一，根據(jù)一定原理，運(yùn)用一定的記賬規(guī)

則和方法，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行整理、歸類，并記入賬戶的一種技術(shù)

方法。

借貸記賬法是以資產(chǎn)等于負(fù)債加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)，以

“借”、“貸”為記賬符號，以會計科目為主體，以“有借必有貸、借

貸必相等”為記賬規(guī)則，用來記錄和反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的

增減變化及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。

十三、儲蓄賬務(wù)的記賬規(guī)則和基本要求

儲蓄賬務(wù)的記賬規(guī)則主要有：現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，

先記賬后付款；轉(zhuǎn)款業(yè)務(wù)先記付款賬戶，后記收款賬戶。

儲蓄賬務(wù)處理的基本要求有：（一）有憑有據(jù)、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、

字跡清晰；（二）填制憑證和記賬應(yīng)用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫，套寫憑證

用雙面復(fù)寫紙，用圓珠筆書寫。紅色墨水只能用于劃線、沖賬和注明

特殊事項；（三）憑證、賬簿上所寫文字及金額要靠橫格底線書寫，

一般約占全格的二分之一。金額“元、角、分”之間不得留有空格或

劃橫。摘要文字如一格寫不完，可轉(zhuǎn)下格繼續(xù)寫，但金額應(yīng)填在末一

行文字的金額欄內(nèi)。賬簿余額結(jié)平時，應(yīng)在余額欄元位劃“一0一”

表示；（四）沒有大寫金額的憑證，應(yīng)在小寫金額前加寫人民幣符號

“￥”，領(lǐng)收現(xiàn)金的報單應(yīng)加填大寫金額；（五）賬簿上的一切記載不

得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦藥水銷蝕。因漏記發(fā)生空格，應(yīng)在空格的

摘要欄用紅字注明“空格”字樣，并由記賬員在紅字左邊蓋章證明。

發(fā)生空頁時，應(yīng)在賬頁中間用紅字注明“本頁空白”字樣，并蓋章證

明（六）各種賬卡過頁時一，應(yīng)在新賬卡的摘要欄注明“承前頁”字樣,

賬號、戶名、金額，應(yīng)及時過入新賬頁。

十四、賬務(wù)組織及組成

賬務(wù)組織是指各種賬薄、核算程序和賬務(wù)核對的有機(jī)配合，是會計核

算的重要組成部分。儲蓄業(yè)務(wù)的賬務(wù)組織分為明細(xì)核算和綜合核算兩

個系統(tǒng)。根據(jù)同一會計憑證先明細(xì)后綜合，相互制約、相互核對、平

衡每天業(yè)務(wù)。明細(xì)核算由分戶賬、登記簿、余額表組成；綜合核算由

科目日結(jié)單、總賬和日計表組成。賬務(wù)組織的完善與否，關(guān)系著儲蓄

會計核算的質(zhì)量，關(guān)系著儲蓄機(jī)構(gòu)的的信譽(yù)。儲蓄賬務(wù)組織要嚴(yán)格按

照會計內(nèi)部控制原理，避免個人擁有單獨控制權(quán)，要以雙線核對的方

法組織賬務(wù)核對，以起相互牽制、自動檢查的作用，防止差錯。賬務(wù)

組織是儲蓄機(jī)構(gòu)的核心工作，賬務(wù)組織的質(zhì)量直接關(guān)系著儲蓄會計核

算質(zhì)量，關(guān)系著賬務(wù)處理的差錯率和賬款的差錯率的高低，因此，正

確組織賬務(wù)是保證會計核算的正確性和資金財產(chǎn)的安生性的重要前

提。

十五、賬簿及其分類

賬簿是以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄和反映各項經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)的簿籍。在會計核算中需要將分散在會計憑證上的大量會計資

料，加以集中和整理，登記到賬簿中去，為經(jīng)濟(jì)管理和會計核算提供

系統(tǒng)的資料。

儲蓄賬簿可按不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類：

（-）按賬簿用途劃分，可分為序時賬、分類賬和登記簿。1.序時賬。

序時賬通常稱為日記賬。它是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序進(jìn)行登記

的賬簿。2.分類賬。分類賬是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記的賬簿，這是

儲蓄業(yè)務(wù)核算中的基本賬簿。分類賬按其記錄的內(nèi)容，又可分為總分

類賬（簡記總賬）和明細(xì)分類賬（簡記明細(xì)賬或分戶賬）。3.登記簿。

登記簿是明細(xì)核算中的一種輔助性賬簿，它是適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要設(shè)置

的，是總、分戶賬的補(bǔ)充，凡總、分戶賬上未能記載或不記載但又需

要查考的重要事項。如控制有價單證和實物等，應(yīng)設(shè)置登記簿進(jìn)行記

載，以利于核算工作的開展。

（二）按賬簿形式劃分，可分為訂本式、活頁式、卡片式三種。1.訂

本式賬簿。訂本式賬簿是把一定數(shù)量的賬頁固定地裝訂在一起的賬

簿。應(yīng)用訂本式賬簿能避免賬頁散失和防止抽換賬頁，但不便分工記

賬。2.活頁式賬簿?；铐撌劫~簿是把零散頁裝放在賬夾里的一種賬簿。

活頁式賬簿可以根據(jù)實際需要增減賬頁，避免造成賬頁浪費(fèi)，便于同

時分工記賬。這種賬頁應(yīng)定期裝訂，防止散失。3.卡片式?？ㄆ~是

由若干零散的具有專門格式的紙片卡組成，存放在卡片箱內(nèi)的賬簿。

十六、有價單證和重要空白憑證

有價單證是指票面印有金額的特定憑證，是一經(jīng)金融機(jī)構(gòu)簽章就成為

必須償付的信用憑證。重要空白憑證是指由金融機(jī)構(gòu)或單位填寫金額

和有關(guān)要素，經(jīng)金融機(jī)構(gòu)或單位簽章后具有支付款項效力的憑證。

十七、對賬及其在會計中的重要意義

對賬也叫賬務(wù)核對，是指運(yùn)用雙線核對的方法對儲蓄有關(guān)賬務(wù)進(jìn)行核

對，以保證儲蓄會計核算工作質(zhì)量的工作過程。儲蓄對賬按核對的時

間不同，可以分為每日核對和定期核對。

對賬既是儲蓄會計日常核算工作的基礎(chǔ)組成部分，也是信用社會計內(nèi)

部控制的重要內(nèi)容，對于防止或減少儲蓄賬務(wù)處理差錯、保證儲蓄會

計核算質(zhì)量、防范金融風(fēng)險，促進(jìn)信用社的穩(wěn)定健康發(fā)展有著重要的

意義。

十八、會計報表及其作用

會計報表是綜合反映企業(yè)一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。

會計報表是會計核算過程中最后提出的結(jié)果，也是會計核算工作的數(shù)

字總結(jié)。編制會計報表是為了滿足現(xiàn)有的和潛在的投資者、債權(quán)人、

政府及其機(jī)構(gòu)對財務(wù)信息的需求，是報表使用者經(jīng)濟(jì)決策的有力工

具。具體來說，會計報表的作用主要有以下兒個方面：

（一）會計報表提供的經(jīng)濟(jì)信息是企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理的重要依

據(jù)。（二）會計報表提供的信息是國家經(jīng)濟(jì)管理部門進(jìn)行宏觀調(diào)控和

管理的依據(jù)。（三）會計報表提供的信息是投資者和債權(quán)人進(jìn)行決策

的依據(jù)。

十九、儲蓄會計報表的編制方法

營業(yè)日報表編制方法如下：（一）根據(jù)各表內(nèi)科目日結(jié)單上的借方發(fā)

生額、貸方發(fā)生額合計數(shù)分別填入表內(nèi)該科目的本日發(fā)生額欄，并結(jié)

出余額。（二）根據(jù)各種儲蓄存款當(dāng)天開、銷戶數(shù)額，分別填入本日

開戶、銷戶欄，并結(jié)出本日合計數(shù)。

（三）根據(jù)各科目借方、貸方合計的傳票張數(shù)，分別填入傳票筆數(shù)欄,

結(jié)出本日合計數(shù)。（四）根據(jù)現(xiàn)金科目日結(jié)單的借方、貸方發(fā)生額，

填入該科目的發(fā)生額欄，結(jié)出本日現(xiàn)金庫存。（五）根據(jù)“重要空白

憑證”、“有價單證”等表外科目的收、付傳票，分別登記表外科目相

關(guān)欄目，結(jié)出結(jié)存數(shù)。（六）軋平營業(yè)日報表。

儲蓄業(yè)務(wù)情況月報表是根據(jù)本月的營業(yè)月報表和月末有關(guān)分戶賬余

額及月末機(jī)構(gòu)人員情況分別計算填列。

二十、儲蓄通存通兌業(yè)務(wù)

儲蓄通存通兌業(yè)務(wù)是指信用社依靠計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，在一定范圍內(nèi)通過不

