2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》科目所得稅會(huì)計(jì)模擬試題詳解及高分策略

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》科目所得稅會(huì)計(jì)模擬試題詳解及高分策略考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.下列關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)B.貨幣計(jì)量假設(shè)C.權(quán)責(zé)發(fā)生制假設(shè)D.實(shí)質(zhì)重于形式假設(shè)2.下列關(guān)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.可靠性B.相關(guān)性C.可理解性D.可比性3.下列關(guān)于會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)條件，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.與企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)B.能夠可靠地計(jì)量C.能夠可靠地確認(rèn)D.能夠可靠地報(bào)告4.下列關(guān)于會(huì)計(jì)科目設(shè)置，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求B.會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)C.會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)具有唯一性D.會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)具有可操作性5.下列關(guān)于會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置B.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)具有連續(xù)性C.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)具有完整性D.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)具有可操作性6.下列關(guān)于會(huì)計(jì)憑證的編制，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整B.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)具有法律效力C.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)具有可追溯性D.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)具有可操作性7.下列關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整B.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)具有法律效力C.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)具有可追溯性D.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)具有可操作性8.下列關(guān)于收入確認(rèn)的條件，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.與企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)B.能夠可靠地計(jì)量C.能夠可靠地確認(rèn)D.能夠可靠地報(bào)告9.下列關(guān)于費(fèi)用確認(rèn)的條件，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.與企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)B.能夠可靠地計(jì)量C.能夠可靠地確認(rèn)D.能夠可靠地報(bào)告10.下列關(guān)于資產(chǎn)確認(rèn)的條件，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.與企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)B.能夠可靠地計(jì)量C.能夠可靠地確認(rèn)D.能夠可靠地報(bào)告二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求，說(shuō)法正確的有（）。A.可靠性B.相關(guān)性C.可理解性D.可比性E.及時(shí)性2.下列關(guān)于會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)條件，說(shuō)法正確的有（）。A.與企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)B.能夠可靠地計(jì)量C.能夠可靠地確認(rèn)D.能夠可靠地報(bào)告E.能夠可靠地操作3.下列關(guān)于會(huì)計(jì)科目設(shè)置，說(shuō)法正確的有（）。A.會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求B.會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)C.會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)具有唯一性D.會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)具有可操作性E.會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)具有可追溯性4.下列關(guān)于會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置，說(shuō)法正確的有（）。A.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置B.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)具有連續(xù)性C.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)具有完整性D.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)具有可操作性E.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)具有可追溯性5.下列關(guān)于會(huì)計(jì)憑證的編制，說(shuō)法正確的有（）。A.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整B.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)具有法律效力C.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)具有可追溯性D.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)具有可操作性E.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)具有可比較性6.下列關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，說(shuō)法正確的有（）。A.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整B.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)具有法律效力C.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)具有可追溯性D.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)具有可操作性E.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)具有可比較性7.下列關(guān)于收入確認(rèn)的條件，說(shuō)法正確的有（）。A.與企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)B.能夠可靠地計(jì)量C.能夠可靠地確認(rèn)D.能夠可靠地報(bào)告E.能夠可靠地操作8.下列關(guān)于費(fèi)用確認(rèn)的條件，說(shuō)法正確的有（）。A.與企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)B.能夠可靠地計(jì)量C.能夠可靠地確認(rèn)D.能夠可靠地報(bào)告E.能夠可靠地操作9.下列關(guān)于資產(chǎn)確認(rèn)的條件，說(shuō)法正確的有（）。A.與企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)B.能夠可靠地計(jì)量C.能夠可靠地確認(rèn)D.能夠可靠地報(bào)告E.能夠可靠地操作10.下列關(guān)于負(fù)債確認(rèn)的條件，說(shuō)法正確的有（）。A.與企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)B.能夠可靠地計(jì)量C.能夠可靠地確認(rèn)D.能夠可靠地報(bào)告E.能夠可靠地操作三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中的可靠性是指會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、可靠。（）2.會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)條件包括：與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)、能夠可靠地計(jì)量、能夠可靠地確認(rèn)、能夠可靠地報(bào)告。（）3.會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)，具有唯一性和可操作性。（）4.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，具有連續(xù)性、完整性和可操作性。（）5.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整，具有法律效力、可追溯性和可操作性。（）6.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整，具有法律效力、可追溯性和可操作性。（）7.收入確認(rèn)的條件包括：與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)、能夠可靠地計(jì)量、能夠可靠地確認(rèn)、能夠可靠地報(bào)告。