2025年稅務(wù)師考試評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些行為屬于增值稅的免征范圍？

A.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售古舊圖書

C.銷售金銀首飾

D.銷售殘疾人制作的手工藝品

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.成本費(fèi)用

D.收入總額

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.比例加固定稅率

7.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.營(yíng)業(yè)稅的稅率有哪些？

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

9.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.土地資源

D.水資源

10.資源稅的稅率有哪些？

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

11.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購買印花稅票

B.簽訂合同

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

D.出售房產(chǎn)

12.印花稅的稅率有哪些？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

13.下列哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

14.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

15.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房地產(chǎn)買賣

C.房地產(chǎn)租賃

D.土地開發(fā)

16.土地增值稅的稅率有哪些？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

17.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.房地產(chǎn)買賣

D.房地產(chǎn)租賃

18.契稅的稅率有哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

19.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購買自用汽車

B.購買商用車

C.購買摩托車

D.購買拖拉機(jī)

20.車輛購置稅的稅率有哪些？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

5.資源稅的稅率根據(jù)不同資源品種和開采條件實(shí)行從量定額征收。（）

6.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征稅的一種行為稅。（）

7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額。（）

8.土地增值稅的稅率根據(jù)增值額和土地級(jí)差收益確定，分為四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）

9.契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人。（）

10.車輛購置稅的納稅人是購買并自用的車輛的所有人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述資源稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)家財(cái)政中的作用。

2.論述稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.AB

解析思路：增值稅的免征范圍包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品和銷售古舊圖書。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

4.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額和收入總額。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率和比例稅率。

7.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

8.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率包括3%、5%、10%和20%。

9.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、森林資源、土地資源和水資源。

10.ABC

解析思路：資源稅的稅率包括1%、2%、3%和5%。

11.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購買印花稅票、簽訂合同、轉(zhuǎn)讓股權(quán)和出售房產(chǎn)。

12.ABC

解析思路：印花稅的稅率包括0.05%、0.1%、0.5%和1%。

13.ABC

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。

14.ABC

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率包括1%、3%、5%和7%。

15.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房地產(chǎn)買賣、房地產(chǎn)租賃和土地開發(fā)。

16.ABCD

解析思路：土地增值稅的稅率包括30%、40%、50%和60%。

17.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房地產(chǎn)買賣和房地產(chǎn)租賃。

18.ABC

解析思路：契稅的稅率包括1%、3%、5%和10%。

19.ABC

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用汽車、購買商用車、購買摩托車和購買拖拉機(jī)。

20.ABCD

解析思路：車輛購置稅的稅率包括10%、15%、20%和25%。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

4.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

5.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)不同資源品種和開采條件實(shí)行從量定額征收。

6.√

解析思路：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征稅的一種行為稅。

7.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額。

8.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)增值額和土地級(jí)差收益確定，分為四級(jí)超率累進(jìn)稅率。

9.√

解析思路：契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人。

10.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人是購買并自用的車輛的所有人。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅方法：增值稅采用增值稅專用發(fā)票進(jìn)行計(jì)稅，按照銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代理申報(bào)。

4.資源稅的征收范圍和稅率：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、森林