2024年稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)總結(jié)表試題及答案

2024年稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)總結(jié)表試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托運(yùn)手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物交付的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為合同簽訂的當(dāng)天

參考答案：A

2.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.交通運(yùn)輸服務(wù)

C.金融保險(xiǎn)服務(wù)

D.房地產(chǎn)開發(fā)服務(wù)

參考答案：A

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是：

A.法人企業(yè)的稅率為25%

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的稅率為20%

C.非居民企業(yè)的稅率為10%

D.小型微利企業(yè)的稅率為15%

參考答案：A

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用20%的比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用30%的比例稅率

D.利息、股息、紅利所得，適用5%的比例稅率

參考答案：A

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開具，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)由銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)由購買方開具

C.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)由銷售方和購買方共同開具

D.增值稅專用發(fā)票的開具沒有特定的開具方

參考答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

參考答案：ABCD

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

參考答案：AB

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

B.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行自行申報(bào)制度

C.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行委托代征制度

D.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行聯(lián)合征收制度

參考答案：AB

9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的保管，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年

B.增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年

C.增值稅專用發(fā)票的保管期限為15年

D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為20年

參考答案：A

10.下列關(guān)于稅收征收管理的原則，正確的有：

A.公平原則

B.公開原則

C.便民原則

D.保密原則

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地。（）

參考答案：×

12.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度終了之日起15日內(nèi)。（）

參考答案：×

13.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月或者每季度終了之日起15日內(nèi)。（）

參考答案：√

14.增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。（）

參考答案：×

15.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括以下幾個(gè)方面：

（1）開具要求：

a.銷售方在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。

b.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。

c.銷售方開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

（2）使用要求：

a.購買方在收到增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后可以作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。

b.購買方不得擅自更改增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容，如需更改，應(yīng)當(dāng)退回原發(fā)票，重新開具。

c.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年，購買方應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失、損毀。

17.題目：闡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的應(yīng)納稅所得額，包括企業(yè)的收入總額、扣除項(xiàng)目金額和計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額。

（1）計(jì)稅依據(jù)：

a.收入總額：包括銷售貨物收入、提供應(yīng)稅勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。

b.扣除項(xiàng)目金額：包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

c.應(yīng)納稅所得額：收入總額減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。

（2）稅率結(jié)構(gòu)：

a.法人企業(yè)的稅率為25%，適用于一般企業(yè)所得稅納稅人。

b.小型微利企業(yè)的稅率為20%，適用于年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)。

c.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

18.題目：解釋個(gè)人所得稅的源泉扣繳和自行申報(bào)制度。

答案：

個(gè)人所得稅的源泉扣繳和自行申報(bào)制度是個(gè)人所得稅征收管理的兩種主要方式。

（1）源泉扣繳制度：

a.源泉扣繳是指?jìng)€(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人在支付應(yīng)稅所得時(shí)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅。

b.扣繳義務(wù)人包括企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等。

c.源泉扣繳制度可以確保個(gè)人所得稅的及時(shí)足額征收。

（2）自行申報(bào)制度：

a.自行申報(bào)是指?jìng)€(gè)人所得稅的納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅。

b.自行申報(bào)適用于未實(shí)行源泉扣繳的納稅人，如個(gè)體工商戶、自由職業(yè)者等。

c.自行申報(bào)制度要求納稅人按照規(guī)定的期限和程序，如實(shí)申報(bào)所得額和應(yīng)納稅額。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

答案：

稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中發(fā)揮著重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：

稅收政策可以通過差別化的稅率、稅收優(yōu)惠等措施，引導(dǎo)資源向高附加值、低能耗、綠色環(huán)保的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。例如，對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)給予稅收減免，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。

2.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：

通過稅收政策，可以引導(dǎo)資源在不同地區(qū)之間合理流動(dòng)，縮小地區(qū)發(fā)展差距。對(duì)于中西部地區(qū)，可以實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，吸引投資，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

3.優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)：

稅收政策可以通過調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等手段，引導(dǎo)企業(yè)投資于技術(shù)改造、設(shè)備更新、節(jié)能減排等領(lǐng)域，提高投資效益，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。

4.推動(dòng)綠色低碳發(fā)展：

稅收政策可以加大對(duì)節(jié)能減排、綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)的扶持力度，如對(duì)清潔能源、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品給予稅收優(yōu)惠，對(duì)高污染、高耗能產(chǎn)業(yè)征收環(huán)境稅，引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實(shí)現(xiàn)綠色低碳發(fā)展。

5.優(yōu)化收入分配：

稅收政策可以通過調(diào)節(jié)個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等，實(shí)現(xiàn)收入分配的公平合理。例如，提高中低收入者的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，降低高收入者的稅率，縮小收入差距。

6.保障民生：

稅收政策可以通過稅收減免、專項(xiàng)附加扣除等方式，保障民生，提高人民群眾的生活水平。如對(duì)教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等領(lǐng)域的支出給予稅收優(yōu)惠，減輕人民群眾的生活負(fù)擔(dān)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)，這是增值稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

2.A

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，這是基于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的重要作用而設(shè)定的稅收優(yōu)惠政策。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是針對(duì)法人企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)稅率，適用于除小型微利企業(yè)和國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)以外的其他企業(yè)。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)中，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅率結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)了稅收的累進(jìn)性。

5.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)由銷售方負(fù)責(zé)，這是增值稅專用發(fā)票管理制度的規(guī)定，確保發(fā)票信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，這些都是增值稅法規(guī)定的應(yīng)稅行為。

7.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)中，預(yù)繳申報(bào)應(yīng)在季度終了之日起15日內(nèi)，年度申報(bào)應(yīng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，這些是企業(yè)所得稅法規(guī)定的申報(bào)期限。

8.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理中，源泉扣繳和自行申報(bào)是兩種主要方式，源泉扣繳適用于扣繳義務(wù)人，自行申報(bào)適用于未實(shí)行源泉扣繳的納稅人。

9.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年，這是增值稅專用發(fā)票管理制度的規(guī)定，確保發(fā)票在法定期限內(nèi)可用于稅務(wù)處理。

10.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括公平、公開、便民和保密，這些原則保證了稅收征收的公正性和效率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地