諸多知識(shí)點(diǎn)如何有效整合學(xué)習(xí)試題及答案

諸多知識(shí)點(diǎn)如何有效整合學(xué)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)其他所得

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.出口貨物

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.社會(huì)保障機(jī)構(gòu)提供的保障服務(wù)

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

C.符合條件的非營利組織的收入

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

9.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.出口貨物的單位

C.購進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

D.購進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人

D.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非營利組織

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.家庭

C.企業(yè)

D.非營利組織

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶和在中國境內(nèi)取得所得的外籍人員。（）

5.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)額減去營業(yè)成本。（）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

8.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額。（）

9.增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅人可以選擇綜合所得稅率或者分類所得稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前稅收環(huán)境下，如何提高納稅人的稅收遵從度。

2.論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，如何運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理籌劃。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)其他所得。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、出口貨物和個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房。

6.ABC

解析思路：營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、社會(huì)保障機(jī)構(gòu)提供的保障服務(wù)和個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得和符合條件的非營利組織的收入。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9%、13%和17%。

10.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅稅率包括3%、5%、6%和10%。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人、出口貨物的單位和購進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

14.ABC

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非營利組織。

16.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人和家庭。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和12個(gè)月。

18.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和12個(gè)月。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和12個(gè)月。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和12個(gè)月。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，符合題意。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，符合題意。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，符合題意。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶和在中國境內(nèi)取得所得的外籍人員，符合題意。

5.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，符合題意。

6.√

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)額減去營業(yè)成本，符合題意。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，符合題意。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額，符合題意。

9.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，符合題意。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人可以選擇綜合所