2023注冊稅務(wù)師筆試必做題有答案

2023注冊稅務(wù)師筆試必做題有答案稅法（一）1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)B.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅D.融資性售后回租業(yè)務(wù)，按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅答案：C解析：選項A，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)；選項B，個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)；選項D，融資性售后回租業(yè)務(wù)，按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元，增值稅5.2萬元。當(dāng)月發(fā)生運費支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費2萬元，增值稅0.18萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.7.62C.8.2D.10.2答案：B解析：銷項稅額=100×13%=13（萬元），進項稅額=5.2+0.18=5.38（萬元），應(yīng)繳納增值稅=135.38=7.62（萬元）。3.下列關(guān)于消費稅稅目、稅率的說法，正確的是（）。A.電動汽車屬于“小汽車”稅目征收范圍B.卡丁車屬于“小汽車”稅目征收范圍C.高爾夫球及球具適用稅率為10%D.高檔手表適用稅率為15%答案：C解析：選項A，電動汽車不屬于“小汽車”稅目征收范圍；選項B，卡丁車不屬于“小汽車”稅目征收范圍；選項D，高檔手表適用稅率為20%。4.某化妝品廠2023年4月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費1.13萬元；另取得逾期包裝物押金收入1.13萬元。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.6B.6.15C.6.3D.6.45答案：C解析：應(yīng)稅銷售額=（45.2+1.13+1.13）÷（1+13%）=42（萬元），應(yīng)繳納消費稅=42×15%=6.3（萬元）。5.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的是（）。A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額B.對進口貨物繳納的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅D.納稅人所在地為工礦區(qū)的，不繳納城市維護建設(shè)稅答案：B解析：選項A，自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，“營業(yè)稅”退出歷史舞臺，城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額；選項C，對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅；選項D，納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護建設(shè)稅。6.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅實行從量定額征收B.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，一律免征資源稅D.資源稅的納稅地點為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地答案：B解析：選項A，資源稅實行從價定率或者從量定額征收；選項C，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅；選項D，資源稅的納稅地點為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地。7.某煤礦2023年5月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，取得不含稅銷售額8000萬元；將20萬噸原煤用于加工洗選煤，本企業(yè)職工食堂領(lǐng)用2萬噸。已知原煤資源稅稅率為5%。該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.400B.410C.420D.430答案：B解析：銷售原煤應(yīng)繳納資源稅=8000×5%=400（萬元）；自用原煤應(yīng)繳納資源稅=（20+2）×（8000÷160）×5%=10（萬元）；當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=400+10=410（萬元）。8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人為購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，包括購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為B.車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%C.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報納稅D.以上說法都正確答案：D解析：車輛購置稅的納稅人為購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，應(yīng)稅行為包括購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛；稅率為10%；納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報納稅。9.某公司2023年6月進口一輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價格為30萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為9%。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A.3.24B.3.56C.3.91D.4.28答案：C解析：組成計稅價格=30×（1+20%）÷（19%）=39.56（萬元），車輛購置稅=39.56×10%=3.91（萬元）。10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是（）。A.環(huán)境保護稅的納稅人為在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者B.應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的計稅依據(jù)，按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定C.應(yīng)稅固體廢物的計稅依據(jù)，按照固體廢物的排放量確定D.以上說法都正確答案：D解析：環(huán)境保護稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者；應(yīng)稅大氣污染物、水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定計稅依據(jù)；應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定計稅依據(jù)。