同的儲蓄網(wǎng)點為儲戶辦理現(xiàn)金的此存彼取的一項業(yè)務(wù)。通存通兌范圍

以同城、異地和全國三個范圍來劃分。辦理通存通兌的儲戶存取款將

不受儲蓄機(jī)構(gòu)的限制（新開戶除外），可以在聯(lián)網(wǎng)的儲蓄營業(yè)網(wǎng)點取

款或存款。

二十一、會計憑證整理、裝訂、保管的規(guī)定

會計憑證必須按日整理、裝訂，及時入庫，妥善保管，其具體要求如

下：（一）檢查科目日結(jié)單、傳票、附件張數(shù)及有關(guān)章戳是否完整齊

全。（二）憑證排列順序：人民幣在前，外幣在后；表內(nèi)科目在前，

表外科目在后；各科目下，現(xiàn)金傳票在前，轉(zhuǎn)賬傳票在后，借方傳票

在前，貸方傳票在后，科目日結(jié)單在該科目傳票的前面。（三）裝訂

時應(yīng)加封面、封底，并用雙線雙洞裝訂牢固，在結(jié)繩處用紙條加封，

傳票數(shù)量過多的可分冊裝訂，封面上應(yīng)填明日期、編號、冊數(shù)、貨幣

名稱、科目名稱、傳票張數(shù)、附件張數(shù)等有關(guān)內(nèi)容，并由裝訂人員和

會計主管在結(jié)繩處和封面上蓋章。（四）已裝訂成冊的傳票應(yīng)編列傳

票總號，并與科目日結(jié)單上的傳票張數(shù)核對相符。（五）已裝訂的傳

票不得隨意拆封，確需拆封的，應(yīng)經(jīng)會計主管同意。（六）已裝訂的

傳票應(yīng)登記“會計檔案登記簿”，及時入庫保管。（七）已入庫的傳票

要定期檢查，妥善保管，注意防火、防潮、防鼠害，防止資料的丟失。

二十二、儲蓄會計賬簿裝訂、保管、交接的相關(guān)規(guī)定裝訂、保管、交

接儲蓄會計賬簿的相關(guān)規(guī)定如下：（一）儲蓄營業(yè)網(wǎng)點傳票經(jīng)過事后

監(jiān)督核算后，應(yīng)分所按日裝訂。（二）各種儲蓄銷戶、滿頁賬戶，按

月或按季裝訂成冊，裝訂時按日期順序排列。（三）各科目分戶賬，

每年結(jié)轉(zhuǎn)新賬后裝訂，營業(yè)日報表每月裝訂一冊。（四）各種傳票、

賬表裝訂時，應(yīng)加傳票封面，并在封面上寫明儲蓄營業(yè)網(wǎng)點名稱、賬

表種類、起訖日期和張數(shù)，由經(jīng)辦人員在裝訂上加封蓋章，以明責(zé)任。

（五）已裝訂的傳票、賬表均應(yīng)妥善保管，及時登記有關(guān)登記簿，入

庫保管備查。

二十三、儲蓄會計檔案的內(nèi)容及保管期限

儲蓄會計檔案的內(nèi)容主要包括各種憑證、賬表、登記簿、清單、重要

文件。儲蓄會計檔案的保管期限分為五年、十五年和永久保管三種，

并且保管期限只可延長，不可縮短。

屬于五年保管的儲蓄會計檔案有：（一）分戶余額表“（二）下級機(jī)構(gòu)

上報的月計表、半年表、決算表（包括全部附件及分析資料）；（三）

各級機(jī)構(gòu)本身及匯總?cè)牭娜沼嫳恚?/p>

（四）本機(jī)構(gòu)聯(lián)行之間的查詢、查復(fù)書（五）密押代號使用、

保管登記簿；（六）會計主管人員移交清單；（七）重要、特殊操作明

細(xì)信息文件；（八）年度數(shù)據(jù)備份；（九）各種不定期的報表。

屬于十五年保管的會計檔案有：

（一）總分類、明細(xì)分類核算的各種賬、簿、卡；

（二）傳票及附件；

（三）業(yè)務(wù)公章的頒發(fā)、使用、保管和繳銷情況記錄。

屬于永久保管的會計檔案有：

（一）儲蓄存款掛失申請書、登記簿、補(bǔ)發(fā)存單、存折收據(jù)以及賬銷

備查的清單或資料；

（二）各種儲蓄開銷戶登記簿；

（三）會計檔案保管登記簿及會計檔案銷毀清單；

（四）機(jī)構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)交接清單；

（五）各級機(jī)構(gòu)本身及匯總?cè)牭脑掠嫳怼肽陥蟊砑皼Q算表（包括

全部附件及分析資料）；

（六）人民法院判決沒收犯罪分子儲蓄存款的判決書或裁定書；

（七）各級機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要永久保管的其他會計檔案有關(guān)資料。

二十四、儲蓄會計檔案調(diào)閱、銷毀的相關(guān)規(guī)定

儲蓄會計檔案調(diào)閱、銷毀的相關(guān)規(guī)定如下：

內(nèi)部人員調(diào)閱會計檔案，應(yīng)由調(diào)閱人員出具借條，并經(jīng)主管會計批準(zhǔn)

方可調(diào)閱。公安機(jī)關(guān)、司法部門因處理案件，需要查閱會計檔案時、

要有縣以上（含縣級）主管部門的正式公文介紹，經(jīng)行長或主任批準(zhǔn)

后，方可查閱，查閱時應(yīng)有專人負(fù)責(zé)，不得將傳票交查閱人，放任不

管。儲蓄會計檔案一律不準(zhǔn)外借。

銷毀會計檔案必須造具清冊，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，由行長或主任指

定人負(fù)責(zé)。銷毀后應(yīng)分別報當(dāng)?shù)貦n案機(jī)關(guān)和上級機(jī)構(gòu)備案。

二十五、儲蓄現(xiàn)金出納工作的主要任務(wù)

（-）按照制度規(guī)定辦理現(xiàn)金收付、整點、調(diào)運(yùn)以及損傷票幣的回收

兌換工作。

（二）按照中國人民銀行的規(guī)定，調(diào)劑市場貨幣流通比例。

（三）保管現(xiàn)金、外幣、有價單證及其他貴重物品，做好庫房以及現(xiàn)

金運(yùn)送的安全保衛(wèi)工作。

（四）宣傳愛護(hù)人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。

（五）貫徹規(guī)章制度，按規(guī)定進(jìn)行必要的柜面審核和監(jiān)督工作。

二十六、假幣的處理

在日常業(yè)務(wù)中應(yīng)注意鑒別人民幣的真假，一旦發(fā)現(xiàn)假幣要認(rèn)真盤問，

追究來源。對發(fā)現(xiàn)的假幣要當(dāng)場沒收，加蓋“假幣”戳記，開具沒收

證明，并在記錄登記簿后將假幣交專人負(fù)責(zé)保管。如發(fā)現(xiàn)較多的假幣

應(yīng)立即向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并與公安部門取得聯(lián)系，協(xié)助追查破案。各

儲蓄機(jī)構(gòu)將發(fā)現(xiàn)的假幣按月填制發(fā)現(xiàn)偽造、變造人民幣統(tǒng)計表報上級

機(jī)構(gòu)。假幣實物經(jīng)整理后定期填制偽造、變造人民幣上交清單連同實

物交上級機(jī)構(gòu)，辦妥交接手續(xù)，匯總后交中國人民銀行貨幣金銀處。

二十七、殘損幣處理的相關(guān)規(guī)定

殘損人民幣的處理包括殘損人民幣的兌換和損傷幣的挑剔兩項。

殘損人民幣的兌換規(guī)定：

（一）殘損人民幣的全額兌換標(biāo)準(zhǔn)：票面殘破不超過五分之一，其余

部分的圖案、文字能照原樣連接；票面污損、熏焦、水濕、油浸、變

色，但能辨別真假，票面完整或殘缺不超過五分之一，票面其余部分

的圖案、文字能照樣連接。

（二）票面殘缺五分之一以上至二分之一，其余部分的圖案、文字能

照樣連接者，按原面額半數(shù)兌換，但不得流通使用。

（三）凡殘損人民屬于下列情況之一的，不予兌換：票面損缺二分之

一以上者；票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者；故

意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。

損傷票幣的挑剔標(biāo)準(zhǔn)：

i.票面缺少一塊損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者;

ii.裂口超過紙幅三分之一或票面裂口，損及花邊圖案者；

iii.紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開又粘補(bǔ)者；

iv.票面由于沒浸、墨浸造成臟污的面積較大或涂寫字跡過

多，妨礙票面整潔者；

V.票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰者；

vi.硬幣破損、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕、損壞部分花邊

者。

二十八、儲蓄利息的形成及作用

儲蓄利息是儲蓄機(jī)構(gòu)向廣大的儲戶借入貨幣資金并經(jīng)合理運(yùn)用后獲

得的盈余中的一部分，是因儲蓄機(jī)構(gòu)占有了儲戶一定時期的貨幣資金

的使用權(quán)而付出的補(bǔ)償或代價。

儲蓄利息在現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)生活中主要具有下列作用：

1.鼓勵作用。通過存款付息，鼓勵廣大居民積極參儲，支援社會主義

經(jīng)濟(jì)建設(shè)；

2.報酬作用。儲蓄是一種收益少、風(fēng)險小的金融投資方式，儲蓄利息

就是這種投資方式的投資報酬；

3.補(bǔ)償作用。儲戶參儲要在一定時期喪失對被儲蓄的貨幣資金的合法

的使用權(quán)，喪失可能的其他投資機(jī)會，并且儲戶參儲后要面臨信用風(fēng)

險、利率風(fēng)險、購買力風(fēng)險等多種風(fēng)險，理應(yīng)得到補(bǔ)償；

4.杠桿作用。國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門以調(diào)節(jié)利率、影響儲蓄利息收益

的大小的方式合理調(diào)節(jié)社會貨幣資金的流向，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)

穩(wěn)定健康發(fā)展。

二十九、儲蓄業(yè)務(wù)印章的種類及管理

辦理儲蓄業(yè)務(wù)的印章主要有：業(yè)務(wù)公章、現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖

