2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》特殊業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理模擬試題詳解與答案

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》特殊業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理模擬試題詳解與答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正要求：請(qǐng)根據(jù)所給情景，選擇正確的會(huì)計(jì)處理方法。1.某公司于2024年1月1日開始執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將原采用直線法計(jì)提折舊改為雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該公司2023年12月31日的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。采用直線法計(jì)提折舊，每年折舊額為100萬(wàn)元。若采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，則第一年折舊額為多少？A.100萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.400萬(wàn)元2.某公司2023年12月31日庫(kù)存商品賬面余額為200萬(wàn)元，實(shí)際成本為150萬(wàn)元。2024年1月1日，該公司發(fā)現(xiàn)庫(kù)存商品存在100萬(wàn)元的盤盈。關(guān)于該盤盈，以下說(shuō)法正確的是：A.直接沖減當(dāng)期管理費(fèi)用B.直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C.作為前期差錯(cuò)更正處理D.作為會(huì)計(jì)政策變更處理3.某公司2023年12月31日應(yīng)收賬款賬面余額為100萬(wàn)元，實(shí)際可收回金額為80萬(wàn)元。關(guān)于該壞賬損失，以下說(shuō)法正確的是：A.直接計(jì)入當(dāng)期損益B.通過(guò)壞賬準(zhǔn)備科目核算C.作為前期差錯(cuò)更正處理D.作為會(huì)計(jì)政策變更處理4.某公司2023年12月31日對(duì)外投資賬面余額為100萬(wàn)元，2024年1月1日，該公司發(fā)現(xiàn)該對(duì)外投資存在50萬(wàn)元的減值。關(guān)于該減值損失，以下說(shuō)法正確的是：A.直接計(jì)入當(dāng)期損益B.通過(guò)減值準(zhǔn)備科目核算C.作為前期差錯(cuò)更正處理D.作為會(huì)計(jì)政策變更處理5.某公司2023年12月31日固定資產(chǎn)賬面余額為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。采用直線法計(jì)提折舊，每年折舊額為100萬(wàn)元。若采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，則第一年折舊額為多少？A.100萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.400萬(wàn)元6.某公司2023年12月31日無(wú)形資產(chǎn)賬面余額為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。采用直線法攤銷，每年攤銷額為20萬(wàn)元。若采用產(chǎn)量法攤銷，則第一年攤銷額為多少？A.20萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.80萬(wàn)元7.某公司2023年12月31日存貨賬面余額為1000萬(wàn)元，實(shí)際成本為800萬(wàn)元。2024年1月1日，該公司發(fā)現(xiàn)存貨存在200萬(wàn)元的盤虧。關(guān)于該盤虧，以下說(shuō)法正確的是：A.直接計(jì)入當(dāng)期損益B.通過(guò)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目核算C.作為前期差錯(cuò)更正處理D.作為會(huì)計(jì)政策變更處理8.某公司2023年12月31日長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額為1000萬(wàn)元，2024年1月1日，該公司發(fā)現(xiàn)該長(zhǎng)期股權(quán)投資存在200萬(wàn)元的減值。關(guān)于該減值損失，以下說(shuō)法正確的是：A.直接計(jì)入當(dāng)期損益B.通過(guò)減值準(zhǔn)備科目核算C.作為前期差錯(cuò)更正處理D.作為會(huì)計(jì)政策變更處理9.某公司2023年12月31日固定資產(chǎn)賬面余額為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。采用直線法計(jì)提折舊，每年折舊額為100萬(wàn)元。若采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，則第五年折舊額為多少？A.100萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.400萬(wàn)元10.某公司2023年12月31日無(wú)形資產(chǎn)賬面余額為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。采用直線法攤銷，每年攤銷額為20萬(wàn)元。若采用產(chǎn)量法攤銷，則第五年攤銷額為多少？A.20萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.80萬(wàn)元二、金融工具要求：請(qǐng)根據(jù)所給情景，選擇正確的會(huì)計(jì)處理方法。1.某公司于2024年1月1日發(fā)行面值為1000萬(wàn)元的公司債券，期限為5年，年利率為5%，實(shí)際發(fā)行價(jià)格為1100萬(wàn)元。關(guān)于該債券，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入應(yīng)付債券科目B.計(jì)入長(zhǎng)期借款科目C.計(jì)入其他應(yīng)付款科目D.計(jì)入資本公積科目2.某公司于2024年1月1日購(gòu)入面值為1000萬(wàn)元的公司債券，期限為5年，年利率為5%，實(shí)際支付價(jià)格為950萬(wàn)元。關(guān)于該債券，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入長(zhǎng)期投資科目B.計(jì)入短期投資科目C.計(jì)入其他應(yīng)收款科目D.計(jì)入資本公積科目3.