蘭州現(xiàn)代職業(yè)學院《審計（下）》2023-2024學年第二學期期末試卷

學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁蘭州現(xiàn)代職業(yè)學院

《審計（下）》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計職業(yè)道德方面，注冊會計師應當遵循一系列的原則和要求。以下關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，哪一項是錯誤的？（）A.注冊會計師應當保持誠信、客觀和公正，在執(zhí)行審計業(yè)務時不受個人利益和偏見的影響B(tài).注冊會計師應當保持應有的關(guān)注，勤勉盡責地執(zhí)行審計業(yè)務C.注冊會計師可以在一定程度上泄露審計過程中獲取的被審計單位的機密信息，只要不損害公眾利益D.注冊會計師應當遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)準則，維護職業(yè)聲譽2、一家企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率在過去一年中顯著下降。以下哪種情況最有可能導致這一現(xiàn)象？（）A.企業(yè)銷售不暢，庫存積壓B.企業(yè)采購了大量高價原材料C.企業(yè)采用了新的存貨計價方法D.企業(yè)擴大了生產(chǎn)規(guī)模，增加了存貨儲備3、在財務報表審計中，審計師需要對存貨進行監(jiān)盤。假設(shè)一家制造企業(yè)的存貨種類繁多，存放地點分散，以下哪種監(jiān)盤方法可能是最不可靠的？（）A.對重要的存貨項目進行重點抽查，并記錄抽查結(jié)果B.提前通知被審計單位存貨監(jiān)盤的時間和范圍，要求其做好準備C.觀察存貨的存放環(huán)境和保管情況，檢查存貨的標識和標簽D.利用專家的工作，對特殊類型的存貨進行評估和監(jiān)盤4、一家企業(yè)的財務報表中，存貨跌價準備的計提比例在不同年度波動較大。以下哪種情況可能是造成這種波動的原因？（）A.存貨市場價格波動劇烈B.企業(yè)對存貨跌價風險的判斷發(fā)生變化C.會計準則的調(diào)整D.以上都是5、審計人員在審查企業(yè)的投資活動時，發(fā)現(xiàn)其投資收益波動較大。以下哪種情況可能是造成投資收益不穩(wěn)定的主要原因？（）A.投資組合不合理，風險過高B.被投資企業(yè)經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定C.會計核算方法不一致D.以上都是6、在審計過程中，注冊會計師可能會遇到被審計單位的管理層拒絕提供某些重要的審計證據(jù)。以下關(guān)于這種情況的處理，哪一項是不正確的？（）A.如果管理層拒絕提供審計證據(jù)，注冊會計師應當考慮對審計意見的影響B(tài).注冊會計師可以通過實施替代審計程序來獲取審計證據(jù)C.如果替代審計程序無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應當發(fā)表保留意見或無法表示意見D.即使管理層拒絕提供審計證據(jù)，只要注冊會計師認為對財務報表的影響不重大，就可以發(fā)表無保留意見7、審計師在對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價時，發(fā)現(xiàn)其存在一些關(guān)鍵控制點的缺失。這可能導致：（）A.企業(yè)經(jīng)營風險增加，財務報表存在重大錯報風險B.內(nèi)部審計工作無法有效開展，監(jiān)督作用弱化C.員工工作效率降低，企業(yè)運營成本上升D.企業(yè)無法及時應對市場變化，競爭力下降8、在審計存貨監(jiān)盤時，以下關(guān)于審計人員責任的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要參與存貨的實地監(jiān)盤，對存貨的數(shù)量和狀況進行檢查和記錄B.存貨監(jiān)盤可以由審計人員親自執(zhí)行，也可以在被審計單位盤點人員的陪同下進行觀察C.如果由于特殊原因無法進行實地監(jiān)盤，審計人員可以實施替代審計程序，但應當對替代程序的有效性負責D.