稅收會計基礎(chǔ)知識模擬題庫含答案

稅收會計基礎(chǔ)知識模擬題庫含答案

1、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報,逾期仍

未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅

款征收措施是（）。

A、采取稅收保全措施

B、責令提供納稅擔保

C、拍賣納稅人財產(chǎn)

D、核定其應(yīng)按稅額

答案：D

2、適用于小額、零散稅源的稅款征收方式是（）。

A、查定征收

B、查驗征收

C、委托代征

D、定期定額征收

答案：C

3、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意；納稅人或納^擔保人將其動產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務(wù)機

關(guān)占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔保，稱為（）

A、納稅擔保

B、納稅質(zhì)押

C、納稅抵押

D、納稅補償

答案：B

4、下列各項支出中，不計入企業(yè)政策性搬遷支出的是（）。

A、搬遷期間安置職工實際發(fā)生的費用

B、由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出

C、各類資產(chǎn)的搬遷安裝費用

D、由于搬遷購入新資產(chǎn)的支出

答案：D

5、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實際適用10%

的企業(yè)所得稅稅率的是（）。

A、與境內(nèi)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境外所得

B、與境內(nèi)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

C、與境內(nèi)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境外所得

D、與境內(nèi)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

答案：B

6、不屬于一般案件終結(jié)執(zhí)行條件的是（）

A、被執(zhí)行人確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款

B、依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款

C、作為被執(zhí)行人的個人死亡，但有遺產(chǎn)

D、作為被執(zhí)行人的個人因生活困難無力履行,無收入來源,又喪失勞動能力

的

答案：C

7、某油田1月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷

售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用

原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井。該油田原油、天

然氣的稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A、2000

B、1838.75

C、2206.93

D、1926.25

答案：C

8、2018年8月，稅務(wù)機關(guān)通過調(diào)查,發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅申報表上有弄虛作

假的情形，則稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施是（）o

A、核定其應(yīng)納稅額

B、責令其繳納稅款

C、責令提供納稅擔保

D、采取稅收保全措施

答案：B

9、某技術(shù)開發(fā)公司2019年2月外購一臺用于研發(fā)的實驗設(shè)備，取得增值

稅專用發(fā)票上注明的價款60萬元、增值稅9.6萬元，使用年限為5年，不考

慮殘值。企業(yè)已按會計規(guī)定計提折舊并計入成本費用32019年企業(yè)所得稅匯

算清繳時納稅調(diào)整額是（）萬元。

A、49

B、50

C、60

D、70.2

答案：B

10、甲公司為增值稅的一般納稅人,為客戶提供人力資源外包服務(wù),2019年

7月取得人力資源外包服務(wù)含稅收入86萬元，其中包含向委托方收取并代為發(fā)

放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金共計34萬元。甲公司選擇適用

簡易計稅方法計稅。甲公司7月應(yīng)繳納增值稅（）萬元,

A、2.48

B、4.10

C、1.51

D、2.60

答案：A

11、下列關(guān)于收入確認時間的說法中，不正確的是（）口

A、接受捐贈，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的FI期確認收入的實現(xiàn)

B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收

入的實現(xiàn)

C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)

D、特許權(quán)使用費收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期

確認收入的實現(xiàn)

