2025年注冊稅務(wù)師稅法一稅收政策分析模擬試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法一稅收政策分析模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案，并將正確答案的字母填入題后的括號內(nèi)。1.稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。以下關(guān)于稅收基本特征的表述中，正確的是（）。A.稅收的無償性、固定性和強(qiáng)制性B.稅收的公平性、正義性和普遍性C.稅收的多樣性、靈活性和公平性D.稅收的穩(wěn)定性、連續(xù)性和公平性2.某企業(yè)2024年1月取得銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加10萬元，銷售費(fèi)用30萬元，管理費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出3萬元。該企業(yè)2024年1月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.353.下列關(guān)于增值稅的納稅人認(rèn)定，說法正確的是（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的個(gè)人，均為增值稅納稅人B.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)，均為增值稅納稅人C.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人D.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人，除另有規(guī)定外，均為增值稅納稅人4.某企業(yè)2024年3月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當(dāng)月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.4.5B.5.5C.6.5D.7.55.下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是（）。A.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額和銷售數(shù)量D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或者銷售數(shù)量6.某企業(yè)2024年4月購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元，當(dāng)月銷售設(shè)備一臺，取得不含稅銷售額為10萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.1.3B.1.5C.2.0D.2.37.下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅人認(rèn)定，說法正確的是（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人，均為營業(yè)稅納稅人B.在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的企業(yè)，均為營業(yè)稅納稅人C.在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人，除另有規(guī)定外，均為營業(yè)稅納稅人D.在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人，除另有規(guī)定外，均為營業(yè)稅納稅人8.某企業(yè)2024年5月購進(jìn)不動產(chǎn)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為8萬元，當(dāng)月銷售不動產(chǎn)一批，取得不含稅銷售額為20萬元，適用增值稅稅率為9%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.1.8B.2.0C.2.2D.2.49.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人認(rèn)定，說法正確的是（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人B.在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）除另有規(guī)定外，為企業(yè)所得稅的納稅人C.在中華人民共和國境內(nèi)，取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人D.在中華人民共和國境內(nèi)，取得收入的組織除另有規(guī)定外，為企業(yè)所得稅的納稅人10.某企業(yè)2024年6月取得銷售收入100萬元，銷售成本80萬元，銷售稅金及附加10萬元，銷售費(fèi)用30萬元，管理費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出3萬元。該企業(yè)2024年6月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.2.5B.3.0C.3.5D.4.0二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選答案中，至少選擇兩個(gè)正確答案，并將正確答案的字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列關(guān)于稅收分類的表述中，正確的有（）。A.按征稅對象分類，稅收可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅B.按稅收負(fù)擔(dān)分類，稅收可分為直接稅和間接稅C.按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類，稅收可分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅D.按稅收征收方式分類，稅收可分為直接征收和間接征收2.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有（）。A.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅貨物的銷售額B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅貨物的銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅貨物的銷售額或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額3.下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅人認(rèn)定，說法正確的有（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，均為消費(fèi)稅納稅人B.在中華人民共和國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，均為消費(fèi)稅納稅人C.在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，均為消費(fèi)稅納稅人D.在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，除另有規(guī)定外，均為消費(fèi)稅納稅人4.下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅人認(rèn)定，說法正確的有（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，均為營業(yè)稅納稅人B.在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人，均為營業(yè)稅納稅人C.在中華人民共和國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人，均為營業(yè)稅納稅人D.在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人，除另有規(guī)定外，均為營業(yè)稅納稅人5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人認(rèn)定，說法正確的有（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人B.在中華人民共和國境內(nèi)，取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人C.在中華人民共和國境內(nèi)，取得收入的組織除另有規(guī)定外，為企業(yè)所得稅的納稅人D.在中華人民共和國境內(nèi)，取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）除另有規(guī)定外，為企業(yè)所得稅的納稅人三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。（）2.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）3.消費(fèi)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）4.營業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）5.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。（）6.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。（）7.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅貨物的銷售額。（）8.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額。（）9.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（）10.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）四、簡答題要求：簡述稅收政策分析的基本原則和步驟。五、論述題要求：論述增值稅在稅收政策中的地位和作用。六、案例分析題要求：分析某企業(yè)2024年度的稅收籌劃情況，并提出改進(jìn)建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析思路：稅收的基本特征包括無償性、固定性和強(qiáng)制性，這是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要特點(diǎn)。2.B解析思路：計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，需要先計(jì)算應(yīng)稅銷售額，即銷售收入減去銷售成本、銷售稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，然后乘以適用稅率。3.D解析思路：增值稅的納稅人包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人，除另有規(guī)定外。4.C解析思路：計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，首先計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，即購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額，然后計(jì)算銷項(xiàng)稅額，即銷售貨物的不含稅銷售額乘以適用稅率，最后銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。5.B解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)主要是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量，但在某些情況下，也可以是銷售額。6.B解析思路：計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額，即銷售設(shè)備的不含稅銷售額乘以適用稅率，然后銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。7.C解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人，除另有規(guī)定外。8.B解析思路：計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額，即銷售不動產(chǎn)的不含稅銷售額乘以適用稅率，然后銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。9.A解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。10.D解析思路：計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，需要先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費(fèi)用、稅金及附加等，然后乘以適用稅率。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析思路：稅收的分類可以從不同的角度進(jìn)行，包括征稅對象、稅收負(fù)擔(dān)、稅收與價(jià)格的關(guān)系以及稅收征收方式等。2.BCD解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)稅貨物的銷售額、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額以及應(yīng)稅貨物的銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。3.AD解析思路：消費(fèi)稅的納稅人包括在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，除另有規(guī)定外。4.ABCD解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人，除另有規(guī)定外。5.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（