（）8.費(fèi)用確認(rèn)的條件包括：與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)、能夠可靠地計(jì)量、能夠可靠地確認(rèn)、能夠可靠地報(bào)告。（）9.資產(chǎn)確認(rèn)的條件包括：與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)、能夠可靠地計(jì)量、能夠可靠地確認(rèn)、能夠可靠地報(bào)告。（）10.負(fù)債確認(rèn)的條件包括：與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)、能夠可靠地計(jì)量、能夠可靠地確認(rèn)、能夠可靠地報(bào)告。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用30萬(wàn)元。假定該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，計(jì)算該企業(yè)2024年度的凈利潤(rùn)。2.某企業(yè)2024年度購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原值500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。該企業(yè)2024年度對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊100萬(wàn)元。假定該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，計(jì)算該企業(yè)2024年度因計(jì)提折舊而產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。五、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)。2.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中的可比性原則。六、綜合題（本大題共1小題，共5分）某企業(yè)2024年度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，取得收入200萬(wàn)元，成本150萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額30萬(wàn)元。（2）購(gòu)買(mǎi)原材料一批，支付款項(xiàng)100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元。（3）支付管理人員工資50萬(wàn)元。（4）計(jì)提折舊100萬(wàn)元。（5）支付利息費(fèi)用20萬(wàn)元。（6）確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)20萬(wàn)元。（7）收到應(yīng)收賬款10萬(wàn)元。根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制該企業(yè)2024年度的會(huì)計(jì)分錄。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：實(shí)質(zhì)重于形式假設(shè)是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的依據(jù)。2.D解析：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中的可比性原則是指會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)具有可比性，包括同一企業(yè)不同時(shí)期可比、不同企業(yè)相同會(huì)計(jì)期間可比。3.C解析：會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)條件包括：與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)、能夠可靠地計(jì)量、能夠可靠地確認(rèn)。4.D解析：會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)具有可操作性，但不需要具有可追溯性。5.D解析：會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，具有連續(xù)性、完整性和可操作性，但不需要具有可追溯性。6.D解析：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整，具有法律效力、可追溯性和可操作性。7.D解析：會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整，具有法律效力、可追溯性和可操作性。8.D解析：收入確認(rèn)的條件包括：與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)、能夠可靠地計(jì)量、能夠可靠地確認(rèn)、能夠可靠地報(bào)告。9.D解析：費(fèi)用確認(rèn)的條件包括：與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)、能夠可靠地計(jì)量、能夠可靠地確認(rèn)、能夠可靠地報(bào)告。10.D解析：資產(chǎn)確認(rèn)的條件包括：與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)、能夠可靠地計(jì)量、能夠可靠地確認(rèn)、能夠可靠地報(bào)告。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性和及時(shí)性。2.ABCD解析：會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)條件包括：與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)、能夠可靠地計(jì)量、能夠可靠地確認(rèn)、能夠可靠地報(bào)告。3.ABCD解析：會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)，具有唯一性和可操作性。4.ABCD解析：會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，具有連續(xù)性、完整性和可操作性。5.ABCD解析：會(huì)計(jì)憑證編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整，具有法律效力、可追溯性和可操作性。6.ABCD解析：會(huì)計(jì)報(bào)表編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整，具有法律效力、可追溯性和可操作性。7.ABCD解析：收入確認(rèn)的條件包括：與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)、能夠可靠地計(jì)量、能夠可靠地確認(rèn)、能夠可靠地報(bào)告。8.ABCD解析：費(fèi)用確認(rèn)的條件包括：與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)、能夠可靠地計(jì)量、能夠可靠地確認(rèn)、能夠可靠地報(bào)告。9.ABCD解析：資產(chǎn)確認(rèn)的條件包括：與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)、能夠可靠地計(jì)量、能夠可靠地確認(rèn)、能夠可靠地報(bào)告。10.ABCDE解析：負(fù)債確認(rèn)的條件包括：與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)、能夠可靠地計(jì)量、能夠可靠地確認(rèn)、能夠可靠地報(bào)告。三、判斷題1.√解析：可靠性是指會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、可靠。2.√解析：會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)條件包括：與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)、能夠可靠地計(jì)量、能夠可靠地確認(rèn)、能夠可靠地報(bào)告。3.√解析：會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)，具有唯一性和可操作性。4.√解析：會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，具有連續(xù)性、完整性和可操作性。5.√解析：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整，具有法律效力、可追溯性和可操作性。6.√解析：會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整，具有法律效力、可追溯性和可操作性。7.√解析：收入確認(rèn)的條件包括：與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)、能夠可靠地計(jì)量、能夠可靠地確認(rèn)、能夠可靠地報(bào)告。8.√解析：費(fèi)用確認(rèn)的條件包括：與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)、能夠可靠地計(jì)量、能夠可靠地確認(rèn)、能夠可靠地報(bào)告。9.√解析：資產(chǎn)確認(rèn)的條件包括：與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)、能夠可靠地計(jì)量、能夠可靠地確認(rèn)、能夠可靠地報(bào)告。10.√解析：負(fù)債確認(rèn)的條件包括：與會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)、能夠可靠地計(jì)量、能夠可靠地確認(rèn)、能夠可靠地報(bào)告。四、計(jì)算題1.解析：凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-所得稅費(fèi)用凈利潤(rùn)=1000-800-100-50-20-30=100萬(wàn)元2.解析：遞延所得稅負(fù)債=(賬面價(jià)值-稅法基礎(chǔ))×所得稅稅率遞延所得稅負(fù)債=(500-400)×25%=25萬(wàn)元五、簡(jiǎn)答題1.解析：企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)包括：持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)、貨幣計(jì)量假設(shè)、權(quán)責(zé)發(fā)生制假設(shè)、會(huì)計(jì)主體假設(shè)和實(shí)質(zhì)重于形式假設(shè)。2.解析：可比性原則是指會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)具有可比性，包括同一企業(yè)不同時(shí)期