答案：C

12、詢問應(yīng)當由（）檢杳人員共同實施。

A、兩名以上

B、三名以上

C、一名以上

D、三名

答案：A

13、下列關(guān)于納稅人的說法中正確的是（）0

A、納稅人是實際負擔稅款的單位和個人

B、納稅人的基本形式僅指是自然人

C、扣繳義務(wù)人是納稅人的一種形式

D、自然人可分為居民個人和非居民個人

答案：D

14、稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準，可以查詢案件涉嫌人

員的儲蓄存款。

A、縣以上稅務(wù)局（分局）局長

B、設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)局局長

C、市以上稅務(wù)局（分局）副局長

D、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局主管稽查的副局長

答案：B

15、行政許可申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請行政許可的,行政

機關(guān)不予受理或者不予行政許可,并給予警告；行政許可申請屬于直接關(guān)系公共

安全、人身健康、生命財產(chǎn)安全事項的，申請人在1年內(nèi)不得再次申請該行政

許可。該規(guī)定禁止的是（）。

A、被許可人采取欺騙、賄賂等不正當手段取得行政許可的違法行為

B、申請人隱瞞或者提供虛假材料申請的違法行為

C、被許可人違法從事行政許可活動的行為

D、公民、法人或者其他組織未經(jīng)許可而從事特定活動行為

答案：B

16、被訴稽查局負責人出庭應(yīng)訴的，可另行委托（）名訴訟代理人。

A、1—2

B、2—3

C^3—4

D、4—5

答案：A

17、某農(nóng)場外購奶牛支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該項業(yè)

務(wù)在企業(yè)所得稅稅前扣除方法為（）。

A、一次性在稅前扣除

B、按奶牛壽命在稅前分期扣除

C、按直線法以不低于3年的折舊年限計算折舊稅前扣除

D、按直線法以不低于10年的折舊年限計算折舊稅前扣除

答案：C

18、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)

的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元,從國外進口軟件進行本地化改造后對

外銷售，取得不含稅箱售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設(shè)計.取得

的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退增值稅（）元。

A、6920

B、8040

C、21840

D、13800

答案：D

19、某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關(guān)

繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品實際繳納增值稅30萬元、

消費稅50萬元，消費稅滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增

值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A、4.55

B、4

C、4.25

D、5.6

答案：D

20、2019年8月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲

類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷

煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（）萬元。

（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%.0.005元/支）

A、2.05

B、2.17

C、5.35

D、5.72

答案:B

21、甲某2019年8月參加幸運抽獎活動，中獎所得一輛小轎車，相關(guān)憑證

上注明的小轎乍不含增俏稅購曾價格為220000元。甲某應(yīng)納車輛購國稅（）

7Co

A、6000

B、6500

C、22000

D、24000

答案：C

22、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的說法，錯誤的是（）0

A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

B、企業(yè)受托加工制造船舶持續(xù)時間超過12個月的，收到預(yù)收款時確認收

入的實現(xiàn)

C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定

D、采取支付手續(xù)費方式委托代銷的，收到代銷清單時確認收入的實現(xiàn)

答案：B

23、關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是（）

A、銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當期銷售額計征消費稅

B、銷售黃酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當期銷售額計征消費稅

C、銷存白酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當期銷售額計征消費稅

D、銷售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當期銷售額計征消費稅

答案：C

24、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列組織司人員中，不用辦理稅務(wù)

登記的是（）

A、某股份公司

B、某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)

C、某文化出版社

D、在集貿(mào)市場流動買菜的農(nóng)村菜農(nóng)

答案：D

25、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在

我國繳納企業(yè)所得稅的是（）0

A、將位于境外的辦公樓轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得

B、將其持有的境內(nèi)某公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)取得的所得

C、將使用過的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得

D、取得境外企業(yè)分配的股息所得

答案:B

26、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2018年3月份把其市場價值1000萬元的商品房

通過省政府無償贈送給貧困小學(xué)，該商品房開發(fā)成本為800萬元，甲企業(yè)應(yīng)緘

納的土地增值稅為（）萬元。

A、0

B、200

C、50

D、100

答案：A

27、2008年股權(quán)分置改革時，李某個人出資購買由乙企業(yè)代為持有甲上市

公司的限售股，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2318年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓

代個人持有的限售股，取得收入500萬元，無法提供原值憑證；相關(guān)款項已經(jīng)

交付給李某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)李某和乙企業(yè)合計應(yīng)納所得稅（）萬元。