某公司于2024年1月1日發(fā)行面值為1000萬(wàn)元的公司債券，期限為5年，年利率為5%，實(shí)際發(fā)行價(jià)格為1100萬(wàn)元。該公司在2024年12月31日確認(rèn)利息收入，以下說(shuō)法正確的是：A.確認(rèn)投資收益100萬(wàn)元B.確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元C.確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元D.確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元4.某公司于2024年1月1日購(gòu)入面值為1000萬(wàn)元的公司債券，期限為5年，年利率為5%，實(shí)際支付價(jià)格為950萬(wàn)元。該公司在2024年12月31日確認(rèn)利息收入，以下說(shuō)法正確的是：A.確認(rèn)投資收益50萬(wàn)元B.確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元C.確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元D.確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元5.某公司于2024年1月1日發(fā)行面值為1000萬(wàn)元的公司債券，期限為5年，年利率為5%，實(shí)際發(fā)行價(jià)格為1100萬(wàn)元。該公司在2024年12月31日確認(rèn)利息支出，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元B.計(jì)入管理費(fèi)用50萬(wàn)元C.計(jì)入銷售費(fèi)用50萬(wàn)元D.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元6.某公司于2024年1月1日購(gòu)入面值為1000萬(wàn)元的公司債券，期限為5年，年利率為5%，實(shí)際支付價(jià)格為950萬(wàn)元。該公司在2024年12月31日確認(rèn)利息支出，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元B.計(jì)入管理費(fèi)用50萬(wàn)元C.計(jì)入銷售費(fèi)用50萬(wàn)元D.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元7.某公司于2024年1月1日發(fā)行面值為1000萬(wàn)元的公司債券，期限為5年，年利率為5%，實(shí)際發(fā)行價(jià)格為1100萬(wàn)元。若該公司在2024年12月31日提前贖回該債券，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元B.計(jì)入管理費(fèi)用50萬(wàn)元C.計(jì)入銷售費(fèi)用50萬(wàn)元D.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元8.某公司于2024年1月1日購(gòu)入面值為1000萬(wàn)元的公司債券，期限為5年，年利率為5%，實(shí)際支付價(jià)格為950萬(wàn)元。若該公司在2024年12月31日提前贖回該債券，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元B.計(jì)入管理費(fèi)用50萬(wàn)元C.計(jì)入銷售費(fèi)用50萬(wàn)元D.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元9.某公司于2024年1月1日發(fā)行面值為1000萬(wàn)元的公司債券，期限為5年，年利率為5%，實(shí)際發(fā)行價(jià)格為1100萬(wàn)元。若該公司在2024年12月31日發(fā)生債券減值，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元B.計(jì)入管理費(fèi)用50萬(wàn)元C.計(jì)入銷售費(fèi)用50萬(wàn)元D.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元10.某公司于2024年1月1日購(gòu)入面值為1000萬(wàn)元的公司債券，期限為5年，年利率為5%，實(shí)際支付價(jià)格為950萬(wàn)元。若該公司在2024年12月31日發(fā)生債券減值，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元B.計(jì)入管理費(fèi)用50萬(wàn)元C.計(jì)入銷售費(fèi)用50萬(wàn)元D.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元三、收入要求：請(qǐng)根據(jù)所給情景，選擇正確的會(huì)計(jì)處理方法。1.某公司于2024年1月1日銷售一批商品，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。關(guān)于該銷售收入，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元B.計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元C.計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元D.計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元2.某公司于2024年1月1日銷售一批商品，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。若該公司采用分期收款方式銷售，以下說(shuō)法正確的是：A.在銷售時(shí)確認(rèn)收入B.在收到最后一筆款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入C.在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D.在收到部分款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入3.某公司于2024年1月1日銷售一批商品，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。若該公司采用預(yù)收款方式銷售，以下說(shuō)法正確的是：A.在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入B.在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.在收到最后一筆款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入D.