實(shí)戰(zhàn)模擬經(jīng)驗(yàn)分享稅務(wù)師試題及答案

實(shí)戰(zhàn)模擬經(jīng)驗(yàn)分享稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所開(kāi)展的業(yè)務(wù)包括以下哪些？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)

C.稅收籌劃

D.稅務(wù)咨詢

2.以下哪些屬于增值稅一般納稅人應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D.進(jìn)口貨物

3.下列關(guān)于印花稅的描述，正確的有哪些？

A.印花稅是對(duì)特定經(jīng)濟(jì)行為征收的財(cái)產(chǎn)稅

B.印花稅稅率采用比例稅率

C.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.政府補(bǔ)助

5.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的描述，正確的有哪些？

A.銷售貨物，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，為轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂的當(dāng)天

D.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

7.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的描述，正確的有哪些？

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房產(chǎn)價(jià)值征稅的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括各類房屋

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或房產(chǎn)租金

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

C.環(huán)保產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策

D.殘疾人就業(yè)優(yōu)惠政策

9.以下關(guān)于土地增值稅的描述，正確的有哪些？

A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得征收的稅

B.土地增值稅采用超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額

D.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓

10.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

C.資源綜合利用增值稅即征即退政策

D.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的優(yōu)惠政策

11.以下關(guān)于消費(fèi)稅的描述，正確的有哪些？

A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的稅

B.消費(fèi)稅采用比例稅率

C.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等

D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)品的銷售額

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.權(quán)益法

B.收益法

C.成本法

D.成本加成法

13.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的描述，正確的有哪些？

A.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的所得征收的稅

B.營(yíng)業(yè)稅采用比例稅率

C.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括各類企業(yè)提供的服務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)和銷售的不動(dòng)產(chǎn)

D.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的所得

14.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.副高級(jí)職稱以上人員工資、薪金所得免征個(gè)人所得稅

B.稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除

C.稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等專項(xiàng)附加扣除

D.稅法規(guī)定的贍養(yǎng)老人、撫養(yǎng)子女等專項(xiàng)附加扣除

15.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的描述，正確的有哪些？

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房產(chǎn)價(jià)值征稅的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括各類房屋

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或房產(chǎn)租金

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

C.環(huán)保產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策

D.殘疾人就業(yè)優(yōu)惠政策

17.以下關(guān)于土地增值稅的描述，正確的有哪些？

A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得征收的稅

B.土地增值稅采用超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額

D.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓

18.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

C.資源綜合利用增值稅即征即退政策

D.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的優(yōu)惠政策

19.以下關(guān)于消費(fèi)稅的描述，正確的有哪些？

A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的稅

B.消費(fèi)稅采用比例稅率

C.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等

D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)品的銷售額

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.權(quán)益法

B.收益法

C.成本法

D.成本加成法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)僅限于為客戶提供稅務(wù)代理服務(wù)。（）

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是相同的。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于中國(guó)境內(nèi)取得的所得。（）

4.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋用途不同而有所區(qū)別。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括所有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出。（）

6.消費(fèi)稅的征收范圍僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不包括銷售環(huán)節(jié)。（）

7.稅務(wù)師考試合格后，可以直接取得稅務(wù)師資格證書。（）

8.稅務(wù)籌劃是合法的稅務(wù)行為，但不得違反稅法規(guī)定。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅年度與會(huì)計(jì)年度不一致時(shí)，應(yīng)以會(huì)計(jì)年度為準(zhǔn)。（）

10.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓所得減去土地購(gòu)置成本。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)進(jìn)行土地增值稅申報(bào)時(shí)需要準(zhǔn)備的主要材料。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在幫助企業(yè)合規(guī)納稅方面的作用和重要性。

2.論述在當(dāng)前稅收環(huán)境下，企業(yè)如何有效進(jìn)行稅收籌劃，以降低稅負(fù)并提高經(jīng)濟(jì)效益。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍廣泛，包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅等申報(bào)和籌劃服務(wù)。

2.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物。

3.ABCD

解析思路：印花稅是對(duì)各類合同、憑證等特定經(jīng)濟(jì)行為征收的財(cái)產(chǎn)稅，采用比例稅率。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收入和政府補(bǔ)助。

5.ABD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以收訖款項(xiàng)或取得憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)，進(jìn)口貨物以報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天為準(zhǔn)。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、個(gè)體工商戶所得、對(duì)外投資所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

7.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房屋征收的財(cái)產(chǎn)稅，稅率比例，征稅范圍包括各類房屋，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或租金。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)和殘疾人就業(yè)等。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得征收的稅，采用超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)為增值額，征稅范圍包括出讓和轉(zhuǎn)讓。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、資源綜合利用和從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的優(yōu)惠政策。

11.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的稅，采用比例稅率，征稅范圍包括煙、酒、化妝品等，計(jì)稅依據(jù)為銷售額。

12.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括權(quán)益法和收益法。

13.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的所得征收的稅，采用比例稅率。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高級(jí)職稱免征、專項(xiàng)附加扣除等。

15.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋用途不同而有所區(qū)別，征稅范圍包括各類房屋，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或租金。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)和殘疾人就業(yè)等。

17.ABCD

解析思路：土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得征收的稅，采用超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)為增值額，征稅范圍包括出讓和轉(zhuǎn)讓。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、資源綜合利用和從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的優(yōu)惠政策。

19.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的稅，采用比例稅率，征稅范圍包括煙、酒、化妝品等，計(jì)稅依據(jù)為銷售額。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括權(quán)益法、收益法、成本法和成本加成法。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所除了提供稅務(wù)代理服務(wù)，還包括稅收籌劃、稅務(wù)咨詢等。

2.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和稅率等都有所不同。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋用途不同而有所區(qū)別，如自用、出租等。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的