A、0

B、106.25

C、123.16

D、125

答案：B

28、下列各項中，不屬于偶然所得的是（）。

A、有獎發(fā)票獎金所得

B、個人兼職取得的所得

C、購物抽獎所得

D、福利彩票中獎所得

答案：B

29、甲企業(yè)持有乙企業(yè)60%的股權(quán)，共計3000萬股。2018年8月丙企業(yè)決

定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計稅基礎(chǔ)為10元、收購日

每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權(quán)以及

3600萬元銀行存款作為支付對價，假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅

務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A、0

13、600

C、5400

D、6000

答案：B

30、稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)稽查，在法律.上具有（）。

A、獨立性

B、規(guī)范性

C、強制性

D、同一性

答案：A

31、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項也不適用稅收保全的財

產(chǎn)是0。

A、納稅人的古董

B、納稅人的別墅

C、納稅人的豪華小汽車

D、納稅人的家庭唯一普通住房

答案：D

32、下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，不正確的是（）。

A、耕地占用稅的納稅人不包括個人

B、獲準占用耕地的單位或者個人，應(yīng)當在收到自然資源主管部門的通知之

H起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

C、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或

者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

D、農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅

額減半征收耕地占用稅

答案：A

33、為解決超額累進稅率計算稅額比較復(fù)雜的問題,在實際工作中引進了

（）。

A、稅收彈性系數(shù)

B、超率累進稅率

C、速算扣除數(shù)

D、自動穩(wěn)定器

答案：C

34、2016年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面房，租期5年。2018

年3月該公司對門面房進行改建裝修，發(fā)生改建費用切力無。關(guān)于改建費用的

稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。

A、改建費用應(yīng)作為長期待攤費用處理

B、改建費用應(yīng)從2018年1月進行攤銷

C、改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除

D、改建費用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷

答案：A

35、下列各項中，不符合《稅收征管法》延期繳納稅款規(guī)定的是（）o

A、延期期限最長不得超過6個月

B、延期納稅的批準級次是省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

C、經(jīng)批準的延期納稅,在批準的延期期限內(nèi)免予加收滯納金

D、稅款延期期滿，同一筆稅款不得滾動審批

答案：A

36、生產(chǎn)企業(yè)國內(nèi)購進無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料加工后

出口的貨物,其增值稅的退（免）稅計稅依據(jù)是（）

A、出口貨物的實際離岸價FOB

B、按出口貨物的離岸價FOB扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進免稅原材料的金

額后確定

C、國內(nèi)購進免稅原材料的金額

D、出口貨物的到岸價

答案：B

37、某企業(yè)購入政府發(fā)行的年利率為4.3%的一年期國債1000萬元，持有

300天時以1050萬元的價格轉(zhuǎn)讓.該企業(yè)此筆交易的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A、35.34

B、16.44

C、53.34

D、14.66

答案：D

38、中國公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元，趙某稿酬所得年末

應(yīng)并入綜合所得的收入額為()元。

A、2240

B、20000

C、11200

D、16000

答案：C

39、稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的法定比例，是計算應(yīng)納稅額的尺度，

它體現(xiàn)()o

A、征稅的廣度

B、征稅的深度

C、征稅的難度

D、征稅的高度

答案：B

40、下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)行政許可申請的審杳的說法中，不正確的是

()o

A、根據(jù)法定條件和程序，需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進行實地核實的，應(yīng)當

指派兩名以上稅務(wù)人員進行核查

B、除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，稅務(wù)行政許可應(yīng)當莊具有行政許可權(quán)的稅務(wù)

機關(guān)直接受理、審查并作出決定

C、稅務(wù)機關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請過程中發(fā)現(xiàn)行政許可事項直接關(guān)系他人

重大利益的，應(yīng)當告知利害關(guān)系人相關(guān)權(quán)利

D、申請人、利害關(guān)系人有權(quán)進行陳述和申辯，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當舉行聽證