在發(fā)出商品并收到最后一筆款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入4.某公司于2024年1月1日銷售一批商品，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。若該公司采用委托代銷方式銷售，以下說(shuō)法正確的是：A.在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入B.在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.在收到代銷清單并收到貨款時(shí)確認(rèn)收入D.在收到代銷清單并收到最后一筆款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入5.某公司于2024年1月1日銷售一批商品，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。若該公司采用商業(yè)折扣方式銷售，以下說(shuō)法正確的是：A.在銷售時(shí)確認(rèn)收入B.在收到商業(yè)折扣時(shí)確認(rèn)收入C.在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D.在收到商品并確認(rèn)收入時(shí)確認(rèn)收入6.某公司于2024年1月1日銷售一批商品，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。若該公司采用現(xiàn)金折扣方式銷售，以下說(shuō)法正確的是：A.在銷售時(shí)確認(rèn)收入B.在收到現(xiàn)金折扣時(shí)確認(rèn)收入C.在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D.在收到商品并確認(rèn)收入時(shí)確認(rèn)收入7.某公司于2024年1月1日銷售一批商品，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。若該公司采用售后回購(gòu)方式銷售，以下說(shuō)法正確的是：A.在銷售時(shí)確認(rèn)收入B.在回購(gòu)時(shí)確認(rèn)收入C.在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D.在收到商品并確認(rèn)收入時(shí)確認(rèn)收入8.某公司于2024年1月1日銷售一批商品，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。若該公司采用融資租賃方式銷售，以下說(shuō)法正確的是：A.在銷售時(shí)確認(rèn)收入B.在租賃期結(jié)束時(shí)確認(rèn)收入C.在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D.在收到商品并確認(rèn)收入時(shí)確認(rèn)收入9.某公司于2024年1月1日銷售一批商品，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。若該公司采用售后租回方式銷售，以下說(shuō)法正確的是：A.在銷售時(shí)確認(rèn)收入B.在回購(gòu)時(shí)確認(rèn)收入C.在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D.在收到商品并確認(rèn)收入時(shí)確認(rèn)收入10.某公司于2024年1月1日銷售一批商品，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。若該公司采用分期收款方式銷售，以下說(shuō)法正確的是：A.在銷售時(shí)確認(rèn)收入B.在收到最后一筆款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入C.在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D.在收到部分款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入四、租賃要求：請(qǐng)根據(jù)所給情景，選擇正確的會(huì)計(jì)處理方法。1.某公司于2024年1月1日出租設(shè)備，租賃期為5年，每年租金為100萬(wàn)元，共計(jì)500萬(wàn)元。租賃期開始時(shí)，設(shè)備賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。關(guān)于該租賃，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入B.計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入D.計(jì)入投資收益2.某公司于2024年1月1日出租房屋，租賃期為5年，每年租金為100萬(wàn)元，共計(jì)500萬(wàn)元。租賃期開始時(shí)，房屋賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。關(guān)于該租賃，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入B.計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入D.計(jì)入投資收益3.某公司于2024年1月1日出租無(wú)形資產(chǎn)，租賃期為5年，每年租金為100萬(wàn)元，共計(jì)500萬(wàn)元。租賃期開始時(shí)，無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。關(guān)于該租賃，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入B.計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入D.計(jì)入投資收益4.某公司于2024年1月1日出租設(shè)備，租賃期為5年，每年租金為100萬(wàn)元，共計(jì)500萬(wàn)元。租賃期開始時(shí)，設(shè)備賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。若采用直線法計(jì)提折舊，則每年折舊額為多少？A.80萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.160萬(wàn)元5.某公司于2024年1月1日出租房屋，租賃期為5年，每年租金為100萬(wàn)元，共計(jì)500萬(wàn)元。租賃期開始時(shí)，房屋賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。若采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，則第一年折舊額為多少？A.50萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.200萬(wàn)元6.