存貨監(jiān)盤的主要目的是確定存貨的數(shù)量，對于存貨的質(zhì)量和計價，審計人員無需關(guān)注9、審計人員在審查企業(yè)的無形資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)其攤銷年限的確定存在爭議。以下哪種因素最應該被考慮來確定無形資產(chǎn)的攤銷年限？（）A.無形資產(chǎn)的法定使用年限B.無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的預期期限C.同行業(yè)類似無形資產(chǎn)的攤銷年限D(zhuǎn).企業(yè)管理層的主觀判斷10、審計師在審計過程中需要考慮被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境。以下哪個因素不屬于內(nèi)部控制環(huán)境的范疇？（）A.公司的治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)B.公司的風險評估機制C.公司的人力資源政策和員工素質(zhì)D.公司的企業(yè)文化和價值觀11、審計師在審查企業(yè)的財務報表附注時，發(fā)現(xiàn)對于重要會計政策和估計的披露不夠詳細。此時，審計師應當：（）A.要求企業(yè)補充完善相關(guān)披露內(nèi)容B.根據(jù)已有信息自行判斷會計政策和估計的合理性C.對財務報表的整體可靠性產(chǎn)生懷疑D.忽略這一問題，因為附注不是財務報表的主要部分12、某企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。對于這一情況，審計人員在審計時應重點關(guān)注以下哪個方面？（）A.變更是否經(jīng)過了適當?shù)膶徟绦颍以谪攧請蟊砀阶⒅羞M行了充分披露B.新的折舊計提方法是否能夠提高企業(yè)的資產(chǎn)價值C.變更后的折舊計提方法是否比原來的方法更簡單易操作D.固定資產(chǎn)的使用年限是否因為變更而延長13、在審計過程中，對于被審計單位的內(nèi)部控制缺陷，審計師需要進行評估和報告。假設(shè)一家企業(yè)存在一些一般控制缺陷，但尚未對財務報表產(chǎn)生重大影響，以下哪種報告方式最為恰當？（）A.在審計報告中增加強調(diào)事項段，說明內(nèi)部控制缺陷B.向管理層出具管理建議書，提出改進建議C.要求企業(yè)立即整改，并在下次審計時重點關(guān)注D.忽略這些控制缺陷，不進行任何報告14、對于一家擁有多個子公司的集團公司進行審計時，以下哪種審計策略最能有效地保證審計質(zhì)量和效率？（）A.對每個子公司進行單獨審計，最后匯總審計結(jié)果B.以集團公司為重點，對重要的子公司進行審計C.先對集團公司進行審計，然后根據(jù)需要抽查子公司D.制定統(tǒng)一的審計標準和程序，同時審計集團公司和子公司15、在內(nèi)部審計中，以下關(guān)于內(nèi)部審計與外部審計關(guān)系的描述，哪一項是正確的？（）A.內(nèi)部審計和外部審計是相互獨立的，沒有任何聯(lián)系B.內(nèi)部審計的結(jié)果可以直接作為外部審計的證據(jù)，無需進一步核實C.外部審計應當完全依賴內(nèi)部審計的工作成果D.內(nèi)部審計和外部審計可以相互交流和利用彼此的工作成果，以提高審計效率和效果16、審計人員在審查企業(yè)的應付賬款時，發(fā)現(xiàn)部分應付賬款的賬齡較長。以下哪種可能是造成應付賬款賬齡長的原因？（）A.供應商給予的信用期較長B.企業(yè)資金緊張，無法及時支付C.采購部門與財務部門溝通不暢D.以上都是17、審計工作底稿是審計過程的記錄和證據(jù)，對于保證審計質(zhì)量、明確審計責任具有重要作用。以下關(guān)于審計工作底稿的描述，錯誤的是（）A.審計工作底稿包括綜合類工作底稿、業(yè)務類工作底稿和備查類工作底稿。它們記錄了審計計劃的制定、審計程序的執(zhí)行、審計證據(jù)的獲取以及審計結(jié)論的形成等過程B.審計工作底稿應當內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標識清晰、記錄準確，并且具有可追溯性和可復核性C.注冊會計師應當對審計工作底稿進行妥善保管，其保存期限自審計報告日起至少十年。在保存期限內(nèi)，未經(jīng)授權(quán)不得擅自修改或刪除工作底稿D.