答案：D

41、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，我國個人所得稅的征收方式主要是

()o

A、代扣代繳

B、委托代征

C、自行納稅申報

D、代扣代繳和自行納稅申報

答案：D

42、不屬于稅務(wù)稽查基本任務(wù)的是()。

A、依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為

B、保障稅收收入

C、維護稅收秩序，促進依法納稅

D、稅法宣傳

答案：D

43、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額

10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額（）萬元。

A、1.60

B、1.42

C、1.70

D、1.85

答案：B

44、2019年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同

注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字

樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬

元.成新度為70%繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元（不含增值稅和印

花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A、573.50

B、550.00

C、556.80

D、500.00

答案：C

45、被查對象偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上

多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行

虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是（）o

A、抗稅

B、避稅

C、偷稅

D、騙稅

答案：C

46、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年3月轉(zhuǎn)讓2018年自建的

寫字樓，取得含增值稅收入1000萬元。土地增值稅計算中為取得土地使用權(quán)所

支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬

元（經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為9.41萬元

（不含增值稅和印花稅），開發(fā)公司選擇一般計稅方法。該公司應(yīng)繳納的土地

增值稅為（）萬元。

A、180

B、225.81

C、300

D、360

答案：B

47、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛

開、非法代開發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進行了行

政處罰的案件，其案卷保管期限為（）

A、永久

13、十五年

C、十年

D、五年

答案：A

48、《稅收征收管理法》在稅法不同類型中（）0

A、既是實體法，又是普通法

B、既是實體法，又是程序法

C、既是實體法，又是基本法

D、既是程序法，又是普通法

答案：D

49、市區(qū)某專營進出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)6月份計算出口貨物應(yīng)退稅額20萬

元.免抵稅額為20萬元：當月進口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬元、消費稅25

萬元。則該企業(yè)當月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅及教育費附加（）萬元。

A、5.6

B、1.4

C、4.2

D、2

答案：D

50、在稅務(wù)稽查中，稅務(wù)稽查原則中（）的體現(xiàn)。

A、合法原則稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個人不得阻撓，

B、依法獨立原則

C、分工制約原則

D、客觀公正原則

答案：B

51、以下屬于稅務(wù)稽查的職權(quán)的是（）0

A、稅收征收權(quán)

B、稅款追征權(quán)

C、稅收管理權(quán)

D、日常檢查權(quán)

答案：B

52、某煤礦生產(chǎn)企業(yè)2018年12月份開采原煤600。噸，當月采用分期收款

方式向某供熱公司銷售原煤3000噸，約定銷售總價款為330000元（不含增值

稅）.雙方簽訂的銷售合同規(guī)定，本月收取全部貨款的三分之一，其余貨款在

下月一次性付清；銷售已稅原煤生產(chǎn)的洗選煤200000噸，取得不含增值稅的

銷售額為100萬元。已知原煤適用的資源稅稅率為6乳該煤礦企業(yè)當月應(yīng)繳

納的資源稅為（）元。

A、6600

B、19800

C、16923

D、11282

答案：A

53、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，“次”的使用錯誤的

是（）o

A、為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次

B、利息所得，以一個月內(nèi)支付利息取得的收入為一次

C、租賃房屋以一個月的收入作為一次

D、偶然所得，以每次收入作為一次

答案：B

54、對納入全國、省級和市級重點稽查對象名錄庫的案源，按照（）的原則.

由國家稅務(wù)總局和省、市稅務(wù)局稽查局分別組織或者實施檢查。

A、協(xié)調(diào)配合

B、分級管理

C、各司其職

D、一案雙查

答案：B

55、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是

（九

A、債務(wù)的豁免

B、接受企業(yè)的捐贈款

C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

D、取得權(quán)益性投資收益

答案：C

56、中國公民劉某，2019年由甲公司派往乙外商投資企業(yè)進行技術(shù)指導(dǎo)，

甲公司對劉某支付工資6000元/月，乙外商投資企業(yè)向劉某支付工資16500元/

月，乙外商投資企業(yè)1月應(yīng)為劉某預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。

A、195

B、295

C、345

D、525

答案：C

57、2019年12月甲企、山（一般納稅人）銷售給乙公司5000套服裝，每套不

含稅價格為500元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的8折銷售（折扣額

與銷售額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明）.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的銷項稅額是（）

兀。

A、325000

B、320000

C、260000

D、306000

答案：C

58、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，不屬于

“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目”的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓房屋的收入

B、轉(zhuǎn)讓設(shè)備收入

C、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

D、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入

答案：D

59、采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。

A、1

B、3

C、6

D、12

答案：C

60、（）是對稅收專項整治計劃的進一步細化.

