2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一歷年真題匯編模擬試卷含解析

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一歷年真題匯編模擬試卷含解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.提供加工勞務(wù)D.出口貨物2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為50萬元，適用的增值稅稅率為13%。本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.6.6C.6.7D.6.83.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)B.從事貨物批發(fā)、零售的企業(yè)C.從事加工修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)D.從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品的個(gè)體工商戶B.從事餐飲服務(wù)的企業(yè)C.從事貨物批發(fā)、零售的企業(yè)D.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自己使用過的物品C.銷售殘疾人專用用品D.出口貨物6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A.按銷售額征收增值稅B.按購進(jìn)成本加計(jì)稅C.按銷售額和購進(jìn)成本的比例征收增值稅D.按銷售額和購進(jìn)成本之和征收增值稅7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票管理范圍的是（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子發(fā)票8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票開具條件的是（）。A.依法辦理稅務(wù)登記B.依法領(lǐng)購發(fā)票C.依法納稅D.依法開具發(fā)票9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票開具要求的是（）。A.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)及時(shí)、完整、準(zhǔn)確C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)依法納稅D.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按規(guī)定填寫10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票保管要求的是（）。A.保管增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善、安全B.保管增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)專人負(fù)責(zé)C.保管增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)建立檔案D.保管增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)定期檢查二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅特定納稅人D.增值稅非居民企業(yè)2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.出口貨物C.銷售自己使用過的物品D.銷售殘疾人專用用品5.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括（）。A.按銷售額征收增值稅B.按購進(jìn)成本加計(jì)稅C.按銷售額和購進(jìn)成本的比例征收增值稅D.按銷售額和購進(jìn)成本之和征收增值稅6.增值稅發(fā)票的種類包括（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子發(fā)票7.增值稅發(fā)票的開具條件包括（）。A.依法辦理稅務(wù)登記B.依法領(lǐng)購發(fā)票C.依法納稅D.依法開具發(fā)票8.增值稅發(fā)票的開具要求包括（）。A.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)及時(shí)、完整、準(zhǔn)確C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)依法納稅D.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按規(guī)定填寫9.增值稅發(fā)票的保管要求包括（）。A.保管增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善、安全B.保管增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)專人負(fù)責(zé)C.保管增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)建立檔案D.保管增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)定期檢查10.增值稅的征收管理包括（）。A.增值稅申報(bào)B.增值稅繳納C.增值稅退稅D.增值稅處罰四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物和接受服務(wù)所支付的增值稅。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。（）4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）5.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、教育用品等。（）6.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。（）7.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分。（）8.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、偽造、變?cè)?。（?.增值稅的征收管理包括申報(bào)、繳納、退稅和處罰等環(huán)節(jié)。（）10.增值稅的出口退稅是指對(duì)出口貨物或服務(wù)免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。（）五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡(jiǎn)述增值稅的免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目。3.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用。5.簡(jiǎn)述增值稅的申報(bào)和繳納。六、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為50萬元，適用的增值稅稅率為13%。本月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物一批，不含稅銷售額為10萬元，適用的增值稅征收率為3%。本月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元。該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為30萬元，適用的增值稅稅率為13%。本月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少萬元？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.答案：B解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物除外。2.答案：B解析思路：本月應(yīng)繳納的增值稅=不含稅銷售額×稅率=50×13%=6.5萬元。3.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)、零售、加工修理修配、建筑安裝、房地產(chǎn)開發(fā)等行業(yè)的企業(yè)。4.答案：D解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人包括銷售農(nóng)產(chǎn)品的個(gè)體工商戶、從事餐飲服務(wù)的企業(yè)、從事貨物批發(fā)、零售的企業(yè)等。5.答案：D解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、教育用品等，出口貨物除外。6.答案：D解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括按銷售額征收增值稅、按購進(jìn)成本加計(jì)稅、按銷售額和購進(jìn)成本之和征收增值稅。7.答案：D解析思路：增值稅發(fā)票管理范圍包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票。8.答案：D解析思路：增值稅發(fā)票開具要求包括依法辦理稅務(wù)登記、依法領(lǐng)購發(fā)票、依法納稅、依法開具發(fā)票。9.答案：D解析思路：增值稅發(fā)票開具要求包括開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、完整、準(zhǔn)確、依法納稅、按規(guī)定填寫。10.答案：D解析思路：增值稅發(fā)票保管要求包括保管增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善、安全、專人負(fù)責(zé)、建立檔案、定期檢查。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、特定納稅人和非居民企業(yè)。2.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。3.答案：A、B、C解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率。4.答案：A、B、D解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、教育用品等。5.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括按銷售額征收增值稅、按購進(jìn)成本加計(jì)稅、按銷售額和購進(jìn)成本的比例征收增值稅、按銷售額和購進(jìn)成本之和征收增值稅。6.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅發(fā)票的種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票。7.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅發(fā)票的開具條件包括依法辦理稅務(wù)登記、依法領(lǐng)購發(fā)票、依法納稅、依法開具發(fā)票。8.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅發(fā)票的開具要求包括開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、完整、準(zhǔn)確、依法納稅、按規(guī)定填寫。9.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅發(fā)票的保管要求包括保管增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善、安全、專人負(fù)責(zé)、建立檔案、定期檢查。10.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的征收管理包括申報(bào)、繳納、退稅和處罰等環(huán)節(jié)。三、判斷題（每題2分，共20分）1.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物和接受服務(wù)所支付的增值稅。2.答案：√解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.答案：√解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。4.答案：√解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。5.答案：√解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、教育用品等。6.答案：√解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。7.答案：√解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分。8.答案：√解析思路：增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、偽造、變?cè)臁?.答案：√解析思路：增值稅的征收管理包括申報(bào)、繳納、退稅和處罰等環(huán)節(jié)。10.答案：√解析思路：增值稅的出口退稅是指對(duì)出口貨物或服務(wù)免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要在于納稅人身份、稅率、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、發(fā)票管理等方面。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率較高，發(fā)票管理較為嚴(yán)格；小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率較低，發(fā)票管理相對(duì)寬松。2.答案：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、教育用品等。應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。3.答案：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括按銷售額征收增值稅、按購進(jìn)成本加計(jì)稅、按銷售額和購進(jìn)成本的比例征收增值稅、按銷售額和購進(jìn)成本之和征收增值稅。4.答案：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購包括