做賬實(shí)操-全額上網(wǎng)模式電費(fèi)結(jié)算案例

做賬實(shí)操1/9做賬實(shí)操-全額上網(wǎng)模式電費(fèi)結(jié)算案例案例背景張大爺所在的村莊，多戶村民聯(lián)合在村集體建筑屋頂安裝了一個(gè)20kW的太陽能光伏發(fā)電項(xiàng)目，采用全額上網(wǎng)模式。當(dāng)?shù)厝~上網(wǎng)光伏標(biāo)桿電價(jià)為0.38元/度，國家補(bǔ)貼為0.05元/度。季度電量數(shù)據(jù)該季度項(xiàng)目總發(fā)電量為10000度。電費(fèi)結(jié)算計(jì)算1.上網(wǎng)電費(fèi)收入：按照全額上網(wǎng)光伏標(biāo)桿電價(jià)計(jì)算，上網(wǎng)電費(fèi)收入=10000×0.38=3800元。2.補(bǔ)貼收入：補(bǔ)貼根據(jù)發(fā)電量計(jì)算，補(bǔ)貼收入=10000×0.05=500元。3.該季度總收益：總收益=上網(wǎng)電費(fèi)收入+補(bǔ)貼收入=3800+500=4300元。結(jié)算方式電網(wǎng)企業(yè)每季度末對項(xiàng)目發(fā)電量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核算，在次季度初將上網(wǎng)電費(fèi)和補(bǔ)貼共計(jì)4300元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付到項(xiàng)目運(yùn)營方指定的銀行賬戶。同時(shí)，運(yùn)營方再按照各戶村民的股份比例，將收益分配給村民。含地方補(bǔ)貼的自發(fā)自用、余電上網(wǎng)模式案例案例背景王女士家安裝了8kW的太陽能光伏發(fā)電系統(tǒng)，采用自發(fā)自用、余電上網(wǎng)模式。當(dāng)?shù)仉娋W(wǎng)銷售電價(jià)為0.6元/度，光伏上網(wǎng)電價(jià)為0.42元/度，國家補(bǔ)貼為0.03元/度，地方政府額外給予0.02元/度的補(bǔ)貼。年度電量數(shù)據(jù)全年光伏發(fā)電量為4000度。王女士家全年自用電量為3000度，即自發(fā)自用電量為3000度。剩余1000度電輸送到電網(wǎng)，為上網(wǎng)電量。電費(fèi)結(jié)算計(jì)算1.自發(fā)自用節(jié)省電費(fèi)：王女士家使用自家光伏發(fā)的3000度電，節(jié)省電費(fèi)=3000×0.6=1800元。2.上網(wǎng)電費(fèi)收入：電網(wǎng)企業(yè)按照上網(wǎng)電價(jià)收購上網(wǎng)電量，上網(wǎng)電費(fèi)收入=1000×0.42=420元。3.補(bǔ)貼收入：國家補(bǔ)貼=4000×0.03=120元。地方補(bǔ)貼=4000×0.02=80元?？傃a(bǔ)貼收入=120+80=200元。4.該年度總收益：總收益=節(jié)省電費(fèi)+上網(wǎng)電費(fèi)收入+補(bǔ)貼收入=1800+420+200=2420元。結(jié)算方式電網(wǎng)企業(yè)每年末對電量數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核算，在次年年初將上網(wǎng)電費(fèi)420元、國家補(bǔ)貼120元和地方補(bǔ)貼80元，共計(jì)620元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付到王女士指定的銀行賬戶。而自發(fā)自用節(jié)省的電費(fèi)部分，體現(xiàn)在王女士家庭的電費(fèi)賬單中，直接減少了其向電網(wǎng)繳納的電費(fèi)金額。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會(huì)計(jì)期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金