2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃歷年真題詳解試題

2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃歷年真題詳解試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：選擇下列各題中一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于企業(yè)資產(chǎn)的是（）。A.預(yù)付賬款B.固定資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.負(fù)債2.下列各項中，不屬于企業(yè)負(fù)債的是（）。A.應(yīng)付賬款B.短期借款C.長期借款D.投資收益3.下列各項中，不屬于企業(yè)所有者權(quán)益的是（）。A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤4.下列各項中，不屬于收入的是（）。A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.財務(wù)費(fèi)用D.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入5.下列各項中，不屬于費(fèi)用的是（）。A.營業(yè)成本B.營業(yè)稅金及附加C.銷售費(fèi)用D.資產(chǎn)減值損失6.下列各項中，不屬于利潤的是（）。A.營業(yè)利潤B.利潤總額C.營業(yè)外收入D.營業(yè)外支出7.下列各項中，不屬于成本的是（）。A.直接成本B.間接成本C.固定成本D.變動成本8.下列各項中，不屬于資產(chǎn)的是（）。A.流動資產(chǎn)B.非流動資產(chǎn)C.固定資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)9.下列各項中，不屬于負(fù)債的是（）。A.流動負(fù)債B.非流動負(fù)債C.應(yīng)付賬款D.長期借款10.下列各項中，不屬于所有者權(quán)益的是（）。A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.投資收益二、多項選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個正確答案，請將正確答案的字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列各項中，屬于會計基本假設(shè)的有（）。A.會計主體假設(shè)B.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)C.會計分期假設(shè)D.貨幣計量假設(shè)2.下列各項中，屬于會計核算方法的有（）。A.歷史成本計量B.實(shí)際成本計量C.期末計提D.損益配比3.下列各項中，屬于企業(yè)負(fù)債的有（）。A.短期借款B.長期借款C.應(yīng)付賬款D.預(yù)收賬款4.下列各項中，屬于企業(yè)所有者權(quán)益的有（）。A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤5.下列各項中，屬于收入的有（）。A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.財務(wù)費(fèi)用D.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入6.下列各項中，屬于費(fèi)用的有（）。A.營業(yè)成本B.營業(yè)稅金及附加C.銷售費(fèi)用D.資產(chǎn)減值損失7.下列各項中，屬于利潤的有（）。A.營業(yè)利潤B.利潤總額C.營業(yè)外收入D.營業(yè)外支出8.下列各項中，屬于成本的有（）。A.直接成本B.間接成本C.固定成本D.變動成本9.下列各項中，屬于資產(chǎn)的有（）。A.流動資產(chǎn)B.非流動資產(chǎn)C.固定資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)10.下列各項中，屬于負(fù)債的有（）。A.流動負(fù)債B.非流動負(fù)債C.應(yīng)付賬款D.長期借款三、判斷題要求：本題共10小題，每小題1分，共10分。判斷各題的正誤，正確的在題后的括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.會計主體假設(shè)是企業(yè)會計核算的基本前提之一。（）2.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是指企業(yè)在可預(yù)見的將來，按照既定的目標(biāo)持續(xù)經(jīng)營下去。（）3.會計分期假設(shè)是指企業(yè)會計核算的期限是有限的，以會計年度為基本會計期間。（）4.貨幣計量假設(shè)是指企業(yè)在會計核算中采用貨幣作為計量單位。（）5.歷史成本計量是指以取得資產(chǎn)時實(shí)際支付的金額作為資產(chǎn)的成本。（）6.實(shí)際成本計量是指以取得資產(chǎn)時實(shí)際發(fā)生的成本作為資產(chǎn)的成本。（）7.期末計提是指企業(yè)在會計期末，根據(jù)實(shí)際情況，對資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行計提。（）8.損益配比是指企業(yè)在會計核算中，將收入和費(fèi)用進(jìn)行配比，以確定企業(yè)的損益。（）9.營業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的收入。（）10.營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出。（）四、計算題要求：本題共2小題，每小題5分，共10分。要求列示計算過程，計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。4-1.某企業(yè)2024年度銷售商品收入為100萬元，提供勞務(wù)收入為30萬元，銷售成本為60萬元，銷售費(fèi)用為5萬元，管理費(fèi)用為10萬元，財務(wù)費(fèi)用為2萬元，營業(yè)稅金及附加為3萬元，其他業(yè)務(wù)收入為5萬元，其他業(yè)務(wù)成本為2萬元，營業(yè)外收入為1萬元，營業(yè)外支出為2萬元。（1）計算營業(yè)利潤。（2）計算利潤總額。五、簡答題要求：本題共2小題，每小題5分，共10分。請根據(jù)所學(xué)知識簡述下列問題。5-1.簡述會計要素的定義和分類。5-2.簡述會計分錄的編制方法和注意事項。六、綜合題要求：本題共2小題，每小題10分，共20分。請根據(jù)所學(xué)知識，結(jié)合實(shí)際案例，回答下列問題。6-1.