楊尚初級財務管理

演講人：日期：楊尚初級財務管理目錄CONTENTS財務管理概述財務報表分析預算管理資金管理成本費用管理稅務籌劃與稅收管理01財務管理概述財務管理的定義財務管理是在一定的整體目標下，關于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理的目標財務管理的定義與目標財務管理的目標是企業(yè)價值最大化，具體包括股東財富最大化、企業(yè)價值最大化以及相關利益者利益最大化等。0102財務管理為企業(yè)決策提供了重要的依據(jù)，如投資決策、籌資決策、營運決策等。財務管理是決策的基礎財務管理通過預測、分析、控制等手段，對企業(yè)的風險進行有效管理。財務管理是風險控制的手段財務管理涉及企業(yè)經(jīng)濟活動的方方面面，是企業(yè)管理的核心。財務管理是企業(yè)管理的核心財務管理的重要性資金合理配置原則資金是企業(yè)最重要的資源，財務管理應確保資金的合理配置，提高資金使用效率。風險與收益均衡原則在財務管理中，應根據(jù)風險與收益的均衡原則，進行投資決策和籌資決策。現(xiàn)金流量原則現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)濟活動的血液，財務管理應關注企業(yè)現(xiàn)金流量的動態(tài)平衡。利益相關者利益協(xié)調原則企業(yè)財務管理應兼顧各方利益相關者的利益，實現(xiàn)共贏發(fā)展。財務管理的基本原則02財務報表分析評估企業(yè)資產(chǎn)的質量，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，判斷企業(yè)資產(chǎn)是否存在泡沫。資產(chǎn)質量分析通過比較企業(yè)的流動資產(chǎn)和流動負債，評估企業(yè)的短期償債能力。償債能力分析研究企業(yè)的資本來源，包括負債和股東權益，分析企業(yè)資本結構的合理性。資本結構分析計算企業(yè)的資產(chǎn)周轉率，了解企業(yè)資產(chǎn)管理的效率。運營能力分析資產(chǎn)負債表分析盈利能力分析計算企業(yè)的凈利潤率、毛利率、營業(yè)利潤率等指標，評估企業(yè)的盈利能力。利潤表分析01費用控制能力分析分析企業(yè)的銷售費用、管理費用、財務費用等，了解企業(yè)對費用的控制能力。02利潤增長分析比較企業(yè)不同時期的利潤變化，分析企業(yè)利潤的增長趨勢。03利潤結構分析分析企業(yè)利潤的來源，判斷企業(yè)的主營業(yè)務和副業(yè)的比例。0401020304研究企業(yè)現(xiàn)金流出的去向，同樣包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動?，F(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流出分析分析企業(yè)現(xiàn)金流量表中各部分現(xiàn)金流量的比例，評估企業(yè)的現(xiàn)金流量結構是否合理。現(xiàn)金流量結構分析計算企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的凈額，了解企業(yè)的現(xiàn)金凈增加額?，F(xiàn)金流量凈額分析了解企業(yè)現(xiàn)金流入的來源，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動?，F(xiàn)金流入分析財務比率分析結合資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，計算各種財務比率，如償債能力比率、盈利能力比率等，綜合評估企業(yè)的財務狀況。財務報表綜合分析01財務效率分析分析企業(yè)的資產(chǎn)管理效率、資本使用效率等，評估企業(yè)的財務效率。02財務風險分析識別企業(yè)面臨的財務風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等，并評估其對企業(yè)的影響。03財務戰(zhàn)略分析根據(jù)企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營環(huán)境，制定適合企業(yè)的財務戰(zhàn)略，包括投資戰(zhàn)略、融資戰(zhàn)略和分配戰(zhàn)略等。0403預算管理預算的定義預算是企業(yè)在未來一定時期內，為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，對經(jīng)營活動和投資活動進行總體規(guī)劃、分配、控制和考核的一種管理手段。預算的種類根據(jù)不同的分類標準，預算可分為多種類型，如按預算內容分為總預算、專項預算和部門預算等；按預算期分為長期預算和短期預算；按預算的靈活程度分為固定預算和彈性預算等。預算的概念與種類預算編制方法預算編制方法主要包括增量預算法、零基預算法、滾動預算法等。增量預算法是在上一期預算的基礎上，根據(jù)本期預算的實際執(zhí)行情況和未來變化進行調整；零基預算法則是從零開始編制預算，不考慮過去的預算情況；滾動預算法則是一種持續(xù)不斷的預算方法，通過不斷更新和調整預算來適應企業(yè)實際情況的變化。01預算編制的方法與步驟預算編制步驟預算編制通常包括確定預算目標、編制預算草案、審批預算草案、下達預算指標等幾個環(huán)節(jié)。其中，確定預算目標是預算編制的起點，需要明確預算的規(guī)模和方向；編制預算草案則需要根據(jù)預算目標和企業(yè)的實際情況，制定出具體的預算方案；審批預算草案則是為了確保預算的合法性和有效性；下達預算指標則是將預算目標分解到各個部門和個人，以便執(zhí)行和控制。