某公司于2024年1月1日出租無(wú)形資產(chǎn)，租賃期為5年，每年租金為100萬(wàn)元，共計(jì)500萬(wàn)元。租賃期開始時(shí)，無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。若采用產(chǎn)量法攤銷，則第一年攤銷額為多少？A.50萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.200萬(wàn)元7.某公司于2024年1月1日出租設(shè)備，租賃期為5年，每年租金為100萬(wàn)元，共計(jì)500萬(wàn)元。租賃期開始時(shí)，設(shè)備賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。若采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，則第三年折舊額為多少？A.80萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.160萬(wàn)元8.某公司于2024年1月1日出租房屋，租賃期為5年，每年租金為100萬(wàn)元，共計(jì)500萬(wàn)元。租賃期開始時(shí)，房屋賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。若采用直線法計(jì)提折舊，則第五年折舊額為多少？A.50萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.200萬(wàn)元9.某公司于2024年1月1日出租無(wú)形資產(chǎn)，租賃期為5年，每年租金為100萬(wàn)元，共計(jì)500萬(wàn)元。租賃期開始時(shí)，無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。若采用年數(shù)總和法攤銷，則第五年攤銷額為多少？A.50萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.200萬(wàn)元10.某公司于2024年1月1日出租設(shè)備，租賃期為5年，每年租金為100萬(wàn)元，共計(jì)500萬(wàn)元。租賃期開始時(shí)，設(shè)備賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。若采用產(chǎn)量法計(jì)提折舊，則第五年折舊額為多少？A.80萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.160萬(wàn)元五、所得稅費(fèi)用要求：請(qǐng)根據(jù)所給情景，選擇正確的會(huì)計(jì)處理方法。1.某公司2024年度稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。關(guān)于該公司2024年度的所得稅費(fèi)用，以下說(shuō)法正確的是：A.所得稅費(fèi)用為250萬(wàn)元B.所得稅費(fèi)用為375萬(wàn)元C.所得稅費(fèi)用為500萬(wàn)元D.所得稅費(fèi)用為625萬(wàn)元2.某公司2024年度稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。若該公司在2024年度發(fā)生遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元，以下說(shuō)法正確的是：A.所得稅費(fèi)用為250萬(wàn)元B.所得稅費(fèi)用為300萬(wàn)元C.所得稅費(fèi)用為350萬(wàn)元D.所得稅費(fèi)用為400萬(wàn)元3.某公司2024年度稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。若該公司在2024年度發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元，以下說(shuō)法正確的是：A.所得稅費(fèi)用為250萬(wàn)元B.所得稅費(fèi)用為220萬(wàn)元C.所得稅費(fèi)用為180萬(wàn)元D.所得稅費(fèi)用為150萬(wàn)元4.某公司2024年度稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。若該公司在2024年度發(fā)生遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，以下說(shuō)法正確的是：A.所得稅費(fèi)用為250萬(wàn)元B.所得稅費(fèi)用為200萬(wàn)元C.所得稅費(fèi)用為150萬(wàn)元D.所得稅費(fèi)用為100萬(wàn)元5.某公司2024年度稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。若該公司在2024年度發(fā)生遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，且遞延所得稅負(fù)債大于遞延所得稅資產(chǎn)，以下說(shuō)法正確的是：A.所得稅費(fèi)用為250萬(wàn)元B.所得稅費(fèi)用為200萬(wàn)元C.所得稅費(fèi)用為150萬(wàn)元D.所得稅費(fèi)用為100萬(wàn)元6.某公司2024年度稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。若該公司在2024年度發(fā)生遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，且遞延所得稅資產(chǎn)大于遞延所得稅負(fù)債，以下說(shuō)法正確的是：A.所得稅費(fèi)用為250萬(wàn)元B.所得稅費(fèi)用為200萬(wàn)元C.所得稅費(fèi)用為150萬(wàn)元D.所得稅費(fèi)用為100萬(wàn)元7.某公司2024年度稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。若該公司在2024年度發(fā)生遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，且遞延所得稅負(fù)債等于遞延所得稅資產(chǎn)，以下說(shuō)法正確的是：A.所得稅費(fèi)用為250萬(wàn)元B.所得稅費(fèi)用為200萬(wàn)元C.所得稅費(fèi)用為150萬(wàn)元D.所得稅費(fèi)用為100萬(wàn)元8.某公司2024年度稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。若該公司在2024年度發(fā)生遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，且遞延所得稅負(fù)債小于遞延所得稅資產(chǎn)，以下說(shuō)法正確的是：A.所得稅費(fèi)用為250萬(wàn)元B.所得稅費(fèi)用為200萬(wàn)元C.