審計工作底稿僅供注冊會計師內(nèi)部使用，不得對外披露或提供給第三方，除非得到法律的允許或客戶的授權(quán)18、在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。以下哪種應對措施是最恰當?shù)?？（）A.增加實質(zhì)性測試的范圍和樣本量，以獲取更多的審計證據(jù)B.建議被審計單位立即整改內(nèi)部控制缺陷，然后重新進行審計C.出具否定意見的審計報告，反映內(nèi)部控制的嚴重問題D.忽視內(nèi)部控制缺陷，繼續(xù)按照原計劃進行審計19、審計人員在審查企業(yè)的營業(yè)外支出時，發(fā)現(xiàn)金額異常增加?？赡艿脑蛴凶匀粸暮p失、罰款支出增加、捐贈支出過大或者資產(chǎn)處置損失等。以下哪種情況最有可能導致營業(yè)外支出的顯著上升？（）A.企業(yè)遭遇了嚴重的自然災害，造成了重大財產(chǎn)損失B.企業(yè)因違反法律法規(guī)，被處以高額罰款C.企業(yè)為了提升社會形象，進行了大規(guī)模的捐贈活動D.企業(yè)處置了一批陳舊的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生了較大的損失20、對于審計工作底稿，以下關(guān)于其編制和管理的說法中，哪一個是準確的？（）A.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的工作記錄，其所有權(quán)屬于被審計單位B.審計工作底稿的內(nèi)容只包括審計人員獲取的審計證據(jù)和形成的審計結(jié)論，不包括審計計劃和審計程序C.審計工作底稿應當妥善保存，保存期限至少為自審計報告日起10年D.審計工作底稿的編制不需要遵循統(tǒng)一的格式和要求，審計人員可以根據(jù)自己的習慣隨意編制21、審計人員在審查企業(yè)的薪酬費用時，發(fā)現(xiàn)其與同行業(yè)相比偏高?？赡艿脑蛴衅髽I(yè)所在地區(qū)勞動力成本高、員工福利優(yōu)厚、績效考核體系不合理導致薪酬過高或者企業(yè)為了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪種情況最有可能是薪酬費用偏高的主要原因？（）A.企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟發(fā)達，勞動力成本普遍較高B.企業(yè)為員工提供了豐富的福利，如高額的商業(yè)保險、住房補貼等C.企業(yè)的績效考核體系不完善，導致部分員工的薪酬過高D.企業(yè)所處行業(yè)競爭激烈，為了吸引和留住優(yōu)秀人才，提高了薪酬水平22、在政府審計中，以下關(guān)于政府審計的特點和作用的說法，哪一項是不準確的？（）A.政府審計具有強制性和權(quán)威性，能夠?qū)φ块T和公共資金的使用進行監(jiān)督和評價B.政府審計的目的是為了促進政府部門提高公共資金的使用效益，保障國家經(jīng)濟和社會的健康發(fā)展C.政府審計的范圍廣泛，包括財政收支、財務收支、經(jīng)濟責任等方面D.政府審計的結(jié)果不需要向社會公開，只向被審計單位和相關(guān)部門報告23、在對一家公司的財務報表進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)公司的會計估計變更較為頻繁。這種情況可能暗示：（）A.公司根據(jù)實際情況合理調(diào)整會計估計，符合會計準則要求B.公司通過會計估計變更操縱利潤C.公司所處的經(jīng)營環(huán)境不穩(wěn)定，導致會計估計需要經(jīng)常調(diào)整D.以上情況都有可能24、一家企業(yè)的資產(chǎn)負債率在一年內(nèi)急劇上升。審計人員在審查時，可能的原因有大規(guī)模舉債、盈利能力下降、股東撤資或者資產(chǎn)減值等。以下哪種情況最有可能引起資產(chǎn)負債率的大幅變化？（）A.企業(yè)為了滿足資金需求，大量借入債務B.企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績不佳，盈利能力下滑C.部分股東撤回投資，導致所有者權(quán)益減少D.企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)生減值，價值大幅下降25、一家企業(yè)的財務報表中，其他應收款的金額較大且長期掛賬。