章等。

儲蓄業(yè)務(wù)印章的使用管理要求如下：

1.業(yè)務(wù)印章的頒發(fā)、領(lǐng)用、停用、交接、上繳、銷毀都必須按印章名

稱做好記錄，并將有關(guān)記錄納入會計檔案保管，期限為十五年；

2.業(yè)務(wù)印章在使用中要做到加蓋到位，印跡清晰，嚴(yán)禁在重要空白憑

證上預(yù)蓋印章；

3.章、證分別專人專箱保管，人在章在，人離章鎖，業(yè)務(wù)處理結(jié)束后

入庫保管；

4.掌管業(yè)務(wù)印章的人員調(diào)離崗位時，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，停用的印

章應(yīng)及時收回；

5.業(yè)務(wù)印章一旦遺失，應(yīng)迅速查明原因，并報上級主管部門。

三十、儲蓄事后監(jiān)督的職責(zé)和任務(wù)

儲蓄事后監(jiān)督的職責(zé)、任務(wù)主要包括下列內(nèi)容：

1.保證儲蓄政策、原則的貫徹執(zhí)行；

2.保證儲蓄規(guī)章制度的嚴(yán)格執(zhí)行，特別是保證重大儲蓄業(yè)務(wù)事項的按

規(guī)定操作；

3.保證儲蓄會計核算的質(zhì)量；

4.促進(jìn)儲蓄優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)。

第二篇儲蓄實務(wù)

第一節(jié)相關(guān)規(guī)定及要求

1.1基本規(guī)定

一、儲蓄會計核算，根據(jù)復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法。以“借”、

“貸”為記賬符號，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。

二、表外科目采用單式記賬法記賬，以“收入”、“付出”為記賬符號,

不參加資金平衡。

三、每年1月1日至12月31日為一會計年度。

1.2核算管理

一、嚴(yán)格遵守儲蓄會計核算原則

二、會計科目使用

1.正確使用會計科目，發(fā)生業(yè)務(wù)的性質(zhì)必須與科目核算內(nèi)容相符。

2.不得隨意增加變更會計科目。

三、會計憑證使用、審核和處理

1.根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確使用會計憑證，自制憑證必須有原始憑證作依

據(jù)。

2.會計憑證的要素要齊全，內(nèi)容完整、清晰。

3.按照規(guī)定準(zhǔn)確審核受理的會計憑證。

4.會計憑證要及時裝訂、歸檔，傳遞要符合要求，每日封包及時上交,

登記簽收手續(xù)嚴(yán)密。

5.對憑印鑒支取者必須折角驗印，確保印鑒真實可靠。

6.儲蓄營業(yè)網(wǎng)點對會計憑證的整理裝訂和保管要規(guī)范，符合要求，且

不得外借，司法部門和有關(guān)單位處理案件或其他特殊原因需要查詢

的，要出具有權(quán)部門查詢證明，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理查復(fù)手續(xù)，

并進(jìn)行登記。

四、賬、卡、簿、表設(shè)立、使用與保管

1.儲蓄營業(yè)網(wǎng)點的賬務(wù)設(shè)置要符合規(guī)定，分戶明細(xì)賬、各種登記簿、

流水賬、會計報表等要設(shè)置齊全。

2.儲蓄營業(yè)網(wǎng)點日計流水賬，每日必須輸出打印，并與原始憑證勾對

相符。

3.賬簿嚴(yán)格按記賬規(guī)則逐筆連續(xù)有效記載和復(fù)核或全部打印輸出勾

對，做到賬賬、賬簿相符，錯賬按規(guī)定沖正。

4.各種賬、卡、簿、表的使用與保管必須責(zé)任到人。每日營業(yè)終了，

各種賬、卡、簿、表入庫或入保險柜保管。

五、儲蓄存款利息計算的管理

1.按國家政策和儲蓄存款計息基本規(guī)定，準(zhǔn)確計算儲蓄存款利息。

六、內(nèi)部往來賬務(wù)處理

1.簽發(fā)內(nèi)部往來劃款憑證，須經(jīng)復(fù)核方能劃出，所附憑證合法、有效、

齊全。

2.內(nèi)部往來憑證要按規(guī)定簽發(fā)，章證齊全，正確傳遞。

3.內(nèi)部往來的明細(xì)賬及時逐筆勾對，按時簽收對賬回章。

七、重要單證管理

1.有價單證和重要空白憑證要落實專人管理，貫徹“證賬分管，證印

分管”的原則；

2.有價單證和重要空白憑證一律納入表外科目核算，建立表外科目登

記簿；有價單證按單證種類和面額入賬，重要空白憑證以份數(shù)或本數(shù)

為單位統(tǒng)計收付入賬；

3.有價單證的調(diào)撥、領(lǐng)用和運(yùn)送均比照現(xiàn)金出入庫、運(yùn)送的辦法辦理;

4.作廢的重要空白憑證不得損毀，剪角并加蓋“作廢”章后，附在當(dāng)

日傳票內(nèi)備查；

5.重要空白憑證不得隨意在儲蓄營業(yè)網(wǎng)點之間調(diào)劑使用。確實需要

的，經(jīng)儲蓄管理部門辦理調(diào)撥手續(xù)；

6.加強(qiáng)對有價單證和重要空白憑證的每日核對和定期核對工作，每月

對內(nèi)、外庫實物必須進(jìn)行全面盤庫，確保賬、證相符；

7.嚴(yán)禁將有價單證和重要空白憑證作教學(xué)實習(xí)和練習(xí)使用。

八、現(xiàn)金出納管理

1.儲蓄調(diào)繳款的手續(xù)要嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，并詳細(xì)登記儲蓄調(diào)繳款登記

簿。

2.儲蓄營業(yè)網(wǎng)點庫存現(xiàn)金，根據(jù)業(yè)務(wù)需要由管理單位從嚴(yán)核定。限額

最高不超過3天的業(yè)務(wù)需要量，并按業(yè)務(wù)增減進(jìn)行調(diào)整。

3.賬款相符，嚴(yán)禁白條抵庫，現(xiàn)金每日封包入庫，嚴(yán)格交接手續(xù)。

4.長短款按規(guī)定辦理，儲蓄營業(yè)網(wǎng)點長經(jīng)常檢查庫存現(xiàn)金情況，查庫

要有記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時處理或向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。

九、其他核算管理

1.儲蓄營業(yè)網(wǎng)點的會計檔案要有專人管理，保存的紙記錄和磁記錄要

定期交上級部門。

2.儲蓄營業(yè)網(wǎng)點賬簿、憑證、報表的翻閱及賬戶的查詢要按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)

導(dǎo)批準(zhǔn)辦理，并要有記錄。

3.會計檔案按規(guī)定保管和銷毀。

4.電算化儲蓄業(yè)務(wù)要做到安全保密。

5.正確實施手工應(yīng)急措施，嚴(yán)格按規(guī)定辦理。

1.3其他規(guī)定

一、政策與任務(wù)

1.執(zhí)行“儲蓄原則”，維護(hù)農(nóng)村信用社的信譽(yù)。

2.執(zhí)行國家政策和儲蓄制度。

3.嚴(yán)禁公款私存和虛報、瞞報儲蓄存款。

4.開展儲蓄調(diào)查工作，編報儲蓄月度、季度、年度存款計劃。

二、計算機(jī)管理

1.計算機(jī)記賬員必須用本人的操作代碼、密碼進(jìn)入操作系統(tǒng)，操作密

碼要定期更換。計算機(jī)操作人員要固定，責(zé)任要分明，并保證按權(quán)限

進(jìn)行操作。

2.非注冊人員嚴(yán)禁上機(jī)操作，記賬員嚴(yán)禁進(jìn)入數(shù)據(jù)庫修改數(shù)據(jù)。

3.要建立計算機(jī)工作日志登記制度，登記內(nèi)容要詳細(xì)，準(zhǔn)確。

4.要建立記賬員代號的注冊、刪改登記制度。

5.要按規(guī)定打印各類賬、簿、表，打印要清晰、工整，個人名章、業(yè)

務(wù)公章要加蓋齊全，并定期整理裝訂。

6.營業(yè)報表要按標(biāo)準(zhǔn)科目設(shè)置，手工科目錄入要及時，準(zhǔn)確。

7.要不定期的進(jìn)行數(shù)據(jù)平衡審核。

8.備份數(shù)據(jù)并妥善保管。

9.要嚴(yán)格執(zhí)行各種交接制度，并認(rèn)真、準(zhǔn)確地登記記錄。

10.對于操作人員失誤，原始憑證錯誤等因素造成的賬務(wù)差錯必須及

時進(jìn)行沖正，按規(guī)定登記登記簿。

三、安全保衛(wèi)

1.儲蓄營業(yè)網(wǎng)點柜*設(shè)置符合安全要求，金屬門窗及欄桿、報警器、

消防自衛(wèi)器材設(shè)置安全，處于良好的工作狀態(tài)，有保險柜和鐵皮柜。

2.儲蓄人員會使用防衛(wèi)器材，熟悉防范措施，儲蓄營業(yè)網(wǎng)點建立聯(lián)防

制度，并制定有關(guān)防范方案。

3.非本所人員未經(jīng)上級批準(zhǔn)，不準(zhǔn)進(jìn)入營業(yè)室，不得翻閱賬簿、表證。

4.領(lǐng)送現(xiàn)金，必須專車雙人押運(yùn)。

5.出納復(fù)核員現(xiàn)金尾零箱、保險柜鑰匙要隨身攜帶。

6.出入營業(yè)室隨手鎖門，上下班做好安全檢查，人員離所要關(guān)閉電源、

水源、火源，關(guān)好門窗。

7.所內(nèi)要設(shè)置安全檢查員，進(jìn)行安全檢查，發(fā)現(xiàn)隱患，及時解決報告。

8.保護(hù)儲戶利益，掛失手續(xù)要嚴(yán)密，堵截冒領(lǐng)存款，注意識別假鈔。

9.儲蓄營業(yè)網(wǎng)點配備的監(jiān)控設(shè)備，所長負(fù)責(zé)使用和保管監(jiān)控設(shè)備。

四、所容所貌

1.儲蓄營業(yè)室明亮、美觀，所內(nèi)外環(huán)境衛(wèi)生整潔。

2.各項設(shè)施布置合理，計算機(jī)及其附屬設(shè)備清潔，干凈，擺放位置規(guī)