稅法（二）1.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費所得答案：D解析：選項A，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；選項B，權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項C，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定；選項D，利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。2.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額200萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金罰款10萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.42.5B.45C.47.5D.50答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=20020+10=190（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=190×25%=47.5（萬元）。3.某居民企業(yè)2023年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國分回稅后收益20萬元（A國的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2023年在境內(nèi)實際繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.25B.26.25C.27.5D.28.75答案：B解析：境外所得的抵免限額=[20÷（120%）]×25%=6.25（萬元），在A國實際繳納的稅額=20÷（120%）×20%=5（萬元），小于抵免限額，可全額抵免。境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%+6.255=26.25（萬元）。4.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.以上說法都正確答案：D解析：子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月1000元定額扣除；繼續(xù)教育專項附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除；大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。5.中國公民張某2023年1月取得工資收入8000元，專項扣除1000元，專項附加扣除2000元。張某1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A.30B.90C.150D.240答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=8000500010002000=0（元），當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅為0元。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.以上說法都正確答案：D解析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋；計稅依據(jù)有從價計征（房產(chǎn)余值）和從租計征（租金收入）兩種；個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。7.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.8.4B.12C.16.8D.24答案：A解析：從價計征房產(chǎn)稅=1000×（130%）×1.2%=8.4（萬元）。8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅實行有幅度的差別稅額C.經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%D.以上說法都正確答案：D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人；實行有幅度的差別稅額；經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%。9.某企業(yè)實際占用土地面積為20000平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.50000B.100000C.150000D.200000答案：B解析：應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=20000×5=100000（元）。10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人B.契稅實行3%5%的幅度稅率C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格的差額D.以上說法都正確答案：D解析：契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人；實行3%5%的幅度稅率；土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格的差額為計稅依據(jù)。涉稅服務(wù)實務(wù)1.下列各項中，屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險表現(xiàn)形式的是（）。A.為委托人提供有損于國家稅收利益或第三方利益的服務(wù)B.出具不恰當(dāng)鑒證報告C.為委托人提供服務(wù)的過程、成果沒有達到業(yè)務(wù)約定書的要求D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險表現(xiàn)形式包括為委托人提供有損于國家稅收利益或第三方利益的服務(wù)；出具不恰當(dāng)鑒證報告；為委托人提供服務(wù)的過程、成果沒有達到業(yè)務(wù)約定書的要求等。2.稅務(wù)師在進行納稅審核時，對于企業(yè)銷售貨物收入的確認(rèn)時間，下列說法正確的是（）。A.采用托收承付方式銷售貨物的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入B.采取預(yù)收款方式銷售貨物的，在發(fā)出貨物時確認(rèn)收入C.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入D.以上說法都正確答案：D解析：采用托收承付方式銷售貨物的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入；采取預(yù)收款方式銷售貨物的，在發(fā)出貨物時確認(rèn)收入；銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。3.某企業(yè)2023年發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出100萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為500萬元。