02預算執(zhí)行是預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，包括預算的分解、下達、執(zhí)行和調整等。企業(yè)應將預算指標分解到各個部門和個人，明確責任和任務，確保預算的順利執(zhí)行。同時，預算執(zhí)行過程中需要密切關注預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。預算執(zhí)行預算控制是預算執(zhí)行的重要保障，包括事前控制、事中控制和事后控制。事前控制主要是通過預算編制和審批環(huán)節(jié)來預防預算超支和浪費；事中控制則是在預算執(zhí)行過程中進行監(jiān)督和調整，確保預算的順利執(zhí)行；事后控制則是對預算執(zhí)行結果進行分析和評價，總結經(jīng)驗教訓，為下一期預算的編制和執(zhí)行提供參考。預算控制預算執(zhí)行與控制預算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、內部條件等因素的變化，預算可能需要進行調整。預算調整應遵循一定的程序和原則，確保預算的合理性和有效性。預算調整通常包括預算追加和預算削減兩種情況。預算調整預算分析是對預算執(zhí)行情況和結果進行的全面分析和評價。通過預算分析，可以了解預算執(zhí)行的進度和效果，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中存在的問題和不足，為下一期預算的編制和執(zhí)行提供改進方向。同時，預算分析還可以為企業(yè)的績效考核和獎懲提供依據(jù)。預算分析預算調整與分析04資金管理ABCD現(xiàn)金保管確?，F(xiàn)金安全，避免現(xiàn)金丟失或被盜?，F(xiàn)金管理現(xiàn)金盤點定期進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金與賬戶余額一致?，F(xiàn)金收付準確記錄現(xiàn)金流入和流出，確保賬戶余額正確?，F(xiàn)金預算制定現(xiàn)金預算，合理規(guī)劃現(xiàn)金使用，避免現(xiàn)金短缺。銀行存款開戶選擇合適的銀行，開設銀行賬戶。銀行存款存取確保存款安全，及時存入和支取存款。銀行存款對賬定期與銀行對賬，確保銀行存款余額正確。銀行存款優(yōu)化通過理財?shù)确绞?，提高銀行存款收益。銀行存款管理應收賬款記錄準確記錄應收賬款信息，包括客戶名稱、金額、賬期等。應收賬款管理應收賬款催收及時進行催收，避免壞賬損失。應收賬款分析分析應收賬款賬齡，評估壞賬風險。應收賬款額度控制合理控制應收賬款額度，降低壞賬風險。010203042014預付賬款管理04010203預付賬款審批嚴格審批預付賬款，確保資金用途合理。預付賬款支付按照合同約定支付預付賬款，確保資金安全。預付賬款跟蹤跟蹤預付賬款使用情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。預付賬款結算及時結算預付賬款，避免資金占用。05成本費用管理成本費用定義成本費用是企業(yè)為取得預期收益而發(fā)生的各項支出，是生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金消耗的反映。成本費用分類成本費用的概念與分類成本費用按經(jīng)濟用途可分為制造成本和期間費用。制造成本包括直接材料、直接人工和制造費用；期間費用則包括管理費用、銷售費用和財務費用。0102按產(chǎn)品的生產(chǎn)批別歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本。分批法按照生產(chǎn)過程中各個加工步驟歸集生產(chǎn)費用，計算各步驟半成品和最終產(chǎn)品的成本。分步法以產(chǎn)品品種為成本計算對象，歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本。品種法成本費用的核算方法成本控制企業(yè)可通過對直接材料、直接人工和制造費用的控制，降低產(chǎn)品成本。同時，加強期間費用的管理，減少不必要的支出。成本分析通過對比實際成本與計劃成本、標準成本或行業(yè)平均水平的差異，找出成本超支或節(jié)約的原因，為未來的成本控制提供借鑒。成本費用的控制與分析提高全員的成本管理意識，將成本控制貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。加強成本管理意識如作業(yè)成本法、目標成本法等，提高成本管理的科學性和準確性。引入先進成本管理方法將成本管理責任落實到各部門和個人，加強成本管理的考核與激勵，確保成本目標的實現(xiàn)。建立成本管理責任制成本費用管理的優(yōu)化建議06稅務籌劃與稅收管理VS稅務籌劃是指在稅法規(guī)定的范圍內，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益的籌劃方法。原則合法性原則、整體性原則、成本效益原則、風險與收益均衡原則。概念稅務籌劃的概念與原則增值稅籌劃合理利用增值稅進項稅額、銷項稅額，避免重復征稅；采用合理的定價策略，降低稅負；選擇合適的納稅人身份，享受稅收優(yōu)惠。常見稅種的籌劃方法企業(yè)所得稅籌劃合理利用稅收政策，降低應納稅所得額；合理選擇投資方式，享受稅收優(yōu)惠；利用稅前扣除政策，降低稅負。個人所得稅籌劃合理規(guī)劃工資、獎金、福利等個人所得稅的納稅方式；利用個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負；選擇合適的投資方式，實現(xiàn)稅后收益最大化。稅務登記按照稅法規(guī)定，及時辦理稅務登記，確保合法納稅。稅收管理的基本流程01納稅申報按照稅法規(guī)定的期限和方式，及時、準確地進行納稅申報。02稅款繳納按照稅法規(guī)定的稅款繳納期限和方式，及時足額繳納稅款。