整、合理，符合防火、防潮、防塵、防水、防靜電等要求。

3.儲蓄營業(yè)網(wǎng)點門前要有統(tǒng)一標(biāo)牌、社徽、儲蓄營業(yè)網(wǎng)點名牌、營業(yè)

時間牌，儲蓄營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)要有儲蓄利率牌、日歷牌等，并完好無損。

4.儲蓄營業(yè)網(wǎng)點柜*上干凈、整潔，不得擺放與業(yè)務(wù)無關(guān)的用品，柜*

外有桌椅等休息設(shè)施及各種存取款憑條和必要的筆墨，并及時整理補(bǔ)

換。

五、服務(wù)宣傳

1.堅持信譽(yù)第一，儲戶至上的原則。

2.儲蓄營業(yè)網(wǎng)點設(shè)有服務(wù)公約、意見簿，儲蓄人員要掛牌服務(wù)，接受

群眾監(jiān)督。

3.服務(wù)態(tài)度要熱情誠懇、主動周到，語言文明規(guī)范，講究禮節(jié)。

4.辦理儲蓄業(yè)務(wù)要做到準(zhǔn)、快、好。

5.嚴(yán)格按照規(guī)定營業(yè)時間營業(yè)。

第二節(jié)儲蓄人員配置及崗位職責(zé)

2.1儲蓄人員

一、儲蓄營業(yè)網(wǎng)點必須配備4名以上專職人員，且人員穩(wěn)定，計算機(jī)

操作熟練。

二、儲蓄營業(yè)網(wǎng)點的負(fù)責(zé)人要選配責(zé)任心強(qiáng)，政治素質(zhì)高，業(yè)務(wù)熟練,

有一定組織能力的人員擔(dān)任。

三、儲蓄營業(yè)網(wǎng)點要有政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，業(yè)務(wù)培訓(xùn)計劃，儲蓄人員

要團(tuán)結(jié)協(xié)作，集體觀念強(qiáng)，遵紀(jì)守法，作風(fēng)正派。

四、儲蓄人員的業(yè)務(wù)技能須達(dá)到規(guī)定的上崗標(biāo)準(zhǔn)。

五、儲蓄人員要熟練掌握業(yè)務(wù)基本知識和各項規(guī)章制度，并建立崗位

責(zé)任制，分工合理，職責(zé)明確，建立考勤制度。

六、要實行儲蓄人員定期輪換制度。

七、管理機(jī)構(gòu)必須配備熟悉業(yè)務(wù)，責(zé)任心強(qiáng)的儲蓄事后監(jiān)督員。

2.2崗位設(shè)置與職責(zé)

一、負(fù)責(zé)人崗

（一）全面負(fù)責(zé)本營業(yè)網(wǎng)點儲蓄工作，貫徹執(zhí)行儲蓄工作的方針、政

策、各項制度和管轄機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定。

（二）保證管轄機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)下達(dá)的儲蓄存款計劃和各項任務(wù)的完成，保

障本營業(yè)網(wǎng)點的正常安全運(yùn)營。

（三）制定本營業(yè)網(wǎng)點工作計劃和措施，調(diào)動全所人員的工作積極性,

完成本營業(yè)網(wǎng)點的工作任務(wù)。

（四）組織本營業(yè)網(wǎng)點人員政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位練兵，不斷提高本

營業(yè)網(wǎng)點人員的政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

（五）負(fù)責(zé)處理業(yè)務(wù)中的各種問題，積累業(yè)務(wù)資料，并及時向主管領(lǐng)

導(dǎo)反映本營業(yè)網(wǎng)點人員思想動態(tài)及工作中出現(xiàn)的各類問題。

（六）全面熟悉和掌握儲蓄業(yè)務(wù)和會計核算工作（柜員制網(wǎng)點的負(fù)責(zé)

人負(fù)責(zé)監(jiān)控設(shè)備的使用、保管并負(fù)責(zé)組織調(diào)配柜員、綜合員的工作）

全面負(fù)責(zé)本營業(yè)網(wǎng)點的安全防范工作。

（七）堅持查庫制度，做到每周至少一次對本營業(yè)網(wǎng)點的庫存現(xiàn)金、

有價單證、重要空白憑證進(jìn)行清點，并按儲蓄規(guī)定正確領(lǐng)繳、使用、

保管、查點重要單證。

（A）掌握本營業(yè)網(wǎng)點計算機(jī)及附屬設(shè)備狀況，了解應(yīng)用軟件運(yùn)行情

況，進(jìn)行安全檢查。

（九）負(fù)責(zé)組織本營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)用計算機(jī)進(jìn)行儲蓄會計核算工作，貫徹

執(zhí)行各項規(guī)章制度，監(jiān)督本營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)人員按照操作規(guī)程處理業(yè)務(wù)。

（十）進(jìn)行應(yīng)用軟件授權(quán)的較高級別的操作，負(fù)責(zé)錯賬沖正、掛失、

密碼修改、凍結(jié)、沒收等特殊業(yè)務(wù)的授權(quán)和操作。

（十一）當(dāng)計算機(jī)出現(xiàn)故障或停電等意外情況，在短時間內(nèi)不能恢復(fù)

正常，可組織采取應(yīng)急措施并及時向上級報告情況。

（十二）監(jiān)督本營業(yè)網(wǎng)點領(lǐng)繳現(xiàn)金情況，定期檢查本營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)部往

來項目。

（十三）檢查所屬人員的儀表、儀容和所容所貌，開展優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)。

（十四）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

二、出納復(fù)核員崗

（一）堅持雙人管庫、雙人出入庫，庫房鑰匙隨身攜帶。

（二）貫徹雙人臨柜，雙人復(fù)核制度。數(shù)要復(fù)算，款要復(fù)點，負(fù)責(zé)現(xiàn)

金收入復(fù)點和現(xiàn)金付出初點。

（三）票幣整點做到挑凈、點準(zhǔn)、墩齊、捆緊、蓋章清楚。

（四）日終，填制出納收、付款結(jié)數(shù)表，清點庫存現(xiàn)金。

（五）收付款要堅持唱收、唱付。如出現(xiàn)短款，承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。

（六）建立代保管有價單證登記簿，及時、準(zhǔn)確地登記每一筆代保管

有價單證的出入庫，并定期核對，做到賬實相符，如有差錯將與現(xiàn)金

差錯等同處理。

三、記賬員崗

（一）負(fù)責(zé)柜*宣傳咨詢工作，接待儲戶辦理存取款手續(xù)。

（二）登記各種賬、簿、卡準(zhǔn)確計算利息和利息稅，堅持賬折（單）

見面，審查收付款憑證的完整性和真實性，堅持序時記賬，當(dāng)時記賬,

當(dāng)日報賬。

（三）核對庫存現(xiàn)金，編制營業(yè)匯總?cè)請蟊怼?/p>

（四）負(fù)責(zé)存折（單）等重要空白憑證的領(lǐng)用、登記和保管，重要空

白憑證領(lǐng)入時要當(dāng)面逐張點清，重要空白憑證作廢時一，要隨傳票一起

報事后監(jiān)督，要堅持重要空白憑證使用銷號制度，做到賬實相符。

（五）按規(guī)定辦理客戶存折（單）的掛失和補(bǔ)辦手續(xù)。

（六）負(fù)責(zé)查詢、查復(fù)工作，辦理小額質(zhì)押貸款止付手續(xù)，以及有權(quán)

機(jī)關(guān)的查詢、凍結(jié)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)所辦的賬、簿、卡、表的裝訂保管工作。

四、綜合柜員崗（柜員制網(wǎng)點所設(shè)）

（一）領(lǐng)發(fā)、登記、保管儲蓄營業(yè)網(wǎng)點的有價單證和重要空白憑證，

辦理各柜員的領(lǐng)用和上繳。

（二）負(fù)責(zé)柜員營業(yè)用現(xiàn)金的內(nèi)部調(diào)劑和儲蓄營業(yè)網(wǎng)點現(xiàn)金的領(lǐng)用上

繳，并做好登記。

（三）處理與上級會計部門的內(nèi)部往來業(yè)務(wù)。

（四）監(jiān)督柜員辦理儲蓄掛失、查詢、托收、凍結(jié)、沒收等特殊業(yè)務(wù)。

（五）監(jiān)督柜員工作班軋賬、結(jié)賬，核對柜員重要單證及庫存現(xiàn)金結(jié)

存數(shù)與賬面數(shù)相符。

（六）辦理全所的日終結(jié)賬工作，按時打印、裝訂及保管有關(guān)會計資

料，做好數(shù)據(jù)的備份、保管、移交工作。

（七）負(fù)責(zé)將全所的原始憑證、賬、表等上交事后監(jiān)督，并負(fù)責(zé)處理

事后監(jiān)督的查詢。

五、儲蓄事后監(jiān)督員崗

（一）按照國家的儲蓄政策、原則和《儲蓄管理條例》要求，以及儲

蓄會計核算制度規(guī)定監(jiān)督儲蓄賬務(wù)的核算、利息計算及資金收付的真

實性、正確性、合法性。

（二）按要求設(shè)立賬、卡、簿、表，做到及時監(jiān)督核算、及時裝訂傳

票。

（三）監(jiān)督儲蓄綜合核算和明細(xì)核算是否準(zhǔn)確、及時、真實、完整，

對所轄儲蓄業(yè)務(wù)實行全面、系統(tǒng)、逐戶、逐筆、逐項的審核監(jiān)督，發(fā)