A、稅務(wù)稽查隨機抽查方案

B、稅收專項整治方案

C、稅務(wù)稽查案件復(fù)查計劃

D、稅務(wù)稽查專項計劃

答案：B

61、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月銷售化工產(chǎn)品取得含稅

銷售額793.26萬元,為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元,約定3個月

內(nèi)返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金L3萬元。該企業(yè)2019年6月上述

業(yè)務(wù)計稅銷售額為（）萬元。

A、679.11

B、684.97

C、703.15

D、94.56

答案：C

62、自2019年4月1口起，下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是（）

A、淀粉

B、菠菜罐頭

C、邊銷茶

D、液化煤氣

答案：D

63、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）

A、委托加工應(yīng)稅消費品的單位

B、受托加工應(yīng)稅消珈品的單位

C、進口應(yīng)稅消費品的單位

D、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位

答案：B

64、一般情況下，審理部門與檢查部門對事實認定及定性問題存在意見分歧

的案件，無須報經(jīng)（）審定。

A、稽查局長

B、主管稅務(wù)局案件審理委員會

C、稽查局集體

D、稽查局內(nèi)設(shè)的審理部門

答案：B

65、審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當

在（）工作日內(nèi)提出審理意見v

A、3個

B、5個

C、10個

D、15個

答案：D

66、下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（）。

A、由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，外國運輸企業(yè)按照所持結(jié)算憑證繳

納印花稅

B、貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，含裝卸費和保險費

C、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額

D、對于分包的合同不繳納印花稅

答案：C

67、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，卜列各項中，不屬于個人所得

稅免稅項目的是（）。

A、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金

B、彩票中獎所得

C、保險賠款

D、福利費、撫恤金、救濟金

答案：B

68、國家秘密的保密期限，除另有規(guī)定外，秘密級不超過（）年。

A、5

B、10

C、20

D、30

答案：B

69、為了加強稅收管理,某縣稅務(wù)局決定對煤炭開采業(yè)進行一次專項檢查，

在進行人工選案時一般采?。ǎ┓ㄟx案。

A、簡單隨機抽樣

B、非隨機抽樣

C、分層抽樣

D、等距抽樣

答案：D

70、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè),2019年5月從國外進口一批高檔化妝品，關(guān)稅

完稅價格為80000元,繳納關(guān)稅40000元,取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，當

月已向稅務(wù)機關(guān)申請并通過認證，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）元”

（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A、18071.56

B>29142.86

C、18352.94

D、23071.43

答案：C

71、下列關(guān)于企業(yè)所得稅中所得來源地的說法，不正確的有（）。

A、租金所得按照收取租金的企業(yè)所在地確定

B、股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地優(yōu)定

D、特許權(quán)使用費所得按照收取特許權(quán)使用費的企業(yè)所在地確定

答案：ACD

72、乾達商貿(mào)有限公司為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營力具的生產(chǎn)和銷售.

2019年9月，該公司為了在即將到來的五一黃金周，擴大知名度,提高銷量.將

自產(chǎn)的一批燈具和外購的一批餐具用于交際應(yīng)酬。己知該燈具的生產(chǎn)成本為10

萬元,不含稅銷售價格為16萬元,外購餐具的入賬價值為7萬元,下列說法正確

的有（）

A、乾達商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬，增值稅應(yīng)視同銷售

B、乾達商貿(mào)有限公司將外購的餐具用于交際應(yīng)酬，增值稅應(yīng)視同銷售

C、乾達商貿(mào)有限公司將白產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬，應(yīng)確認增俏稅銷項稅額

1.76萬元

D、乾達商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬，應(yīng)確認增值稅銷項稅額

2.08萬元

答案：AD

73、下列各項中，屬于會計信息質(zhì)量要求的有（）0

A、可理解性

B、及時性

C、合法性

D、相關(guān)性

答案:ABD

74、以下稅收違法行為屬于偷稅的有（）。

A、納稅人以虛增進項、虛假申報或者其他欺騙手段騙取留抵退稅的

B、納稅人在規(guī)定的耳一報期限內(nèi)未進行納稅申報，但是在納稅期限屆滿前足

額繳納稅款

C、辦理稅務(wù)登記的納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)以后不進行納稅中報，從而造成

不繳或者少繳稅款

D、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未進行納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知仍拒不申報，不

