向成功學習2025年稅務(wù)師備考經(jīng)驗試題及答案

向成功學習2025年稅務(wù)師備考經(jīng)驗試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報

B.企業(yè)所得稅匯算清繳

C.稅務(wù)咨詢

D.稅務(wù)代理

E.稅務(wù)籌劃

2.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要滿足以下哪些條件？

A.有固定的辦公場所

B.有符合規(guī)定的注冊資本

C.有符合規(guī)定的高級稅務(wù)師

D.有符合規(guī)定的稅務(wù)師

E.有符合規(guī)定的從業(yè)人員

3.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度？

A.財務(wù)管理制度

B.業(yè)務(wù)管理制度

C.人員管理制度

D.風險管理制度

E.客戶管理制度

4.稅務(wù)師事務(wù)所的審計業(yè)務(wù)主要包括哪些內(nèi)容？

A.稅務(wù)審計

B.內(nèi)部審計

C.財務(wù)審計

D.管理審計

E.社會責任審計

5.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)主要包括哪些內(nèi)容？

A.納稅申報

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)審計

E.稅務(wù)行政復議

6.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)主要包括哪些內(nèi)容？

A.稅收政策咨詢

B.稅務(wù)風險咨詢

C.稅務(wù)籌劃咨詢

D.稅務(wù)爭議咨詢

E.稅務(wù)審計咨詢

7.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)主要包括哪些內(nèi)容？

A.稅收優(yōu)惠政策利用

B.稅收風險控制

C.稅收成本降低

D.稅收籌劃方案設(shè)計

E.稅收籌劃方案實施

8.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)行政復議業(yè)務(wù)主要包括哪些內(nèi)容？

A.稅務(wù)行政復議申請

B.稅務(wù)行政復議答辯

C.稅務(wù)行政復議代理

D.稅務(wù)行政復議調(diào)解

E.稅務(wù)行政復議裁決

9.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實守信

B.勤勉盡責

C.獨立客觀

D.客戶至上

E.保守秘密

10.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師應當具備以下哪些條件？

A.具有稅務(wù)師資格證書

B.具有良好的職業(yè)道德

C.具有豐富的稅務(wù)實踐經(jīng)驗

D.具有較強的業(yè)務(wù)能力

E.具有良好的溝通能力

11.稅務(wù)師事務(wù)所的審計業(yè)務(wù)應當遵循以下哪些原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.完整性原則

E.及時性原則

12.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)應當遵循以下哪些原則？

A.客戶至上原則

B.誠實守信原則

C.勤勉盡責原則

D.獨立客觀原則

E.保密原則

13.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)應當遵循以下哪些原則？

A.客戶至上原則

B.誠實守信原則

C.勤勉盡責原則

D.獨立客觀原則

E.保密原則

14.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)應當遵循以下哪些原則？

A.合法性原則

B.實用性原則

C.經(jīng)濟性原則

D.可行性原則

E.安全性原則

15.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)行政復議業(yè)務(wù)應當遵循以下哪些原則？

A.法律原則

B.客觀原則

C.公正原則

D.及時原則

E.保密原則

16.稅務(wù)師事務(wù)所的審計業(yè)務(wù)應當遵循以下哪些程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

E.審計檔案管理

17.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)應當遵循以下哪些程序？

A.業(yè)務(wù)洽談

B.業(yè)務(wù)委托

C.業(yè)務(wù)執(zhí)行

D.業(yè)務(wù)反饋

E.業(yè)務(wù)總結(jié)

18.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)應當遵循以下哪些程序？

A.咨詢需求分析

B.咨詢方案設(shè)計

C.咨詢實施

D.咨詢效果評估

E.咨詢報告撰寫

19.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)應當遵循以下哪些程序？

A.籌劃需求分析

B.籌劃方案設(shè)計

C.籌劃實施

D.籌劃效果評估

E.籌劃報告撰寫

20.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)行政復議業(yè)務(wù)應當遵循以下哪些程序？

A.行政復議申請

B.行政復議受理

C.行政復議審理

D.行政復議決定

E.行政復議執(zhí)行

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的審計報告必須由具有簽字權(quán)的合伙人或稅務(wù)師簽署。（）

2.稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)咨詢時，可以提供任何形式的稅收籌劃建議。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度是為了防止和減少內(nèi)部錯誤和欺詐行為。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)行稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，可以接受任何形式的客戶委托。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃服務(wù)不包括為客戶設(shè)計避稅方案。（）

6.稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)服務(wù)時，應當遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所的審計業(yè)務(wù)必須按照國際審計準則執(zhí)行。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)行稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)收費應當根據(jù)客戶的需求和服務(wù)的復雜程度確定。（）

10.稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)服務(wù)時，有權(quán)對客戶的行為進行指導和監(jiān)督。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容。

2.簡要說明稅務(wù)師在執(zhí)行稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，應當遵循哪些原則。

