2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃模擬試題集錦

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃模擬試題集錦考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)選出正確答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購(gòu)進(jìn)自用小汽車支付的增值稅D.購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備支付的增值稅3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式的是（）。A.銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率B.銷項(xiàng)稅額=銷售額×征收率C.銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率D.銷項(xiàng)稅額=銷售額×計(jì)稅價(jià)格4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×計(jì)稅價(jià)格5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購(gòu)進(jìn)自用小汽車支付的增值稅D.購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備支付的增值稅6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式的是（）。A.銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率B.銷項(xiàng)稅額=銷售額×征收率C.銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率D.銷項(xiàng)稅額=銷售額×計(jì)稅價(jià)格7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×計(jì)稅價(jià)格8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購(gòu)進(jìn)自用小汽車支付的增值稅D.購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備支付的增值稅9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式的是（）。A.銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率B.銷項(xiàng)稅額=銷售額×征收率C.銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率D.銷項(xiàng)稅額=銷售額×計(jì)稅價(jià)格10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×計(jì)稅價(jià)格二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)選出正確答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率E.應(yīng)納稅額=銷售額×計(jì)稅價(jià)格2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購(gòu)進(jìn)自用小汽車支付的增值稅D.購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備支付的增值稅E.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式的是（）。A.銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率B.銷項(xiàng)稅額=銷售額×征收率C.銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率D.銷項(xiàng)稅額=銷售額×計(jì)稅價(jià)格E.銷項(xiàng)稅額=銷售額×不含稅價(jià)格4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率E.應(yīng)納稅額=銷售額×計(jì)稅價(jià)格5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購(gòu)進(jìn)自用小汽車支付的增值稅D.購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備支付的增值稅E.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)自用小汽車支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）5.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）6.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)自用小汽車支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）7.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）10.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納增值稅額。資料：某增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物：不含稅銷售額200萬(wàn)元，適用稅率13%。（2）購(gòu)進(jìn)原材料：不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)：不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)自用小汽車：不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備：不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元。（6）購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)：不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額3萬(wàn)元。要求計(jì)算：該納稅人11月份應(yīng)納增值稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問(wèn)題。資料：某增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物：不含稅銷售額300萬(wàn)元，適用稅率13%。（2）購(gòu)進(jìn)原材料：不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)：不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)自用小汽車：不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備：不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元。（6）購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)：不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元。問(wèn)題：（1）計(jì)算該納稅人12月份的銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該納稅人12月份的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該納稅人12月份的應(yīng)納增值稅額。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問(wèn)題。案例：某增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物：不含稅銷售額1000萬(wàn)元，適用稅率13%。（2）購(gòu)進(jìn)原材料：不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額150萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)：不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)自用小汽車：不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備：不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元。（6）購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)：不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元。問(wèn)題：（1）計(jì)算該納稅人2024年度的銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該納稅人2024年度的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該納稅人2024年度的應(yīng)納增值稅額。（4）分析該納稅人增值稅納稅情況，并提出合理化建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，故選項(xiàng)B正確。2.B解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅不可以抵扣銷項(xiàng)稅額，故選項(xiàng)B正確。3.B解析：增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式中不包含銷售額×征收率，故選項(xiàng)B正確。4.D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中不包含銷售額×計(jì)稅價(jià)格，故選項(xiàng)D正確。5.C解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)自用小汽車支付的增值稅不可以抵扣銷項(xiàng)稅額，故選項(xiàng)C正確。6.D解析：增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式中不包含銷售額×計(jì)稅價(jià)格，故選項(xiàng)D正確。7.D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中不包含銷售額×計(jì)稅價(jià)格，故選項(xiàng)D正確。8.C解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)自用小汽車支付的增值稅不可以抵扣銷項(xiàng)稅額，故選項(xiàng)C正確。9.D解析：增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式中不包含銷售額×計(jì)稅價(jià)格，故選項(xiàng)D正確。10.D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中不包含銷售額×計(jì)稅價(jià)格，故選項(xiàng)D正確。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式包括當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額×稅率、銷售額×適用稅率，故選項(xiàng)A,B,D正確。2.A,D解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅和購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額，故選項(xiàng)A,D正確。3.A,C,D解析：增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式包括銷售額×稅率、銷售額×適用稅率、銷售額×計(jì)稅價(jià)格，故選項(xiàng)A,C,D正確。4.A,B,D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式包括當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額×稅率、銷售額×適用稅率，故選項(xiàng)A,B,D正確。5.A,B,D解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅和購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額，故選項(xiàng)A,B,D正確。三、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)自用小汽車支付的增值稅不可以抵扣銷項(xiàng)稅額。2.×解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅不可以抵扣銷項(xiàng)稅額。3.√解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。4.√解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。5.×解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅不可以抵扣銷項(xiàng)稅額。6.×解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)自用小汽車支付的增值稅不可以抵扣銷項(xiàng)稅額。7.×解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅不可以抵扣銷項(xiàng)稅額。8.√解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。9.√解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。10.×解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅不可以抵扣銷項(xiàng)稅額。四、計(jì)算題答案：應(yīng)納增值稅額=（200×13%）-（30+20+5+10+3）=25.9（萬(wàn)元）解析：根據(jù)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，先計(jì)算銷項(xiàng)稅額，再計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，最后計(jì)算應(yīng)納稅額。銷項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=30+20+5+10+3=68（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=26-68=-42（萬(wàn)元）五、綜合題答案：（1）銷項(xiàng)稅額=300×13%=39（萬(wàn)元）（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=50+30+10+20+5=115（萬(wàn)元）（3）應(yīng)納增值稅額=39-115=-76（萬(wàn)元）解析：根據(jù)增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額