現(xiàn)問題，下達(dá)查詢書，提出糾正意見。

（四）按要求上報儲蓄月、季、年報。

（五）嚴(yán)格審查監(jiān)督各所、柜、站的掛失申請書，無誤后，裝訂成冊,

留任永久性檔案保管。

（六）負(fù)責(zé)儲蓄重要空白憑證的保管，要設(shè)有*賬，按所（柜）登記

重要空白憑證的領(lǐng)取、使用、作廢，并定期進(jìn)行核對，保證賬實相符。

（七）每月至少核打一次儲蓄戶數(shù)、存款余額、重要空白憑證結(jié)存，

與所、柜、站核對。

（八）負(fù)責(zé)儲蓄會計檔案的整理工作，年末要將不延續(xù)使用的會計傳

票、賬、卡、簿、表整理裝訂造冊，移送會計部門統(tǒng)一保管。

第三節(jié)儲蓄會計科目與會計憑證

3.1儲蓄會計科hl

一、會計科目的分類

儲蓄業(yè)務(wù)常用的會計科目有：

（一）表內(nèi)科目

（1）資產(chǎn)類科目常用的有：現(xiàn)金（1011）、其他應(yīng)收款（1391）等；

（2）負(fù)債類科目常用的有：活期儲蓄存款（2111）、定期儲蓄存款

（2151）、應(yīng)付利息（2611）、其他應(yīng)付款（2621）、應(yīng)繳代扣利息稅

（2653）等;

（3）損益類科目常用的有：營業(yè)收入（5011、5021、5111、5121）、

營業(yè)支出（5211、5221、5311>5321、5341）、營業(yè)外收入（5151）、

營業(yè)外支出（5361）等。

（二）表外科目常用的有：有價單證（102）、重要空白憑證（101）、

未發(fā)行債券（103）等。

3.2會計憑證

一、會計憑證的分類

（一）基本憑證。是根據(jù)合法原始單證或業(yè)務(wù)事實編制憑以記賬的憑

證，與信用社會計部門通用。

主要包括：

現(xiàn)金收入借方傳票；

現(xiàn)金付出貸方傳票；

轉(zhuǎn)賬借方傳票；

轉(zhuǎn)賬貸方傳票；

特種轉(zhuǎn)賬借方傳票；

特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票；

表外科目收入傳票；

表外科目付出傳票。

（二）特定憑證。是根據(jù)儲蓄業(yè)務(wù)的需要，由儲蓄部門自行設(shè)計、印

制的各種專用憑證。

主要包括：

儲蓄存款憑條；

儲蓄取款憑條；

儲蓄存折；

儲蓄存單；

儲蓄存款利息清單；

儲蓄掛失申請書;

儲蓄業(yè)務(wù)查詢查復(fù)書。

二、儲蓄會計憑證基本要素

（一）業(yè)務(wù)發(fā)生的日期；

（二）會計科目及分錄；

（三）戶名、賬號；

（四）幣種、金額、發(fā)生額和余額；

（五）存期、儲種；

（六）證件名稱及號碼；

（七）業(yè)務(wù)公章和經(jīng)辦人員名章；

（A）存入日、到期日、支取日；

（九）摘要、聯(lián)系地址、電話（或備注）;

（十）年利率；

三、會計憑證的編制要求

編制會計憑證，要求內(nèi)容真實、摘要簡明、數(shù)字正確、字跡清楚、不

得有任何涂改。

（一）各種會計憑證的內(nèi)容必須填寫齊全，做到不錯不漏；

（二）各種會計憑證的字跡要清楚明晰、易于辯認(rèn)，不得自造簡化字

或使用不規(guī)范的寫法；

（三）大小寫金額數(shù)字要符合規(guī)范并正確填寫；

（四）各種憑證必須連續(xù)編號，以便查考。預(yù)先印有編號的作廢時，

應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全部保存，不得撕毀；

（五）提交信用社的各種結(jié)算憑證的大、小寫金額、日期、收款人名

稱，一律不準(zhǔn)更改。其他內(nèi)容更改時應(yīng)由原制證人簽章證明；

（六）套寫憑證可使用圓珠筆填寫，單寫憑證不得使用圓珠筆填寫，

填寫支票應(yīng)用藍(lán)（黑）墨水鋼筆或碳素筆填寫。

四、會計憑證的審查與傳遞

（一）審查會計憑證，既要確保會計憑證的真實性、有效性、合理性、

合法性，又要保證會計憑證的完整性及正確性。

主要包括：

1.是否應(yīng)為本所受理的憑證；

2.使用的憑證種類是否正確；

3.賬號、戶名是否相符；

4.大小寫金額是否正確一致，有無涂改現(xiàn)象，電腦打印與手工填寫數(shù)

據(jù)是否一致；

5.印簽是否真實清晰；

6.存單、折是否到期，是否掛失、凍結(jié)等；

7.損益類和綜合類科目，賬戶名稱填寫是否正確，摘要欄是否簡明扼

要；

8.計息、收費(fèi)的數(shù)字是否正確；字跡有無涂改。

(二)傳遞儲蓄會計憑證的基本要求是：

憑證的傳遞必須準(zhǔn)確及時，手續(xù)完備，安全嚴(yán)密，辦妥交接，先外后

內(nèi)，先急后緩，既要方便客戶，又要確保會計核算工作的正常進(jìn)行。

-憑證傳遞除特殊規(guī)定外，一律由內(nèi)部人員傳遞。

第四節(jié)賬務(wù)組織與賬務(wù)核對

4.1賬務(wù)組織的分類

儲蓄業(yè)務(wù)的賬務(wù)組織分為明細(xì)核算和綜合核算。明細(xì)核算是由各種分

戶賬、登記簿(卡)、余額表組成；綜合核算是由科目日結(jié)單、總賬、

日計表組成。前者按賬戶核算，后者按科目核算，二者相互核對，數(shù)

字相符。

(一)明細(xì)核算

1?分戶賬是明細(xì)核算的主要形式，是各科目的明細(xì)記錄，必須按戶立

賬，連續(xù)記載，不得以憑證代替分戶賬。分戶賬的格式有以下四種：

(1)甲種賬。設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額三欄，適用于不計息科目

的賬戶或用余額表計息科目的賬戶及信用社內(nèi)部財務(wù)性質(zhì)的賬戶。

(2)乙種賬。設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額、積數(shù)四欄，適用于在賬

頁上計算利息積數(shù)的賬戶。

(3)丙種賬。設(shè)有借、貸方發(fā)生額和借、貸余額四欄，適用于借貸

雙方反映余額的賬戶。

(4)丁種賬。設(shè)有借、貸方發(fā)生額、余額和銷賬四欄，適用于逐筆

記賬、逐筆銷賬的一次性賬務(wù)，并兼有分戶核算的作用。

2.登記簿是用以登記有價單證、重要空白憑證和實物的重要賬簿，也

是統(tǒng)馭卡片賬的輔助賬簿。

辦理儲蓄業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置的登記簿有：開戶銷戶、掛失、異地托收、庫存

現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證、查庫、差錯事故、作廢憑證、業(yè)務(wù)

專用章及作廢、掛失申請書目錄、查詢查復(fù)、工作交接等登記簿。

電腦儲蓄營業(yè)網(wǎng)點根據(jù)需要還應(yīng)加設(shè)：ATM領(lǐng)卡、銷卡登記簿；計

算機(jī)操作情況登記簿；備份磁盤登記簿；記賬員鑰匙、磁卡、代碼登

記簿；應(yīng)急付款業(yè)務(wù)登記簿。

3.余額表是核對總賬、分戶賬余額和計算利息的重要工具，每日營業(yè)

終了根據(jù)分戶賬的最后余額逐戶填列。余額表分為計息余額表和一般

余額表兩種。

(二)綜合核算

1.科目日結(jié)單是每一會計科目當(dāng)天借、貸方發(fā)生額和憑證、附件張數(shù)

