房地產(chǎn)行業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理試題及答案VIP

房地產(chǎn)行業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，取得銷售不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書的當(dāng)天

B.提供房地產(chǎn)相關(guān)服務(wù)時(shí)，服務(wù)完成的當(dāng)天

C.房地產(chǎn)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.房地產(chǎn)企業(yè)采取分期收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)的，合同約定的收款日期的當(dāng)天

2.房地產(chǎn)企業(yè)下列收入中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有：

A.銷售土地使用權(quán)

B.出租房地產(chǎn)

C.出售房地產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)使用權(quán)

3.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的所有權(quán)

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率

4.以下關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象是房屋買賣、贈(zèng)與、交換

B.契稅的稅率采用比例稅率

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋買賣價(jià)格、贈(zèng)與價(jià)格或交換價(jià)格

D.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

5.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的稅率采用超率累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

D.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

6.房地產(chǎn)企業(yè)下列支出中，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有：

A.購買原材料

B.支付水電費(fèi)

C.支付工資

D.支付廣告費(fèi)

7.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得

B.企業(yè)所得稅的稅率采用比例稅率

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織

8.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得

B.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人

9.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)合同的簽訂

B.印花稅的稅率采用比例稅率

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額

D.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)簽訂經(jīng)濟(jì)合同的個(gè)人和單位

10.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用定額稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

11.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的征稅對(duì)象是車船的使用權(quán)

B.車船稅的稅率采用定額稅率

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的種類和數(shù)量

D.車船稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有車船的個(gè)人和單位

12.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對(duì)象是車輛的所有權(quán)

B.車輛購置稅的稅率采用比例稅率

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格

D.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置車輛的個(gè)人和單位

13.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對(duì)象是礦產(chǎn)資源的使用

B.資源稅的稅率采用比例稅率

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的使用量

D.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)使用礦產(chǎn)資源的單位和個(gè)人

14.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是污染環(huán)境的行為

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率采用定額稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中國境內(nèi)排放污染物的單位和個(gè)人

15.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用比例稅率

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個(gè)人

16.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)教育費(fèi)附加的說法，正確的是：

A.教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅

B.教育費(fèi)附加的稅率采用比例稅率

C.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額

D.教育費(fèi)附加的納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個(gè)人

17.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加的征稅對(duì)象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅

B.地方教育附加的稅率采用比例稅率

C.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額

D.地方教育附加的納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個(gè)人

18.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對(duì)象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率采用比例稅率

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個(gè)人

19.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)水利建設(shè)基金的說法，正確的是：

A.水利建設(shè)基金的征稅對(duì)象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅

B.水利建設(shè)基金的稅率采用比例稅率

C.水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額

D.水利建設(shè)基金的納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個(gè)人

20.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)殘疾人就業(yè)保障金的說法，正確的是：

A.殘疾人就業(yè)保障金的征稅對(duì)象是企業(yè)的營業(yè)收入

B.殘疾人就業(yè)保障金的稅率采用比例稅率

C.殘疾人就業(yè)保障金的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入

D.殘疾人就業(yè)保障金的納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個(gè)人

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.房地產(chǎn)企業(yè)銷售自建自用的房屋不征收增值稅。（）

2.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓集體所有的土地使用權(quán)。（）

3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

4.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

5.土地增值稅的納稅人僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。（）

6.個(gè)人出售自有住房，自住房產(chǎn)原值無法確定的情況下，可以按照購房發(fā)票所載金額確定。（）

7.房地產(chǎn)企業(yè)出租房產(chǎn)，租金收入應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。（）

8.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等憑證征收的一種稅。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）

10.房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是按照企業(yè)所在地政府規(guī)定的稅率計(jì)算的。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅在房地產(chǎn)行業(yè)中的征收范圍及其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.如何計(jì)算土地增值稅的應(yīng)納稅額？