3.簡要介紹稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)籌劃服務(wù)的常見類型。

4.簡述稅務(wù)師在執(zhí)行稅務(wù)行政復議業(yè)務(wù)時，應當注意哪些事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在促進稅收法治建設(shè)中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實際案例，分析稅務(wù)師事務(wù)所如何通過提高服務(wù)質(zhì)量來增強市場競爭力。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報、企業(yè)所得稅匯算清繳、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃。

2.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要滿足固定辦公場所、注冊資本、高級稅務(wù)師、稅務(wù)師和從業(yè)人員等條件。

3.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度涵蓋財務(wù)、業(yè)務(wù)、人員、風險和客戶管理制度。

4.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的審計業(yè)務(wù)包括稅務(wù)審計、內(nèi)部審計、財務(wù)審計、管理審計和社會責任審計。

5.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括納稅申報、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審計和稅務(wù)行政復議。

6.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)包括稅收政策、稅收風險、稅收籌劃、稅收爭議和稅收審計咨詢。

7.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)包括稅收優(yōu)惠政策利用、稅收風險控制、稅收成本降低、稅收籌劃方案設(shè)計和實施。

8.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)行政復議業(yè)務(wù)包括申請、答辯、代理、調(diào)解和裁決。

9.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范要求誠實守信、勤勉盡責、獨立客觀、客戶至上和保守秘密。

10.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師應當具備稅務(wù)師資格證書、良好的職業(yè)道德、豐富的稅務(wù)實踐經(jīng)驗、較強的業(yè)務(wù)能力和良好的溝通能力。

11.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的審計業(yè)務(wù)應遵循獨立性、客觀性、公正性、完整性和及時性原則。

12.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)應遵循客戶至上、誠實守信、勤勉盡責、獨立客觀和保密原則。

13.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)應遵循客戶至上、誠實守信、勤勉盡責、獨立客觀和保密原則。

14.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)應遵循合法性、實用性、經(jīng)濟性、可行性和安全性原則。

15.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)行政復議業(yè)務(wù)應遵循法律、客觀、公正、及時和保密原則。

16.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的審計業(yè)務(wù)程序包括審計計劃、審計實施、審計報告、審計后續(xù)程序和審計檔案管理。

17.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)程序包括業(yè)務(wù)洽談、業(yè)務(wù)委托、業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)反饋和業(yè)務(wù)總結(jié)。

18.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)程序包括咨詢需求分析、咨詢方案設(shè)計、咨詢實施、咨詢效果評估和咨詢報告撰寫。

19.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)程序包括籌劃需求分析、籌劃方案設(shè)計、籌劃實施、籌劃效果評估和籌劃報告撰寫。

20.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)行政復議業(yè)務(wù)程序包括行政復議申請、受理、審理、決定和執(zhí)行。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的審計報告必須由具有簽字權(quán)的合伙人或稅務(wù)師簽署，以確保報告的真實性和有效性。

2.×

解析思路：稅務(wù)師在提供稅務(wù)咨詢時，應確保建議的合法性，不得提供違法的稅收籌劃建議。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制制度旨在防止內(nèi)部錯誤和欺詐，保障事務(wù)所的財務(wù)和業(yè)務(wù)安全。

4.×

解析思路：稅務(wù)師在接受委托時，應確保委托事項的合法性和合規(guī)性。

5.×

解析思路：稅務(wù)籌劃服務(wù)包括為客戶設(shè)計合法的避稅方案，以降低稅收負擔。

6.√

解析思路：稅務(wù)師在提供服務(wù)時，必須遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保服務(wù)的合法性。

7.√

解析思路：審計業(yè)務(wù)應遵循國際審計準則，以確保審計質(zhì)量。

8.√

解析思路：稅務(wù)師有義務(wù)保護客戶的商業(yè)秘密，不得泄露。

9.√

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)收費應根據(jù)服務(wù)內(nèi)容和復雜程度確定，確保收費的合理性和透明度。

10.√

解析思路：稅務(wù)師在提供服務(wù)時，有權(quán)對客戶的行為進行指導和監(jiān)督，以確保服務(wù)的質(zhì)量和效果。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度主要包括財務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、人員管理制度、風險管理制度和客戶管理制度。

2.稅務(wù)師在執(zhí)行稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，應當遵循客戶至上、誠實守信、勤勉盡責、獨立客觀和保密原則。

3.稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)籌劃服務(wù)的常見類型包括稅收優(yōu)惠政策利用、稅收風險控制、稅收成本降低、稅收籌劃方案設(shè)計和實施。

4.稅務(wù)師在執(zhí)行稅務(wù)行政復議業(yè)務(wù)時，應當注意事項包括了解案件事實、收集證據(jù)、分析法律依據(jù)、撰寫答辯狀、參加聽證會、提交復議申請等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在促進稅收法治建設(shè)中的作用及其重