的匯總記錄，是監(jiān)督明細(xì)賬戶發(fā)生額、軋平當(dāng)日賬務(wù)的重要工具，是

登記總賬的依據(jù)。

2.總賬是綜合核算與明細(xì)核算相互核對和統(tǒng)馭明細(xì)分戶賬的主要工

具，是各科目的總括記錄。

總賬按科目設(shè)置，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額四欄。

總賬格式分甲、乙兩種。甲種適用于每日結(jié)賬的信用社，賬頁每月更

換一次。乙種適用于業(yè)務(wù)量較少，采取定期結(jié)賬的信用社、分社、儲

蓄營業(yè)網(wǎng)點，可以連續(xù)記載，賬頁記滿后更換，不必每月更換新賬頁。

3.日計表反映當(dāng)日全部業(yè)務(wù)活動，其當(dāng)日發(fā)生額和余額根據(jù)總賬各科

目當(dāng)日發(fā)生額、余額填記，借貸方發(fā)生額和余額的合計數(shù)必須各自平

衡。

4.2賬務(wù)核對

賬務(wù)核對分為每日核對、定期核對和不定期核對。

（―■）每日核對

1.總賬各科目的發(fā)生額、余額與該科目各分戶賬合計數(shù)及日計表各科

目發(fā)生額、余額核對相符。

2.余額表上各戶余額加計總數(shù)應(yīng)與該科目總賬余額核對相符。

3.現(xiàn)金收入、付出日記簿的合計數(shù)，應(yīng)與現(xiàn)金科目日結(jié)單、現(xiàn)金科目

總賬借、貸方發(fā)生額核對相符；現(xiàn)金庫存登記簿的庫存數(shù)，應(yīng)與實際

庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對相符。

4.表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符，其中重要空白憑

證、有價單證經(jīng)管人員必須核對當(dāng)天領(lǐng)入、使用、出售及庫存實物數(shù)。

5.使用計算機(jī)處理業(yè)務(wù)的，除按上述要求核對外，還應(yīng)按科

目加計憑證借、貸方發(fā)生額與計算機(jī)打印的科目日結(jié)單總額核對相

符。

（二）定期核對。

1.使用丁種賬頁記載的賬戶，應(yīng)按旬加計未銷賬的各筆金額

總數(shù)，與該科目總賬的余額核對相符。

2.儲蓄科目必須按月通打一次全部分戶賬（卡）余額，與該科目

總賬的余額核對相符。

3.余額表上的計息積數(shù)，應(yīng)按旬、按月、按結(jié)息期與該科目

總賬累計積數(shù)核對相符。

4.各種卡片賬每月與各該科目總賬或有關(guān)登記簿核對相符。

5.各種有價單證、重要空白憑證等，每月要賬實核對相符。

（三）不定期核對。

1.中國人民銀行和其他金融機(jī)構(gòu)送來的對賬單，應(yīng)即時換人

核對相符。

2.對外賬務(wù)核對。存折戶應(yīng)堅持在辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)時賬折核對

相符。各單位的存款賬戶（使用復(fù)寫賬頁的）應(yīng)按月或季、貸款賬戶應(yīng)

按季或年填發(fā)“余額對賬單”與單位對賬，限期收回。各單位退回的

對賬回單，會計人員勾對未達(dá)賬項無誤后，應(yīng)按科目、賬號順序排列、

登記，入庫保管。

對于金額大的賬戶應(yīng)主動上門對賬。

3.聯(lián)行往來的賬務(wù)核對，按照聯(lián)行制度規(guī)定辦理。

4.聯(lián)社、社內(nèi)、同業(yè)往來均應(yīng)使用復(fù)寫賬頁，記滿一頁后，

即將對賬聯(lián)撕下，及時交對方對賬；每月終了，不論賬賬頁是否記滿,

都要將對賬聯(lián)撕下，交對方對賬，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明更正。

第五節(jié)儲蓄存款業(yè)務(wù)的操作

5.1儲蓄業(yè)務(wù)核算的基本規(guī)定

一、雙人臨柜（柜員制除外），錢賬分管，章證分管，賬要復(fù)核，錢要復(fù)點,

賬折見面，當(dāng)時記賬，動戶軋賬，日清月結(jié)，雙人封包，雙人點庫。收付現(xiàn)

金唱收唱付，發(fā)給儲戶存單（折）呼名對數(shù)；及時逐筆監(jiān)督，按月總

分核對余額；機(jī)構(gòu)人員變動辦理交接。

二、取送現(xiàn)金雙人押運(yùn)，嚴(yán)禁單人取送款。庫存現(xiàn)金、有價單證

（視同現(xiàn)金）、重要空白憑證嚴(yán)格管理，按月查庫，查庫要出具查庫

證件或介紹信。

三、存入款項先收款后記賬，付出款項先記賬后付款。

四、公章私章，妥善保管，章在人在，離柜收起。

五、事后監(jiān)督人員與被其監(jiān)督的儲蓄營業(yè)網(wǎng)點人員，不許互相替

班頂崗，兩者不許同室辦公。

六、儲蓄存取款憑條要由儲戶按實名制填寫。如儲戶填寫確有困

難，經(jīng)辦人員可以代填，但應(yīng)由儲戶加蓋印鑒或留指紋。為確保儲戶

利益，在開戶時應(yīng)留下儲戶的工作單位或住址。

七、賬賬、賬款、賬實、賬表、內(nèi)外賬必須相符。

八、計算機(jī)記賬員必須在信用社坐班主任或主管會計授權(quán)范圍內(nèi)

上機(jī)操作；記賬員密碼必須設(shè)足夠位數(shù)并經(jīng)常變更和注意保密；記賬

員在離開主機(jī)或終端設(shè)備時，要退出業(yè)務(wù)菜單至原始狀態(tài)；記賬員要

做好軟硬件異常維護(hù)時的記錄工作。

5.2儲蓄業(yè)務(wù)的計算機(jī)操作

以中創(chuàng)的儲蓄軟件為例，計算機(jī)處理儲蓄業(yè)務(wù)系統(tǒng)同樣分為后*業(yè)務(wù)

處理系統(tǒng)和前*業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。后*業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)一般由系統(tǒng)管理員進(jìn)

行操作，主要負(fù)責(zé)定義信用社儲蓄業(yè)務(wù)的系統(tǒng)參數(shù)，如機(jī)構(gòu)設(shè)定（所

號）、儲種、利率、日報表格式、計息規(guī)則等的處理。后*業(yè)務(wù)處理系

統(tǒng)，沒有特殊情況不需每天進(jìn)行操作。前*業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)一般由信用

社的儲蓄記賬員操作，主要負(fù)責(zé)每天在規(guī)定的權(quán)限和操作流程內(nèi)，進(jìn)

行開工處理、辦理信用社日間各項儲蓄業(yè)務(wù)和日終處理。這二個系統(tǒng)

由不同級別的記賬員進(jìn)行使用，確保相互控制。

信用社計算機(jī)辦理儲蓄業(yè)務(wù)每天的操作流程可分為：開工處理、日間

柜*業(yè)務(wù)和日終處理三個部分。

（-）開工處理操作

信用社每天辦理儲蓄業(yè)務(wù)前，儲蓄記賬員必須先做好開工前的

準(zhǔn)備工作。主要包括前*業(yè)務(wù)系統(tǒng)注冊、日始初始化和記賬員注冊

1.前*業(yè)務(wù)系統(tǒng)注冊：將計算機(jī)打開后，在注冊提示符下分別正確輸

入儲蓄前*業(yè)務(wù)用戶名及口令后便可進(jìn)入儲蓄前*業(yè)務(wù)系統(tǒng)主菜單（畫

面）。

2.日始初始化：記賬員在儲蓄前*業(yè)務(wù)系統(tǒng)主菜單下選擇“日始初始

化”。日始初始化是指計算機(jī)在新的一天業(yè)務(wù)開始之前，所進(jìn)行的必

要的初始化工作，包括檢查昨日是否做數(shù)據(jù)備份;確定當(dāng)日工作日期;

清理過期數(shù)據(jù)；初始化各種日報表；啟動服務(wù)進(jìn)程；檢查口頭掛失是

否逾期等等。

3.記賬員注冊：在日始初始化之后，如果是柜員制操作，要正確輸入

記賬員的代碼和密碼，即可開始日間柜*業(yè)務(wù)的操作；如果是雙人臨

柜（非柜員制），則還會要正確輸入復(fù)核員的代碼和密碼，才可以辦

理日間柜*業(yè)務(wù)。

（二）日間柜*業(yè)務(wù)操作

日間柜*業(yè)務(wù)處理，主要包括柜*業(yè)務(wù)、代辦業(yè)務(wù)、有價單證、代收代

發(fā)、結(jié)息、查詢及服務(wù)等操作（具體在以后結(jié)合各項業(yè)務(wù)處理流程介

紹，此略）

（三）日終處理操作

日終處理完成當(dāng)日業(yè)務(wù)的匯總、軋賬、各類報表和日結(jié)單、計賬憑證、

軋賬單等的打印輸出。主要包括：輸入數(shù)據(jù)、匯總、軋賬、打印賬表

憑證和數(shù)據(jù)備份五部分。

1.輸入數(shù)據(jù)：在進(jìn)行業(yè)務(wù)匯總之前，要將當(dāng)天的社內(nèi)往來等手工科目

和重要空白憑證的領(lǐng)入、作廢等一些特殊業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，手工輸入到計算

機(jī)中，參加匯總。

2.匯總：進(jìn)行手工輸入相關(guān)數(shù)據(jù)之后，便可以把當(dāng)天發(fā)生的所有的業(yè)

務(wù)進(jìn)行匯總，并生成日報表。匯總工作，每天可以做多次，不影響數(shù)

據(jù)的正確性；但最后一次匯總之后不能再做換班軋賬，否則計算機(jī)認(rèn)

為尚未匯總。

3.軋賬：前*記賬員將一天的儲蓄業(yè)務(wù)全部錄入和復(fù)核正確后（柜員

制不需復(fù)核），便進(jìn)入日終軋賬處理，包括換班軋賬和日終軋賬二種。

換班軋賬只是匯總當(dāng)前記賬員或復(fù)核員所在柜*的業(yè)務(wù)，在某記賬員

或復(fù)核員交班時要對自己所經(jīng)手的業(yè)務(wù)進(jìn)行臨時匯總時一，可選此功

能。日終軋賬是對儲蓄營業(yè)網(wǎng)點業(yè)務(wù)進(jìn)行匯總，不需要選擇記賬員。

4.打印賬表憑證：在日終軋賬之后，要及時打印相關(guān)賬表及憑證。

（1）每天（有業(yè)務(wù)時）需要打印的憑證和賬表有：

①換班軋賬單

②日終軋賬單

③流水賬

④利息稅

⑤儲蓄日報表

⑥日結(jié)單

⑦記賬憑證

⑧變動戶軋賬單

⑨開銷戶登記簿

⑩活期分戶賬

(11)掛失凍結(jié)登記簿

(2)每月末除每日需打印賬表外，還需要打印的賬表有：

①工作日志(由微機(jī)管理員備份)