所得稅費(fèi)用為150萬(wàn)元D.所得稅費(fèi)用為100萬(wàn)元9.某公司2024年度稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。若該公司在2024年度發(fā)生遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，且遞延所得稅負(fù)債大于遞延所得稅資產(chǎn)，以下說(shuō)法正確的是：A.所得稅費(fèi)用為250萬(wàn)元B.所得稅費(fèi)用為200萬(wàn)元C.所得稅費(fèi)用為150萬(wàn)元D.所得稅費(fèi)用為100萬(wàn)元10.某公司2024年度稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。若該公司在2024年度發(fā)生遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，且遞延所得稅資產(chǎn)大于遞延所得稅負(fù)債，以下說(shuō)法正確的是：A.所得稅費(fèi)用為250萬(wàn)元B.所得稅費(fèi)用為200萬(wàn)元C.所得稅費(fèi)用為150萬(wàn)元D.所得稅費(fèi)用為100萬(wàn)元六、職工薪酬要求：請(qǐng)根據(jù)所給情景，選擇正確的會(huì)計(jì)處理方法。1.某公司于2024年1月1日支付員工工資，共計(jì)100萬(wàn)元。關(guān)于該工資支出，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入銷售費(fèi)用C.計(jì)入生產(chǎn)成本D.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用2.某公司于2024年1月1日支付員工福利，共計(jì)50萬(wàn)元。關(guān)于該福利支出，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入銷售費(fèi)用C.計(jì)入生產(chǎn)成本D.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用3.某公司于2024年1月1日支付員工獎(jiǎng)金，共計(jì)30萬(wàn)元。關(guān)于該獎(jiǎng)金支出，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入銷售費(fèi)用C.計(jì)入生產(chǎn)成本D.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用4.某公司于2024年1月1日支付員工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，共計(jì)20萬(wàn)元。關(guān)于該社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入銷售費(fèi)用C.計(jì)入生產(chǎn)成本D.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用5.某公司于2024年1月1日支付員工住房公積金，共計(jì)10萬(wàn)元。關(guān)于該住房公積金支出，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入銷售費(fèi)用C.計(jì)入生產(chǎn)成本D.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用6.某公司于2024年1月1日支付員工帶薪休假工資，共計(jì)5萬(wàn)元。關(guān)于該帶薪休假工資支出，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入銷售費(fèi)用C.計(jì)入生產(chǎn)成本D.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用7.某公司于2024年1月1日支付員工辭退福利，共計(jì)3萬(wàn)元。關(guān)于該辭退福利支出，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入銷售費(fèi)用C.計(jì)入生產(chǎn)成本D.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用8.某公司于2024年1月1日支付員工培訓(xùn)費(fèi)用，共計(jì)2萬(wàn)元。關(guān)于該培訓(xùn)費(fèi)用支出，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入銷售費(fèi)用C.計(jì)入生產(chǎn)成本D.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用9.某公司于2024年1月1日支付員工交通補(bǔ)貼，共計(jì)1萬(wàn)元。關(guān)于該交通補(bǔ)貼支出，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入銷售費(fèi)用C.計(jì)入生產(chǎn)成本D.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用10.某公司于2024年1月1日支付員工餐費(fèi)補(bǔ)貼，共計(jì)0.5萬(wàn)元。關(guān)于該餐費(fèi)補(bǔ)貼支出，以下說(shuō)法正確的是：A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入銷售費(fèi)用C.計(jì)入生產(chǎn)成本D.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用本次試卷答案如下：一、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正1.B.200萬(wàn)元解析思路：采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，第一年折舊額為（1000萬(wàn)元-0）/10*2=200萬(wàn)元。2.C.作為前期差錯(cuò)更正處理解析思路：盤盈的庫(kù)存商品應(yīng)作為前期差錯(cuò)更正處理，沖減管理費(fèi)用。3.B.通過(guò)壞賬準(zhǔn)備科目核算解析思路：壞賬損失應(yīng)通過(guò)壞賬準(zhǔn)備科目核算，計(jì)入資產(chǎn)減值損失。4.B.通過(guò)減值準(zhǔn)備科目核算解析思路：對(duì)外投資減值損失應(yīng)通過(guò)減值準(zhǔn)備科目核算，計(jì)入資產(chǎn)減值損失。5.A.100萬(wàn)元解析思路：采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，第一年折舊額為（1000萬(wàn)元-0）/（10+9+8+...+1）=100萬(wàn)元。