財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)流程

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)流程演講人：日期：目錄CONTENTSREPORT審計(jì)前準(zhǔn)備工作財(cái)務(wù)報(bào)表初步審查實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)工作審計(jì)報(bào)告撰寫與提交后續(xù)跟蹤與監(jiān)督01審計(jì)前準(zhǔn)備工作REPORT了解被審計(jì)單位基本情況經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和業(yè)務(wù)范圍了解被審計(jì)單位所屬行業(yè)、經(jīng)營性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍及其特點(diǎn)。組織結(jié)構(gòu)和人員情況了解被審計(jì)單位內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理層級(jí)、人員配備及職責(zé)分工。財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿記錄、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及其變動(dòng)情況。以往審計(jì)情況了解過去對被審計(jì)單位的審計(jì)情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和整改情況。評估被審計(jì)單位面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，包括行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)評估根據(jù)被審計(jì)單位規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等因素，確定審計(jì)重要性水平。重要性水平評估將風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果與重要性水平相結(jié)合，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍。風(fēng)險(xiǎn)評估與重要性水平關(guān)聯(lián)評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平010203明確審計(jì)目標(biāo)，包括審計(jì)范圍、重點(diǎn)、時(shí)間和人員安排。審計(jì)目標(biāo)制定詳細(xì)的審計(jì)程序和方法，包括審計(jì)步驟、抽樣方法、審計(jì)技巧等。審計(jì)程序和方法根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，合理配置審計(jì)資源，包括審計(jì)人員、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)資金等。審計(jì)資源分配制定詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃根據(jù)審計(jì)任務(wù)需求，選拔具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員。審計(jì)人員選拔審計(jì)人員培訓(xùn)審計(jì)團(tuán)隊(duì)分工對審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和工作能力。根據(jù)審計(jì)人員特長和審計(jì)任務(wù)需求，合理分工，明確職責(zé)。組建專業(yè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)02財(cái)務(wù)報(bào)表初步審查REPORT總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿記錄如經(jīng)營計(jì)劃、預(yù)算、合同、協(xié)議等。相關(guān)資料01020304包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表及附注財(cái)務(wù)報(bào)告編制所依據(jù)的法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部管理制度。法規(guī)、準(zhǔn)則及制度收集并整理相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表資料分析財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)、趨勢及變動(dòng)原因橫向分析對比各財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額及其占比，分析結(jié)構(gòu)變化。縱向分析對比不同期間財(cái)務(wù)報(bào)表，分析趨勢及變化原因。比率分析計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如償債能力、營運(yùn)能力等比率，以評估財(cái)務(wù)狀況。異常變動(dòng)分析針對變動(dòng)較大的項(xiàng)目，深入探究其原因及合理性。識(shí)別關(guān)鍵賬戶和交易，并對其進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注重點(diǎn)賬戶如應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等，關(guān)注其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。關(guān)鍵交易如關(guān)聯(lián)交易、非常規(guī)交易等，關(guān)注其合規(guī)性、合理性及風(fēng)險(xiǎn)。賬戶間勾稽關(guān)系檢查各賬戶之間的勾稽關(guān)系，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、一致。賬戶余額及變動(dòng)關(guān)注賬戶余額及其變動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況。內(nèi)部控制制度評估企業(yè)內(nèi)部控制制度是否健全、有效。風(fēng)險(xiǎn)管理分析企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，并評估其應(yīng)對措施。審計(jì)證據(jù)收集審計(jì)證據(jù)，驗(yàn)證內(nèi)部控制執(zhí)行情況。潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如資金安全、財(cái)務(wù)舞弊等，并提出改進(jìn)建議。評估內(nèi)部控制有效性及潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)03實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)工作REPORTABCD核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等項(xiàng)目的存在性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?。