2025年淄職財(cái)稅單招試題及答案

淄職財(cái)稅單招試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪個(gè)稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.財(cái)產(chǎn)稅

D.營業(yè)稅

2.下列哪種情況不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.購買固定資產(chǎn)支出

C.研發(fā)費(fèi)用

D.利息支出

4.下列哪個(gè)稅種屬于資源稅？

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.資源稅

D.所得稅

5.下列哪個(gè)稅種屬于行為稅？

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.資源稅

D.車船稅

6.下列哪個(gè)稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

7.下列哪個(gè)稅種屬于中央稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.車船稅

8.下列哪個(gè)稅種屬于共享稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.車船稅

9.下列哪個(gè)稅種屬于直接稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.所得稅

10.下列哪個(gè)稅種屬于間接稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.所得稅

二、填空題（每題2分，共20分）

1.我國現(xiàn)行增值稅稅率為______和______。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

3.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

4.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

5.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

6.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

7.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

8.所得稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

9.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅的一種稅。（）

2.營業(yè)稅是對企業(yè)從事營業(yè)活動(dòng)取得的收入征稅的一種稅。（）

3.所得稅是對企業(yè)所得利潤征稅的一種稅。（）

4.資源稅是對自然資源的開采、生產(chǎn)、加工、銷售環(huán)節(jié)征稅的一種稅。（）

5.消費(fèi)稅是對消費(fèi)品在生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)征稅的一種稅。（）

6.車船稅是對車船的所有權(quán)、使用權(quán)征稅的一種稅。（）

7.城市維護(hù)建設(shè)稅是對企業(yè)繳納的增值稅和消費(fèi)稅征稅的一種稅。（）

8.企業(yè)所得稅是對企業(yè)繳納的增值稅和消費(fèi)稅征稅的一種稅。（）

9.資源稅是對資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售環(huán)節(jié)征稅的一種稅。（）

10.營業(yè)稅是對企業(yè)從事營業(yè)活動(dòng)取得的收入征稅的一種稅。（）

四、計(jì)算題（每題5分，共25分）

1.某企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加100萬元，期間費(fèi)用200萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元。計(jì)算該企業(yè)2019年的應(yīng)納稅所得額。

2.某企業(yè)購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值50萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)該設(shè)備殘值不計(jì)，計(jì)算每年應(yīng)計(jì)提的折舊額。

3.某企業(yè)2019年應(yīng)納增值稅100萬元，實(shí)際繳納80萬元，計(jì)算該企業(yè)2019年的增值稅退稅額。

4.某企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，其中銷售成本300萬元，期間費(fèi)用100萬元，營業(yè)外支出50萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2019年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。

5.某企業(yè)2019年銷售貨物收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加50萬元，期間費(fèi)用100萬元。假設(shè)增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)2019年的增值稅應(yīng)納稅額。

五、簡答題（每題5分，共25分）

1.簡述增值稅的特點(diǎn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡述資源稅的征收范圍。

4.簡述消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。

5.簡述城市維護(hù)建設(shè)稅的征收對象。

六、論述題（10分）

論述增值稅在我國的地位和作用。

試卷答案如下：

一、選擇題

1.C

解析思路：財(cái)產(chǎn)稅是對個(gè)人或企業(yè)擁有的財(cái)產(chǎn)征收的稅，選項(xiàng)中只有財(cái)產(chǎn)稅符合定義。

2.C

解析思路：增值稅是對商品增值部分征稅，出口貨物因已繳納過增值稅，故不重復(fù)征稅。

3.B

解析思路：所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，購買固定資產(chǎn)支出不計(jì)入成本費(fèi)用中，故不得扣除。

4.C

解析思路：資源稅是對自然資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售環(huán)節(jié)征稅，選項(xiàng)中只有資源稅符合定義。