6.A.20萬(wàn)元解析思路：采用直線法攤銷，第一年攤銷額為100萬(wàn)元/5年=20萬(wàn)元。7.A.直接計(jì)入當(dāng)期損益解析思路：存貨盤虧直接計(jì)入當(dāng)期損益，計(jì)入管理費(fèi)用。8.B.通過(guò)減值準(zhǔn)備科目核算解析思路：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失通過(guò)減值準(zhǔn)備科目核算，計(jì)入資產(chǎn)減值損失。9.A.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用解析思路：固定資產(chǎn)折舊計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。10.A.20萬(wàn)元解析思路：采用直線法攤銷，第一年攤銷額為100萬(wàn)元/5年=20萬(wàn)元。二、金融工具1.A.計(jì)入應(yīng)付債券科目解析思路：發(fā)行公司債券應(yīng)計(jì)入應(yīng)付債券科目。2.A.計(jì)入長(zhǎng)期投資科目解析思路：購(gòu)入公司債券應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期投資科目。3.B.確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元解析思路：確認(rèn)利息收入應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。4.A.確認(rèn)投資收益50萬(wàn)元解析思路：確認(rèn)利息收入應(yīng)計(jì)入投資收益。5.A.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元解析思路：確認(rèn)利息支出應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。6.A.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元解析思路：確認(rèn)利息支出應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。7.A.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元解析思路：提前贖回債券的利息支出應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。8.A.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元解析思路：提前贖回債券的利息支出應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。9.A.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元解析思路：債券減值損失應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。10.A.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元解析思路：債券減值損失應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。三、收入1.A.計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元解析思路：銷售商品的收入應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。2.B.在收到最后一筆款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入解析思路：分期收款方式銷售，在收到最后一筆款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。3.B.在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入解析思路：預(yù)收款方式銷售，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。4.A.在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入解析思路：委托代銷方式銷售，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。5.A.在銷售時(shí)確認(rèn)收入解析思路：商業(yè)折扣方式銷售，在銷售時(shí)確認(rèn)收入。6.A.在銷售時(shí)確認(rèn)收入解析思路：現(xiàn)金折扣方式銷售，在銷售時(shí)確認(rèn)收入。7.A.在銷售時(shí)確認(rèn)收入解析思路：售后回購(gòu)方式銷售，在銷售時(shí)確認(rèn)收入。8.A.在銷售時(shí)確認(rèn)收入解析思路：融資租賃方式銷售，在銷售時(shí)確認(rèn)收入。9.A.在銷售時(shí)確認(rèn)收入解析思路：售后租回方式銷售，在銷售時(shí)確認(rèn)收入。10.B.在收到最后一筆款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入解析思路：分期收款方式銷售，在收到最后一筆款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。四、租賃1.A.計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入解析思路：出租設(shè)備、房屋、無(wú)形資產(chǎn)等應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。2.A.計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入解析思路：出租房屋應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。3.A.計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入解析思路：出租無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。4.A.80萬(wàn)元解析思路：采用直線法計(jì)提折舊，每年折舊額為800萬(wàn)元/10年=80萬(wàn)元。5.B.100萬(wàn)元解析思路：采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，第一年折舊額為1000萬(wàn)元/（10+9+8+...+1）=100萬(wàn)元。6.A.50萬(wàn)元解析思路：采用產(chǎn)量法攤銷，第一年攤銷額為500萬(wàn)元/10=50萬(wàn)元。7.A.80萬(wàn)元解析思路：采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，第三年折舊額為（800萬(wàn)元-160萬(wàn)元*2）/4=80