②賬表核對單

③應(yīng)付定期儲蓄利息計算表

(3)結(jié)息時除月末打印的賬表外，還需要打印的賬表憑證有:

①結(jié)息憑條

②結(jié)息清單

(4)不定期(在有業(yè)務(wù)時)打印的賬表有：

①賬戶余額表

②提前支取登記簿

③過期支取登記簿

④定期轉(zhuǎn)存清單

5.數(shù)據(jù)備份。記賬員在每日日終結(jié)賬之后，必須做日終備份。若是在

月末還需做月終備份，在年末需做年終備份和年終結(jié)轉(zhuǎn)。備份數(shù)據(jù)要

雙備份異地保管一份且保留在三個月以上，年終備份數(shù)據(jù)，要永久保

管，定期翻錄，保證在計算機(jī)發(fā)生故障時，可以及時完好地恢復(fù)數(shù)據(jù)。

5.3儲蓄業(yè)務(wù)的核算處理流程

一、活期儲蓄存款業(yè)務(wù)的操作程序

活期儲蓄存款，一元起存，由儲蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給存折，憑折存取，開戶后,

可以隨時存取。

（一）活期儲蓄開戶業(yè)務(wù)的操作

1.儲戶

儲戶按要求填寫活期儲蓄存款憑條，寫明存款日期、戶名、金額、地

址等，然后將存款憑條、現(xiàn)金和本人有效身份證件（代理他人開立活

期儲蓄存款賬戶的，代理人應(yīng)出示被代理人和代理人的有效身份證

件）一并交給記賬員；儲戶要求憑印鑒支取的，還應(yīng)將印鑒交給記賬

員。

2.記貝長員

記賬員對儲戶交來的存款憑條審核無誤后，按照《個人存款賬戶實名

制規(guī)定》的要求進(jìn)行核對，并登記儲戶有效身份證件上的姓名和號碼

（代理他人開立活期儲蓄存款賬戶的，記賬員還應(yīng)對代理人的身份進(jìn)

行核對，并登記被代理人和代理人的有效身份證件上的姓名和號碼）,

并根據(jù)存款憑條上的存款數(shù)額進(jìn)行初點現(xiàn)金無誤后,按照儲蓄業(yè)務(wù)處

理系統(tǒng)的操作提示，輸入儲戶的戶名、存款金額、住址等內(nèi)容，進(jìn)行

開戶業(yè)務(wù)處理。儲戶要求憑密碼支取的，由儲戶在密碼器上按規(guī)定輸

入密碼；憑印鑒支取的，要預(yù)留印鑒卡片兩張，一張附在存款憑條上,

一張留存并登記。

記賬員核對屏幕顯示內(nèi)容與存款憑條相符后，輸入存款金額，并打印

存款憑條和活期存折。加蓋個人名章后，連同儲戶有效身份證件、儲

戶印鑒及現(xiàn)金一并交給出納復(fù)核員。

3.出納復(fù)核員

出納復(fù)核員復(fù)點現(xiàn)金，復(fù)核存款憑條和活期存折記載內(nèi)容無誤后，在

活期存折上加蓋個人名章和儲蓄業(yè)務(wù)公章，在存款憑條上加蓋個人名

章和現(xiàn)金收訖章。然后將儲戶有效身份證件、儲戶印鑒和活期存折一

并交給記賬員。

4.記賬員

記賬員驗對活期存折上的印章齊全，經(jīng)呼名對數(shù)與儲戶核對無誤后，

將活期存折、儲戶印鑒和儲戶有效身份證件一并交給儲戶。

柜員制網(wǎng)點的柜員則需獨立完成以上操作步驟。

（二）活期儲蓄續(xù)存業(yè)務(wù)的操作

1.儲戶

儲戶按要求填寫活期儲蓄存款憑條，寫明存款日期、戶名、賬號、金

額等內(nèi)容，然后將存款憑條、現(xiàn)金和活期存折一并交給記賬員。

2.記賬員

記賬員對儲戶交來的存款憑條和活期存折審核無誤后，根據(jù)存款憑條

上的存款數(shù)額進(jìn)行初點現(xiàn)金無誤后，按照儲蓄業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的操作提

示和儲戶的賬號，進(jìn)行續(xù)存業(yè)務(wù)處理。

記賬員核對屏幕顯示內(nèi)容與存款憑條相符后，輸入存款金額，并打印

存款憑條和活期存折。加蓋個人名章后，連同現(xiàn)金一并交給出納復(fù)核

員。

3.出納復(fù)核員

出納復(fù)核員復(fù)點現(xiàn)金，復(fù)核存款憑條和活期存折記載內(nèi)容無誤后，在

存折上加蓋個人名章，在存款憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章和個人名章。然

后，將活期存折交給記賬員。

4.記賬員

記賬員驗對活期存折上的印章齊全，經(jīng)呼名對數(shù)與儲戶核對無誤后，

將活期存折交給儲戶。

柜員制網(wǎng)點的柜員則需獨立完成以上操作步驟。

（三）活期儲蓄支?。ǚ卿N戶）業(yè)務(wù)的操作

1.儲戶

儲戶按要求填寫活期儲蓄取款憑條，寫明取款日期、戶名、賬號、金

額等內(nèi)容，然后將取款憑條和活期存折一并交給記賬員。憑印鑒支取

的，還應(yīng)在取款憑條上加蓋預(yù)留印鑒。

2.記長員

記賬員對儲戶交來的取款憑條和活期存折審核無誤后，按照儲蓄業(yè)務(wù)

處理系統(tǒng)的操作提示和儲戶的賬號，進(jìn)行取款業(yè)務(wù)處理。

記賬員核對屏幕顯示內(nèi)容與取款憑條相符后，輸入取款金額。憑密碼

支取的儲戶將密碼輸入密碼器；憑印鑒支取的，記賬員折角驗印。然

后打印取款憑條和活期存折。加蓋個人名章后，將取款憑條和活期存

折一并交給出納復(fù)核員。

3.出納復(fù)核員

出納復(fù)核員復(fù)核取款憑條和活期存折記載內(nèi)容無誤后，在存折上加蓋

個人名章，在取款憑條上加蓋個人名章和現(xiàn)金付訖章。按支取金額配

款并初點現(xiàn)金無誤后，將現(xiàn)金和活期存折一并交給記賬員。

4.記長員

記賬員復(fù)點現(xiàn)金并驗對活期存折上的印章齊全，經(jīng)呼名對數(shù)與儲戶核

對無誤后，將活期存折和現(xiàn)金一并交給儲戶。

柜員制網(wǎng)點的柜員則需獨立完成以上操作步驟。

（四）活期儲蓄銷戶業(yè)務(wù)的操作

1.儲戶

儲戶按要求填寫活期儲蓄取款憑條，寫明取款日期、戶名、賬號、金

額等，然后將取款憑條和活期存折一并交給記賬員。憑印鑒支取的，

還應(yīng)在取款憑條上加蓋預(yù)留印鑒。

2.記貝長員

記賬員對儲戶交來的取款憑條和活期存折審核無誤后，按照儲蓄業(yè)務(wù)

處理系統(tǒng)的操作提示和儲戶的賬號，進(jìn)行銷戶業(yè)務(wù)處理。

記賬員核對屏幕顯示內(nèi)容與取款憑條相符后，輸入取款金額。憑密碼

支取的儲戶將密碼輸入密碼器；憑印鑒支取的，記賬員折角驗印，然

后打印取款憑條、活期存折和利息清單（一式兩聯(lián)），并由儲戶在利

息清單上簽字。加蓋個人名章后，一并交給出納復(fù)核員。

3.出納復(fù)核員

出納復(fù)核員對記賬員傳遞來的相關(guān)資料審核無誤后，在取款憑條和利

息清單（一式兩聯(lián)）上加蓋個人名章和現(xiàn)金付訖章。然后，按本息合計

配款并初點現(xiàn)金無誤后，將現(xiàn)金、一聯(lián)利息清單一并交給記賬員。

4.記賬員

記賬員復(fù)點現(xiàn)金相符并驗對利息清單上的印章齊全，經(jīng)呼名對數(shù)與儲

戶核對無誤后，將一聯(lián)利息清單和現(xiàn)金一并交給儲戶。

柜員制網(wǎng)點的柜員則需獨立完成以上操作步驟。

（五）活期儲蓄補(bǔ)登折業(yè)務(wù)的操作

1.儲戶

儲戶將活期存折交給記賬員。

2.記賬員

記賬員審查存折并確認(rèn)該儲戶有未登折業(yè)務(wù)后，按儲蓄業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)