5.D

解析思路：行為稅是對特定行為征稅，車船稅是對車船的所有權(quán)、使用權(quán)征稅，故屬于行為稅。

6.D

解析思路：地方稅是指由地方政府征收管理的稅種，城市維護(hù)建設(shè)稅屬于地方稅。

7.A

解析思路：中央稅是指由中央政府征收管理的稅種，增值稅屬于中央稅。

8.A

解析思路：共享稅是指中央政府和地方政府共同征收管理的稅種，增值稅屬于共享稅。

9.D

解析思路：直接稅是指直接向納稅人征收的稅，所得稅屬于直接稅。

10.A

解析思路：間接稅是指通過商品或服務(wù)價(jià)格間接向消費(fèi)者征收的稅，增值稅屬于間接稅。

二、填空題

1.13%，9%

解析思路：我國現(xiàn)行增值稅稅率為13%的基本稅率，9%的低稅率。

2.應(yīng)納稅所得額

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

3.資源產(chǎn)量或銷售數(shù)量

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷售數(shù)量。

4.增值稅、消費(fèi)稅

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅。

5.車船的噸位或凈噸位

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的噸位或凈噸位。

6.銷售額

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額。

7.銷售額

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額。

8.應(yīng)納稅所得額

解析思路：所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

9.銷售額

解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額。

10.資源產(chǎn)量或銷售數(shù)量

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷售數(shù)量。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅的一種稅，具有普遍性和連續(xù)性等特點(diǎn)。

2.√

解析思路：營業(yè)稅是對企業(yè)從事營業(yè)活動(dòng)取得的收入征稅的一種稅，具有地域性特點(diǎn)。

3.√

解析思路：所得稅是對企業(yè)所得利潤征稅的一種稅，具有累進(jìn)性特點(diǎn)。

4.√

解析思路：資源稅是對自然資源的開采、生產(chǎn)、加工、銷售環(huán)節(jié)征稅的一種稅，具有資源性特點(diǎn)。

5.√

解析思路：消費(fèi)稅是對消費(fèi)品在生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)征稅的一種稅，具有選擇性特點(diǎn)。

6.√

解析思路：車船稅是對車船的所有權(quán)、使用權(quán)征稅的一種稅，具有特定性特點(diǎn)。

7.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅是對企業(yè)繳納的增值稅和消費(fèi)稅征稅的一種稅，具有共享性特點(diǎn)。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)繳納的增值稅和消費(fèi)稅征稅的一種稅，不屬于共享稅。

9.√

解析思路：資源稅是對資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售環(huán)節(jié)征稅的一種稅，具有資源性特點(diǎn)。

10.√

解析思路：營業(yè)稅是對企業(yè)從事營業(yè)活動(dòng)取得的收入征稅的一種稅，具有地域性特點(diǎn)。

四、計(jì)算題

1.解：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=2000-1500-100-200+50-30=220萬元。

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

2.解：每年應(yīng)計(jì)提的折舊額=固定資產(chǎn)原值/預(yù)計(jì)使用年限=50/5=10萬元。

解析思路：根據(jù)直線法計(jì)算每年應(yīng)計(jì)提的折舊額。

3.解：增值稅退稅額=應(yīng)納增值稅-實(shí)際繳納增值稅=100-80=20萬元。

解析思路：根據(jù)增值稅退稅額的計(jì)算公式計(jì)算退稅額。

4.解：應(yīng)納企業(yè)所得稅=利潤總額×稅率=500×25%=125萬元。

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅的計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。

5.解：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率=1000×13%=130萬元。

解析思路：根據(jù)增值稅的計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)納稅額。

五、簡答題

1.解：增值稅的特點(diǎn)有普遍性、連續(xù)性、中性、可抵扣等。

解析思路：從增值稅的定義和特點(diǎn)入手，概括其特點(diǎn)。

2.解：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括收入減去成本、費(fèi)用、稅金及附加等。

解析思路：從企業(yè)所得稅的定義和計(jì)稅依據(jù)入手，進(jìn)行解答。

3.解：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源等自然資源的開采、生產(chǎn)、加工、銷售環(huán)節(jié)。

解析思路：從資源稅的定義和征收范圍入手，進(jìn)行解答。

4.解：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)的銷售額。

解析思路：從消費(fèi)稅的定義和計(jì)稅依據(jù)入手，進(jìn)行解答。

5.解：城市維護(hù)建設(shè)稅的征收對象是企業(yè)繳納的增值稅和消費(fèi)稅，屬于地方稅種。

解析思路：從城市維護(hù)建設(shè)稅的定義和征收對象入手，進(jìn)行解答。

六、論述題

解：增值稅在我國的地位和作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.增值稅是我國財(cái)政收入的主