對?cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行逐項(xiàng)核查與驗(yàn)證審查會(huì)計(jì)政策和估計(jì)評估會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性。核實(shí)利潤表項(xiàng)目收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目的確認(rèn)、計(jì)量和披露。核對賬簿記錄確保賬簿記錄與財(cái)務(wù)報(bào)表的一致性。運(yùn)用抽樣技術(shù)，提高審計(jì)效率和質(zhì)量抽樣方法的選擇根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)，選擇適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，如隨機(jī)抽樣、分層抽樣等。樣本量的確定根據(jù)總體規(guī)模、預(yù)期誤差率和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等因素，合理確定樣本量。樣本的選取確保樣本具有代表性，能夠反映總體的特征。樣本結(jié)果的評估對樣本進(jìn)行測試，評估其代表性，并根據(jù)測試結(jié)果調(diào)整審計(jì)策略。了解業(yè)務(wù)環(huán)境和經(jīng)營策略與管理層交流，了解公司的業(yè)務(wù)環(huán)境、經(jīng)營策略和財(cái)務(wù)狀況。詢問管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的看法了解管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)可程度和對存在問題的解釋。溝通審計(jì)計(jì)劃和發(fā)現(xiàn)與管理層溝通審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)范圍和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以獲取其支持和配合。核實(shí)管理層陳述通過審計(jì)程序核實(shí)管理層的陳述和聲明，確保其真實(shí)性。與管理層溝通，了解經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況關(guān)注異常交易，深入挖掘潛在問題識(shí)別異常交易通過數(shù)據(jù)分析、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告等渠道，識(shí)別異常交易或風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。追溯異常交易的原因?qū)Ξ惓＝灰走M(jìn)行追溯，了解其背后的原因和業(yè)務(wù)背景。評估異常交易的影響評估異常交易對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。提出改進(jìn)建議針對異常交易和潛在問題，提出改進(jìn)建議和措施，幫助公司完善內(nèi)部控制。04審計(jì)報(bào)告撰寫與提交REPORT匯總審計(jì)證據(jù)將審計(jì)過程中收集的證據(jù)進(jìn)行整理、分類、歸納，形成審計(jì)證據(jù)鏈。初步審計(jì)意見根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步分析，形成初步審計(jì)意見。匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)，形成初步審計(jì)意見與被審計(jì)單位進(jìn)行充分溝通，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行初步討論，并聽取被審計(jì)單位的意見和解釋。溝通審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位就審計(jì)結(jié)果達(dá)成共識(shí)，確認(rèn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并確定審計(jì)報(bào)告的表述方式和內(nèi)容。確認(rèn)審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位溝通，確認(rèn)審計(jì)結(jié)果撰寫審計(jì)報(bào)告，明確表述審計(jì)意見和結(jié)論審計(jì)報(bào)告內(nèi)容審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)結(jié)果、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容，確保報(bào)告內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、清晰。撰寫審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)證據(jù)和與被審計(jì)單位的溝通結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，明確表述審計(jì)意見和結(jié)論。提交審計(jì)報(bào)告將審計(jì)報(bào)告提交給審計(jì)委托人或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)，供其決策參考。關(guān)注后續(xù)整改情況對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤和督促，確保審計(jì)意見和建議得到有效落實(shí)。提交審計(jì)報(bào)告，并關(guān)注后續(xù)整改情況05后續(xù)跟蹤與監(jiān)督REPORT對被審計(jì)單位的整改計(jì)劃進(jìn)行審核，確保整改措施的具體性、針對性和可操作性。審核整改計(jì)劃定期對被審計(jì)單位的整改進(jìn)度進(jìn)行跟蹤，確保整改措施得到及時(shí)有效的實(shí)施。跟蹤整改進(jìn)度對整改措施的實(shí)施效果進(jìn)行核實(shí)，確保問題得到根本解決。核實(shí)整改效果定期檢查被審計(jì)單位整改措施落實(shí)情況010203持續(xù)關(guān)注未整改問題對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，若被審計(jì)單位未采取整改措施，需進(jìn)行持續(xù)關(guān)注和督促。督促整改落實(shí)對未整改問題，及時(shí)督促被審計(jì)單位制定整改計(jì)劃，并跟蹤整改情況，直至問題得到解決。對未整改問題進(jìn)行持續(xù)關(guān)注和督促及時(shí)向相關(guān)部門反饋跟蹤監(jiān)督結(jié)果提出改進(jìn)建議針對被審計(jì)單位存在的問題，提出針對性的改進(jìn)建議，促進(jìn)被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制和管理制度。反饋監(jiān)督結(jié)果將跟蹤監(jiān)督的結(jié)果及時(shí)向相關(guān)部門進(jìn)行反饋，以便相關(guān)部門及時(shí)了解被審計(jì)單位的整改情況。對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行總結(jié)，提煉經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)?？偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)根據(jù)總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)流程進(jìn)行改進(jìn)