3.房產(chǎn)稅的稅率如何確定？

4.概述契稅的征收范圍和納稅人。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理的重要性及其對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析房地產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)合規(guī)管理中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.BCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供房地產(chǎn)相關(guān)服務(wù)、預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)、分期收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)等。

2.AB

解析思路：土地增值稅征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物，出租房地產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)使用權(quán)不屬于征稅范圍。

3.BCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，采用比例稅率。

4.ABCD

解析思路：契稅征稅對(duì)象包括房屋買賣、贈(zèng)與、交換，采用比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是房屋買賣價(jià)格、贈(zèng)與價(jià)格或交換價(jià)格，納稅人是在中國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅征稅對(duì)象包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物，采用超率累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是增值額，納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。

6.AB

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的支出包括購買原材料和支付水電費(fèi)，支付工資和廣告費(fèi)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅征稅對(duì)象是企業(yè)的所得，采用比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額，納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅征稅對(duì)象是個(gè)人所得，采用超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

9.ABCD

解析思路：印花稅征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，采用比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是合同金額，納稅人是在中國境內(nèi)簽訂經(jīng)濟(jì)合同的個(gè)人和單位。

10.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅征稅對(duì)象是土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓，采用定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是土地面積，納稅人是在中國境內(nèi)取得土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。

11.ABCD

解析思路：車船稅征稅對(duì)象是車船的使用權(quán)，采用定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是車船的種類和數(shù)量，納稅人是在中國境內(nèi)擁有車船的個(gè)人和單位。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅征稅對(duì)象是車輛的所有權(quán)，采用比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格，納稅人是在中國境內(nèi)購置車輛的個(gè)人和單位。

13.ABCD

解析思路：資源稅征稅對(duì)象是礦產(chǎn)資源的使用，采用比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是資源的使用量，納稅人是在中國境內(nèi)使用礦產(chǎn)資源的單位和個(gè)人。

14.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象是污染環(huán)境的行為，采用定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量，納稅人是在中國境內(nèi)排放污染物的單位和個(gè)人。

15.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅征稅對(duì)象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅，采用比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額，納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個(gè)人。

16.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加征稅對(duì)象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅，采用比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額，納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個(gè)人。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加征稅對(duì)象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅，采用比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額，納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個(gè)人。

18.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征稅對(duì)象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅，采用比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額，納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個(gè)人。

19.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金征稅對(duì)象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅，采用比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額，納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個(gè)人。

20.ABCD

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金征稅對(duì)象是企業(yè)的營業(yè)收入，采用比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入，納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個(gè)人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：房地產(chǎn)企業(yè)銷售自建自用的房屋仍需繳納增值稅。

2.×

解析思路：土地增值稅征稅范圍不包括轉(zhuǎn)讓集體所有的土地使用權(quán)。

3.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，而非評(píng)估價(jià)值。

4.√

解析思路：契稅的納稅人是在中國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

5.×

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。

6.√

解析思路：個(gè)人出售自有住房，自住房產(chǎn)原值無法確定的情況下，可以按照購房發(fā)票所載金額確定。

7.√

解析思路：房地產(chǎn)企業(yè)出租房產(chǎn)，租金收入應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。

8.√

解析思路：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等憑證征收的一種稅。

9.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。

10.√

解析思路：房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是按照企業(yè)所在地政府規(guī)定的稅率計(jì)算的。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅在房地產(chǎn)行業(yè)中的征收范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供房地產(chǎn)相關(guān)服務(wù)、出租房地產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，取得銷售不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書的當(dāng)天；提供房地產(chǎn)相關(guān)服務(wù)時(shí)，服務(wù)完成的當(dāng)天；采取預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天；采取分期收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)的，合同約定的收款日期的當(dāng)天。

2.土地增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=增值額×稅率。其中，增值額是指房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。

3.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率，具體稅率根據(jù)不同地區(qū)和房產(chǎn)類型有所不同。一般情況下，房產(chǎn)稅的稅率為1.2%。

4.契稅的