繳或者少繳稅款

答案：AD

75、下列各項中，應(yīng)當繳納土地增值稅的納稅人有（）。

A、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

C、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位

D、出讓國有土地使用權(quán)的國土局

答案：ABC

76、以下按照規(guī)定實際支付的費用屬于個人財產(chǎn)拍賣的有關(guān)合理費用的有

（）o

A、拍賣傭金

B、被拍賣財產(chǎn)的鑒定費

C、被拍賣財產(chǎn)的評估費

D、被拍賣財產(chǎn)的證書費

答案：ABCD

77、下列有關(guān)印花稅優(yōu)惠政策的陳述中，符合規(guī)定的有（）o

A、對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房免征印花稅

B、對無息〃貼息貸款合同處稅

C、對農(nóng)牧業(yè)保險合同免稅

D、對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房產(chǎn)合同免稅

答案：ABC

78、稅務(wù)機關(guān)可以依法通知出境管理機關(guān),阻止出境的人員包括（）o

A、中國公民

B、在中國境內(nèi)的外國人

C、欠稅單位的法定代表人

D、欠稅單位的財務(wù)負責人

答案：ABC

79、稅務(wù)行政訴訟與其他訴訟的根本區(qū)別在于（

A、被告必須是稅務(wù)機關(guān)，或是經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)的行使稅務(wù)行政管理權(quán)的

組織

B、與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請稅務(wù)行政訴訟

C、稅務(wù)行政訴訟解決的爭議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過程中

［）、因稅款征納問題發(fā)生的爭議，行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序

答案：ACD

80、審理中發(fā)現(xiàn)（）等情況，應(yīng)當通知稽查人員予以增補。

A＞事實不清

B、證據(jù)不足

C、手續(xù)不全

D、處理不當

答案：ABC

81、下列各項中，應(yīng)當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有（）

o

A、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租

車駕駛員從事客貨營運取得的收入

B、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

C、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

D、退休人員再任職取得的收入

答案：AD

82、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，不論支付地點是

否在境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)所得的有（）。

A、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得

B、許可專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得

C、因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

D、將財產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得

答案：ABCD

83、稅收專項檢查分析主要包括以下（）內(nèi)容。

A、稅收違法案件的作案手段分析

B、行業(yè)、區(qū)城、域特點分析

C、檢查和處理方法分析

D、檢查整治效果評估分析

答案：BCD

84、審理委員會審理重大稅務(wù)案件，應(yīng)當重點審查（）

A、案件事實是否清楚

B、證據(jù)是否充分、確鑿

C、執(zhí)法程序是否合法

D、適用法律是否正確

答案：ABCD

85、對存在以下（）情形之一的公益性群眾團體，應(yīng)取消其公益性捐贈稅

前扣除資格。

A、前3年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的

B＞在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的

C、存在逃避繳納稅款行為或為他人逃避繳納稅款提供便利的

D、受到行政處罰的

答案：ABCD

86、根據(jù)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰規(guī)定，下列屬于稅務(wù)行政處罰的有（）o

A、行政罰款

B、加收滯納金

C、沒收財物和違法所得

D、停止出口退稅權(quán)

答案：ACD

87、甲、乙兩公司與政府機關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該

建筑物占用土地面積6000平方米，建筑面積21000平方米。甲、乙公司與機

關(guān)的占用比例分別2：1：3.公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為6元/平方米。

則下列表述正確的有（）。

A、甲企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅12000元

B、乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅6000元

C、政府機關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅18000元

D、乙企'也繳納城鎮(zhèn)土地使用稅36000元

答案：AB

88、境內(nèi)單位提供的下列項目適用零稅率的有（）

A、對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計服務(wù)

B、提供的航天運輸服務(wù)

C、向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

D、向境外單位提供的完全在境外消費的技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

答案：BCD

89、稅務(wù)機關(guān)送達稅務(wù)文書,應(yīng)當直接送交受送達人,受送達人是公民的,應(yīng)

當山本人直接簽收;本人不在的，交其同住成年家屬簽收。受送達人是法人或者

其他組織的，可由（）簽收.

A、法定代表人

B、財務(wù)負責人

C、負責收件的人

D、其代理人

答案：ABCD

90、居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個

人所得稅自行納稅申報的有（）。

A、王某從英國取得所得.

B、林某月工資2萬元，發(fā)表