某企業(yè)2024年1月1日購入一批原材料，購買價格為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元，運(yùn)費(fèi)為2萬元。該批原材料已驗收入庫。請編制該批原材料入庫的會計分錄。6-2.某企業(yè)2024年12月31日，應(yīng)交增值稅賬戶借方余額為15萬元，貸方余額為20萬元。請計算該企業(yè)12月份應(yīng)交增值稅額，并編制相應(yīng)的會計分錄。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。2.C解析：負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。負(fù)債按償還期限可分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。3.D解析：所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。4.C解析：收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?，會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的，與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。5.D解析：費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的，會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。6.D解析：利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。7.C解析：成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費(fèi)，包括直接成本、間接成本、固定成本和變動成本。8.C解析：資產(chǎn)按流動性可分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期內(nèi)或一個會計年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)。9.C解析：負(fù)債按償還期限可分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。流動負(fù)債是指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期內(nèi)償還的負(fù)債。10.D解析：所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。二、多項選擇題1.ABCD解析：會計基本假設(shè)包括會計主體假設(shè)、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、會計分期假設(shè)和貨幣計量假設(shè)。2.ABCD解析：會計核算方法包括歷史成本計量、實(shí)際成本計量、期末計提和損益配比。3.ABCD解析：企業(yè)負(fù)債包括短期借款、長期借款、應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。4.ABCD解析：企業(yè)所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。5.ABD解析：收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。6.ABCD解析：費(fèi)用包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用和資產(chǎn)減值損失。7.ABCD解析：利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。8.ABCD解析：成本包括直接成本、間接成本、固定成本和變動成本。9.ABCD解析：資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。10.ABCD解析：負(fù)債包括流動負(fù)債和非流動負(fù)債。三、判斷題1.√解析：會計主體假設(shè)是企業(yè)會計核算的基本前提之一。2.√解析：持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是指企業(yè)在可預(yù)見的將來，按照既定的目標(biāo)持續(xù)經(jīng)營下去。3.√解析：會計分期假設(shè)是指企業(yè)會計核算的期限是有限的，以會計年度為基本會計期間。4.√解析：貨幣計量假設(shè)是指企業(yè)在會計核算中采用貨幣作為計量單位。5.√解析：歷史成本計量是指以取得資產(chǎn)時實(shí)際支付的金額作為資產(chǎn)的成本。6.√解析：實(shí)際成本計量是指以取得資產(chǎn)時實(shí)際發(fā)生的成本作為資產(chǎn)的成本。7.√解析：期末計提是指企業(yè)在會計期末，根據(jù)實(shí)際情況，對資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行計提。8.√解析：損益配比是指企業(yè)在會計核算中，將收入和費(fèi)用進(jìn)行配比，以確定企業(yè)的損益。9.√解析：營業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的收入。10.√解析：營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出。四、計算題4-1.解析：（1）營業(yè)利潤=銷售商品收入+提供勞務(wù)收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加=100+30-60-5-10-2-3=50萬元（2）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=50+1-2=49萬元五、簡答題5-1.解析：會計要素是指構(gòu)成會計核算對象的基本元素，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤。會計要素的分類如下：（1）資產(chǎn)：按流動性分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)；（2）負(fù)債：按償還期限分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債；（3）所有者權(quán)益：包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤；（4）收入：包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入；（5）費(fèi)用：包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用和