以下哪種情況可能是造成這種現(xiàn)象的原因？（）A.員工借款未及時歸還B.關(guān)聯(lián)方資金占用C.無法收回的壞賬未及時處理D.以上都是26、在對一家上市公司進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)公司存在關(guān)聯(lián)方交易，且交易價格明顯偏離市場公允價格。以下哪項是審計師首先應該采取的行動？（）A.要求公司調(diào)整關(guān)聯(lián)方交易價格，使其符合市場公允價格B.評估關(guān)聯(lián)方交易對財務報表的影響，并在審計報告中予以披露C.調(diào)查關(guān)聯(lián)方交易的背后原因，是否存在利益輸送等問題D.向公司管理層提出整改建議，規(guī)范關(guān)聯(lián)方交易27、在審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營能力評估的說法中，哪一項是正確的？（）A.只要被審計單位當前財務狀況良好，就可以認為其具有持續(xù)經(jīng)營能力B.審計人員應當考慮被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及管理層的應對措施等多方面因素，綜合評估其持續(xù)經(jīng)營能力C.被審計單位提供的未來盈利預測是評估其持續(xù)經(jīng)營能力的唯一依據(jù)D.持續(xù)經(jīng)營能力評估不屬于審計的重要內(nèi)容，審計人員可以簡單處理28、在對一家企業(yè)的固定資產(chǎn)進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計提方法不符合會計準則的要求。以下哪種情況最有可能導致這種問題的發(fā)生？（）A.財務人員對會計準則的理解有誤B.企業(yè)為了降低成本，故意少計提折舊C.固定資產(chǎn)的使用年限發(fā)生了變化，但未及時調(diào)整折舊方法D.以上情況都有可能29、一家企業(yè)的利潤表顯示，其營業(yè)外收入在本年度大幅增加。審計師在審計時應重點審查：（）A.營業(yè)外收入的來源是否合法合規(guī)B.營業(yè)外收入的確認是否符合會計準則C.營業(yè)外收入的金額是否準確D.以上都是30、在對企業(yè)的存貨進行監(jiān)盤時，審計人員發(fā)現(xiàn)存貨的實際數(shù)量與賬面數(shù)量存在差異。以下哪種情況最有可能導致這種差異？（）A.存貨收發(fā)過程中計量不準確，存在多計或少計的情況B.部分存貨因管理不善發(fā)生了損毀或丟失C.財務部門在記賬時出現(xiàn)了錯誤，導致賬實不符D.存貨的計價方法在期末發(fā)生了變更二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入分析在審計過程中，如何審查被審計單位的投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換和后續(xù)計量。討論投資性房地產(chǎn)審計中的估值方法、折舊攤銷和公允價值變動的處理。2、（本題5分）在當今復雜的商業(yè)環(huán)境中，審計的重要性日益凸顯。請詳細論述審計在維護市場經(jīng)濟秩序、保障投資者利益、促進企業(yè)規(guī)范運營等方面所發(fā)揮的重要作用，并結(jié)合實際案例分析審計如何發(fā)現(xiàn)和防范企業(yè)的財務舞弊行為。3、（本題5分）請詳細論述在審計過程中如何對被審計單位的資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項和非調(diào)整事項進行區(qū)分和審計，包括判斷標準、會計處理和披露要求，以及如何評估其對財務報表的影響程度。4、（本題5分）隨著企業(yè)社會責任意識的增強，審計也逐漸涉及到企業(yè)社會責任方面的內(nèi)容。請?zhí)接懫髽I(yè)社會責任審計的意義、內(nèi)容和方法，并分析其在推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的作用。5、（本題5分）請詳細論述在審計過程中如何對被審計單位的財務報表附注進行審計，包括附注信息的完整性、準確性和一致性，以及如何通過審計附注提高財務報表的透明度和可理解性。