的操作提示進(jìn)行補(bǔ)登折處理，核對無誤后加蓋個人名章，將存折交給

出納復(fù)核員。

3.出納復(fù)核員

出納復(fù)核員對存折進(jìn)行審查無誤后，加蓋個人名章，將存折返還給記

賬員。

4.記賬員

記賬員經(jīng)呼名對數(shù)與儲戶核對無誤后，將存折交給儲戶。

柜員制網(wǎng)點的柜員則需獨立完成以上操作步驟。

二、定期整存整取儲蓄存款業(yè)務(wù)的操作

整存整取定期儲蓄存款，一般五十元起存，存期分三個月、半年、

年、二年、三年和五年，本金一次存入，由儲蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給存單，到期

憑存單支取本息。

（-）整存整取定期儲蓄存款開戶業(yè)務(wù)的操作

1.儲戶

儲戶按要求填寫定期儲蓄存款憑條，寫明存款日期、戶名、金額、存

期、地址等內(nèi)容，然后將存款憑條、現(xiàn)金和本人有效身份證件（代理

他人開立定期儲蓄存款賬戶的，代理人應(yīng)出示被代理人和代理人的有

效身份證件）一并交給記賬員；儲戶要求憑印鑒支取的，還應(yīng)將印鑒

交給記賬員。

2.記賬員

記賬員對儲戶交來的存款憑條審核無誤后，按照《個人存款賬戶實名

制規(guī)定》的要求進(jìn)行核對，并登記儲戶有效身份證件上的姓名和號碼

（代理他人開立定期整存整取儲蓄存款賬戶的，記賬員還應(yīng)對代理人

的身份進(jìn)行核對，并登記被代理人和代理人的有效身份證件上的姓名

和號碼），并根據(jù)存款憑條上的存款數(shù)額進(jìn)行初點現(xiàn)金無誤后，按照

儲蓄業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的操作提示，輸入儲戶的戶名、存款金額、住址等

內(nèi)容，進(jìn)行開戶業(yè)務(wù)處理。儲戶要求憑密碼支取的，由儲戶在密碼器

上按規(guī)定輸入密碼；憑印鑒支取的，還要預(yù)留印鑒卡片兩張，一張附

在存款憑條上，一張留存并登記。

記賬員核對屏幕顯示內(nèi)容與存款憑條相符后，輸入存款金額并打印存

款憑條和定期存單。加蓋個人名章后，連同儲戶有效身份證件、儲戶

印鑒及現(xiàn)金一并交給出納復(fù)核員。

3.出納復(fù)核員

出納復(fù)核員復(fù)點現(xiàn)金，復(fù)核存款憑條和存單記載內(nèi)容的無誤后，在存

單上加蓋個人名章和儲蓄業(yè)務(wù)公章，在存款憑條上加蓋個人名章和現(xiàn)

金收訖章。然后，將存單、儲戶有效身份證件和儲戶印鑒一并交給記

賬員。

4.記長員

記賬員驗對定期存單上的印章齊全，經(jīng)呼名對數(shù)與儲戶核對無誤后，

將存單、儲戶印鑒和儲戶有效身份證件一并交給儲戶。

柜員制網(wǎng)點的柜員則需獨立完成以上操作步驟。

（二）整存整取定期儲蓄存款的到期銷戶業(yè)務(wù)的操作

1.儲戶

儲戶將定期整存整取儲蓄存單交給記賬員。憑印鑒支取的，應(yīng)由儲戶

在存單上加蓋預(yù)留印鑒。

2.記長員

記賬員對儲戶交來的存單進(jìn)行審核無誤后，按照儲蓄業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的

操作提示和儲戶的賬號，進(jìn)行定期整存整取儲蓄存款的銷戶業(yè)務(wù)處

理。

記賬員核對屏幕顯示內(nèi)容與存單相符后，輸入銷戶金額。憑密碼支取

的儲戶將密碼輸入密碼器；憑印鑒支取的，記賬員折角驗印。然后，

記賬員打印存單和利息清單（一式兩聯(lián)），并由儲戶在利息清單上簽

章后，在存單和利息清單（一式兩聯(lián)）上加蓋個人名章和清戶章后，

將存單和利息清單（一式兩聯(lián)）一并交給出納復(fù)核員。

3.出納復(fù)核員

出納復(fù)核員對記賬員傳遞來的相關(guān)資料審核無誤后，在存單和利息清

單（一式兩聯(lián)）上加蓋個人名章和現(xiàn)金付訖章。按本息合計配款并初

點現(xiàn)金無誤后，出納復(fù)核員將現(xiàn)金和一聯(lián)利息清單一并交給記賬員。

4.記^!長員

記賬員復(fù)點現(xiàn)金相符并驗對利息清單上的印章齊全，經(jīng)呼名對數(shù)與儲

戶核對無誤后，將現(xiàn)金和一聯(lián)利息清單一并交給儲戶。

柜員制網(wǎng)點的柜員則需獨立完成以上操作步驟。

（三）整存整取定期儲蓄存款全部提前支取業(yè)務(wù)的操作

1.儲戶

儲戶提供整存整取定期儲蓄存單及本人有效身份證件（代理他人辦理

整存整取定期儲蓄存款全部提前支取的，代理人應(yīng)出示被代理人和代

理人的有效身份證件）一并交給記賬員。憑印鑒支取的，應(yīng)由儲戶在

存單上加蓋預(yù)留印鑒。

2.記貝長員

記賬員對儲戶交來的存單及儲戶有效身份證件進(jìn)行審核無誤后，在存

單背面摘錄儲戶的有效身份證件名稱和號碼（代理他人辦理整存整取

定期儲蓄存款全部提前支取的，記賬員還應(yīng)對代理人的身份進(jìn)行核

對，并在存單背面摘錄被代理人和代理人的有效身份證件的名稱和

號碼），并按照儲蓄業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的操作提示和儲戶的賬號，進(jìn)行整

存整取定期儲蓄存款的全部提前支取的業(yè)務(wù)處理。

記賬員核對屏幕顯示內(nèi)容與存單相符后，輸入銷戶金額。憑密碼支取

的儲戶將密碼輸入密碼器；憑印鑒支取的，記賬員折角驗印。然后，

打印存單和利息清單（一式兩份），并由儲戶在利息清單上簽章。記

賬員在存單和利息清單上加蓋個人名章及提前支取章后，將存單、利

息清單（一式兩聯(lián)）和儲戶有效身份證件一并交給出納復(fù)核員。

3.出納復(fù)核員

出納復(fù)核員在接到記賬員傳遞來的相關(guān)資料審核無誤后，在存單和利

息清單上加蓋個人名章和現(xiàn)金付訖章。然后，按本息合計配款并初點

現(xiàn)金無誤后，將現(xiàn)金、一聯(lián)利息清單和儲戶有效身份證件一并交給記

賬員。

4.記賬員

記賬員復(fù)點現(xiàn)金相符并驗對利息清單上的印章齊全，經(jīng)呼名對數(shù)與儲

戶核對無誤后，將現(xiàn)金、儲戶有效身份證件和一聯(lián)利息清單一并交給

儲戶。

柜員制網(wǎng)點的柜員則需獨立完成以上操作步驟。

（四）整存整取定期儲蓄存款部分提前支取的業(yè)務(wù)操作

1.儲戶

儲戶提供整存整取定期儲蓄存單及本人有效身份證件（代理他人辦理

整存整取定期儲蓄存款部分提前支取的，代理人應(yīng)出示被代理人和代

理人的有效身份證件）一并交給記賬員。憑印鑒支取的，應(yīng)由儲戶在

存單上加蓋預(yù)留印鑒。

2.記長員

記賬員對儲戶交來的存單及有效身份證件進(jìn)行審核無誤后，在存單的

背面摘錄儲戶的有效身份證件的名稱和號碼（代理他人辦理整存整取

定期儲蓄存款部分提前支取的，記賬員還應(yīng)對代理人的身份進(jìn)行核

對，并在存單背面摘錄被代理人和代理人的有效身份證件的名稱和號

碼），并按照儲蓄業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的操作提示和儲戶的賬號，進(jìn)行整存

整取定期儲蓄存款的部分提前支取業(yè)務(wù)處理。

記賬員核對屏幕顯示內(nèi)容與存單相符后，輸入部分提前支取金額。憑

密碼支取的儲戶將密碼輸入密碼器；憑印鑒支取的，記賬員折角驗印。

然后，記賬員打印原存單、新存單（與原存單的起息期相同，金額為

未支取部分）、利息清單（一式兩聯(lián)），并由儲戶在利息清單上簽章。

記賬員在原存單、新存單、利息清單上加蓋個人名章，在原存單上加

蓋“部分提前支取”章后，將原存單、新存單、利息清單（一式兩聯(lián)）

和儲戶有效身份證件一并交給出納復(fù)核員。

3.出納復(fù)核員

出納復(fù)核員對記賬員傳遞來的相關(guān)資料審核無誤后，在原存單和利息

清單上加蓋個人名章和現(xiàn)金付訖章，在新存單上加蓋儲蓄業(yè)務(wù)公章和

個人名章。然后，按本息合計配款并初點現(xiàn)金無誤后，將新存單、現(xiàn)

金、一聯(lián)利息清單和儲戶有效身份證件一并交給記賬員。

4.記賬員

記賬員復(fù)點現(xiàn)金相符并驗對新存單和利息清單上的印章齊全，經(jīng)呼名

對數(shù)與儲戶核對無誤后，將新存單、現(xiàn)金、儲戶有效身份證件和一聯(lián)

利息清單一并交給儲戶。

柜員制網(wǎng)點的柜員則需獨立完成以上操作步驟。

三、零存整取定期儲蓄存款業(yè)務(wù)的操作

零存整取定期儲蓄存款，每月固定存額，一般五元起存，存期分一年、

三年、五年，存款金額由儲戶自定，每月存入一次，中途如有漏存，

應(yīng)在次月補(bǔ)存，未補(bǔ)存者，到期支取時按實存金額和實際存期計算利

息。

（-）零存整取定期儲蓄存款開戶業(yè)務(wù)的操作

1.儲戶

儲戶按要求填寫零存整取定期儲蓄存款憑條，寫明存款日期、戶名、

金額、存期、地址等內(nèi)容，然后將存款憑條、現(xiàn)金和本人有效身份證

件（代理他人開立零存整取定期儲蓄存款賬戶的，代理人應(yīng)出示被代

理人和代理人的有效身份件）一并交給記賬員；儲戶要求憑印鑒支取

的，還應(yīng)將印鑒交給記賬員。

2.記長員

記賬員對儲戶交來的