已知該企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除比例為15%。則該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（）萬元。A.75B.100C.50D.25答案：A解析：扣除限額=500×15%=75（萬元），實際發(fā)生100萬元，超過扣除限額，當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為75萬元。4.稅務(wù)師代理記賬時，對于各種賬簿、憑證、表格必須保存（）年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審驗和批準(zhǔn)。A.5B.10C.15D.20答案：B解析：稅務(wù)師代理記賬時，對于各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審驗和批準(zhǔn)。5.某企業(yè)2023年3月因管理不善導(dǎo)致一批原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元，增值稅進項稅額為1.3萬元。經(jīng)查明原因，由責(zé)任人賠償2萬元，保險公司賠償3萬元。該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（）萬元。A.6B.7.3C.8.3D.11.3答案：B解析：企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除?？煽鄢膿p失金額=10+1.323=7.3（萬元）。6.稅務(wù)師在進行增值稅一般納稅人納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，下列會計處理正確的是（）。A.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）D.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）答案：B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，應(yīng)視同銷售，確認(rèn)收入并計算銷項稅額，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。會計分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）；借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品。7.某企業(yè)2023年4月取得增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證相符后發(fā)現(xiàn)發(fā)票上的購買方名稱填寫錯誤，該企業(yè)應(yīng)（）。A.由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票，再重新開具正確的藍字增值稅專用發(fā)票B.由購買方開具紅字增值稅專用發(fā)票，再重新取得銷售方開具的正確的藍字增值稅專用發(fā)票C.直接在原發(fā)票上修改購買方名稱，并加蓋銷售方公章D.不做任何處理，按照錯誤的發(fā)票進行賬務(wù)處理答案：A解析：增值稅專用發(fā)票購買方名稱填寫錯誤，應(yīng)由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票，再重新開具正確的藍字增值稅專用發(fā)票。8.稅務(wù)師在進行土地增值稅清算審核時，對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支出，下列說法正確的是（）。A.能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額B.不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，利息支出不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)既向金融機構(gòu)借款，又有其他借款的，其房地產(chǎn)開發(fā)費用計算扣除時不能同時適用上述兩種辦法D.以上說法都正確答案：D解析：能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額；不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用在按“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的10%以內(nèi)計算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)既向金融機構(gòu)借款，又有其他借款的，其房地產(chǎn)開發(fā)費用計算扣除時不能同時適用上述兩種辦法。9.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2023年銷售新建商品房取得收入10000萬元，扣除項目金額為6000萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.1350B.1400C.1450D.1500答案：A解析：增值額=100006000=4000（萬元），增值率=4000÷6000×100%≈66.67%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)繳納土地增值稅=4000×40%6000×5%=1350（萬元）。10.稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，對于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，下列說法正確的是（）。A.在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B.直接向受贈人的捐贈，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予扣除D.以上說法都不正確答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。直接向受贈人的捐贈，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。涉稅服務(wù)相關(guān)法律1.下列關(guān)于行政法基本原則的說法，正確的是（）。A.行政合法性原則要求行政權(quán)力的存在和行使必須依據(jù)法律，符合法律，不得與法律相抵觸B.行政合理性原則要求行政行為的內(nèi)容要客觀、適度、合乎理性C.行政應(yīng)急性原則是合法性原則的例外，它排斥任何法律控制D.行政高效便民原則要求行政機關(guān)積極履行法定職責(zé)，提高辦事效率，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)答案：ABD解析：行政應(yīng)急性原則是合法性原則的例外，但并不排斥任何法律控制，而是要在一定的條件和程序下進行。所以選項C錯誤。2.下列關(guān)于行政許可的說法，正確的是（）。A.行政許可是依申請的行政行為B.行政許可是一種授益性行政行為C.行政許可的設(shè)定和實施，應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正、非歧視的原則D.以上說法都正確答案：D解析：行政許可是依申請的行政行為，是一種授益性行政行為，其設(shè)定和實施應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正、非歧視的原則。3.下列關(guān)于行政處罰的說法，正確的是（）。A.行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等B.限制人身自由的行政處罰權(quán)只能由公安機關(guān)行使C.行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機關(guān)管轄D.以上說法都正確答案：D解析：行政處罰的種類包括警告、罰款等；限制人身自由的行政處罰權(quán)只能由公安機關(guān)行使；行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機關(guān)管轄。4.下列關(guān)于行政復(fù)議的說法，正確的是（）。A.行政復(fù)議是一種依申請的行政行為B.行政復(fù)議的審查對象是具體行政行為的合法性和適當(dāng)性C.行政復(fù)議原則上采取書面審查的辦法D.以上說法都正確答案：D解析：行政復(fù)議是依申請的行政行為，審查對象是具體行政行為的合法性和適當(dāng)性，原則上采取書面審查的辦法。5.下列關(guān)于行政訴訟的說法，正確的是（）。A.行政訴訟的原告是認(rèn)為行政機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織B.行政訴訟的被告是作出具體行政行為的行政機關(guān)C.行政訴訟的管轄包括級別管轄和地域管轄D.以上說法都正確答案：D解析：行政訴訟的原告是認(rèn)為行政機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織；被告是作出具體行政行為的行政機關(guān)；管轄包括級別管轄和地域管轄。6.下列關(guān)于民法基本原則的說法，正確的是（）。A.平等原則要求當(dāng)事人在民事活動中的法律地位一律平等B.自愿原則要求民事主體按照自己的意思設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系C.公平原則要求民事主體合理地確定各方的權(quán)利和義務(wù)D.以上說法都正確答案：D解析：平等原則強調(diào)當(dāng)事人法律地位平等；自愿原則體現(xiàn)民事主體意思自治；公平原則要求合理確定權(quán)利義務(wù)。7.下列關(guān)于物權(quán)的說法，正確的是（）。A.物權(quán)是權(quán)利人依法對特定的物享有直接支配和排他的權(quán)利B.物權(quán)包括所有權(quán)、用益物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)C.物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定登記，動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定交付D.以上說法都正確答案：D解析：物權(quán)是對特定物的直接支配和排他權(quán)利，包括所有權(quán)、用益物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)，其設(shè)立、變更等有相應(yīng)的登記或交付規(guī)定。8.下列關(guān)于合同的說法，正確的是（）。A.合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議B.合同的訂立需要經(jīng)過要約和承諾兩個階段C.依法成立的合同，自成立時生效D.以上說法都正確答案：D解析：合同是平等主體間設(shè)立等民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議，訂立需經(jīng)過要約和承諾階段，依法成立的合同自成立時生效。9.下列關(guān)于公司法律制度的說法，正確的是（）。A.公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)B.有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任；股份有限公司的股東以其認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任C.公司的組織機構(gòu)包括股東會（股東大會）、董事會、監(jiān)事會等D.以上說法都正確答案：D解析：公司具有獨立法人財產(chǎn)權(quán)；有限責(zé)任公司和股份有限公司股東承擔(dān)有限責(zé)任；公司有股東會等組織機構(gòu)。10.下列關(guān)于破產(chǎn)法律制度的說法，正確的是（）。A.破產(chǎn)是指當(dāng)債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時，由法院強制執(zhí)行其全部財產(chǎn)，公平清償全體債權(quán)人的法律制度B.破產(chǎn)申請可以由債務(wù)人、債權(quán)人以及依法負(fù)有清算責(zé)任的人提出C.人民法院受理破產(chǎn)申請后，管理人對破產(chǎn)申請受理前成立而債務(wù)人和對方當(dāng)事人均未履行完畢的合同有權(quán)決定解除或者繼續(xù)履行D.以上說法都正確答案：D解析：破產(chǎn)是解決債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的法律制度；破產(chǎn)申請可由債務(wù)人等提出；法院受理后管理人對特定合同有決定解除或繼續(xù)履行的權(quán)利。財務(wù)與會計1.下列各項中，不屬于企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的是（）。A.利潤最大化B.股東財富最大化C.企業(yè)價值最大化D.每股收益最大化答案：D解析：企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)主要有利潤最大化、股東財富最大化、企業(yè)價值最大化等，每股收益最大化沒有考慮風(fēng)險和時間價值等因素，不屬于主流的財務(wù)管理目標(biāo)。2.某企業(yè)向銀行借款100萬元，年利率為8%，期限為5年，每年年末付息一次，到期一次還本。則該筆借款的利息總額為（）萬元。A.40B.32C.24D.16答案：A解析：每年利息=100×8%=8（萬元），5年利息總額=8×5=40（萬元）。3.某公司發(fā)行面值為1000元，票面年利率為10%，期限為5年的債券。該債券每年付息一次，到期一次還本。若市場利率為12%，則該債券的發(fā)行價格為（）元。（P/A，12%，5）=3.6048，（P/F，12%，5）=0.5674A.927.88B.1000C.1075.82D.1100答案：A解析：債券發(fā)行價格=1000×10%×（P/A，12%，5）+1000×（P/F，12%，5）=100×3.6048+1000×0.5674=927.88（元）。4.某企業(yè)采用計劃成本法核算原材料，2023年3月月初結(jié)存材料的計劃成本為200萬元，材料成本差異為節(jié)約差異20萬元。當(dāng)月購入材料的實際成本為600萬元，計劃成本為620萬元。當(dāng)月發(fā)出材料的計劃成本為500萬元。則當(dāng)月發(fā)出材料的實際成本為（）萬元。A.480B.490C.500D.510答案：B解析：材料成本差異率=（2020）÷（200+620）×100%≈4.88%，發(fā)出材料的實際成本=500×（14.88%）=4