做賬實操-共享電動車企業(yè)的賬務(wù)處理分錄

做賬實操

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/10做賬實操-共享電動車企業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、車輛采購與資產(chǎn)入賬車輛采購：企業(yè)采購共享電動車，假設(shè)采購

1000

輛，每輛成本

2000

元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。財務(wù)會計：借：固定資產(chǎn)

共享電動車

2,000,000（1000×2000）貸：銀行存款

2,000,000

預(yù)算會計：若為自有資金采購，不涉及納入部門預(yù)算管理的現(xiàn)金收支，無需記賬；若使用財政預(yù)算資金等需納入預(yù)算管理的資金采購，賬務(wù)處理如下：借：事業(yè)支出貸：資金結(jié)存設(shè)備購置支出

2,000,000貨幣資金

2,000,000充電樁及配套設(shè)施采購：采購充電樁及相關(guān)配套設(shè)施，花費500,000

元，以銀行存款支付。財務(wù)會計：借：固定資產(chǎn)

充電樁及配套設(shè)施

500,000會計實操文庫做賬實操

2

/10貸：銀行存款

500,000預(yù)算會計：同理，根據(jù)資金性質(zhì)判斷是否記賬，若需記賬：會計實操文庫借：事業(yè)支出貸：資金結(jié)存設(shè)備購置支出

500,000貨幣資金

500,000二、運營成本核算車輛維護費用：每月支付車輛維修保養(yǎng)費用

30,000

元，以

銀行存款支付。財務(wù)會計：借：主營業(yè)務(wù)成本

車輛維護費

30,000貸：銀行存款

30,000預(yù)算會計：借：事業(yè)支出貸：資金結(jié)存業(yè)務(wù)費用支出

30,000貨幣資金

30,000電池更換與充電費用：更換電池支出

20,000

元，支付充電費用

15,000

元，均以銀行存款支付。財務(wù)會計：借：主營業(yè)務(wù)成本

電池費用

20,000主營業(yè)務(wù)成本

充電費用

15,000貸：銀行存款

35,000預(yù)算會計：借：事業(yè)支出貸：資金結(jié)存業(yè)務(wù)費用支出

35,000貨幣資金

35,000做賬實操

3

/10場地租賃費用：租賃車輛停放場地，每月租金

10,000

元，以銀行存款支付。財務(wù)會計：借：主營業(yè)務(wù)成本

場地租賃費

10,000貸：銀行存款

10,000預(yù)算會計：會計實操文庫借：事業(yè)支出貸：資金結(jié)存三、收入確認業(yè)務(wù)費用支出

10,000貨幣資金

10,000騎行收入：用戶使用共享電動車產(chǎn)生騎行費用，本月通過線上支付平臺收到騎行收入

80,000

元。財務(wù)會計：借：銀行存款

80,000貸：主營業(yè)務(wù)收入

騎行收入

80,000預(yù)算會計：借：資金結(jié)存

貨幣資金

80,000貸：事業(yè)預(yù)算收入

業(yè)務(wù)收入

80,000

廣告收入：與廣告商合作，在共享電動車車身及

APP

上投放廣告，本月收到廣告收入

50,000

元。財務(wù)會計：借：銀行存款

50,000貸：其他業(yè)務(wù)收入

廣告收入

50,000做賬實操

4

/10預(yù)算會計：借：資金結(jié)存會計實操文庫貨幣資金

50,000貸：事業(yè)預(yù)算收入四、費用核算其他收入

50,000人員工資：計算并發(fā)放員工工資，本月工資支出共計

50,000元，代扣個人所得稅

2,000

元，實際發(fā)放

48,000

元。財務(wù)會計：計提工資時：借：管理費用

人員工資

50,000貸：應(yīng)付職工薪酬

50,000

發(fā)放工資及代扣稅款：借：應(yīng)付職工薪酬

50,000貸：銀行存款

48,000其他應(yīng)交稅費預(yù)算會計：借：事業(yè)支出貸：資金結(jié)存應(yīng)交個人所得稅

2,000人員工資支出

48,000貨幣資金

48,000營銷推廣費用：開展營銷活動，支付廣告宣傳費用

30,000元，以銀行存款支付。財務(wù)會計：借：銷售費用

廣告宣傳費

30,000貸：銀行存款

30,000做賬實操

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/10預(yù)算會計：借：事業(yè)支出貸：資金結(jié)存會計實操文庫業(yè)務(wù)費用支出

30,000貨幣資金

30,000五、資產(chǎn)折舊與攤銷

車輛折舊：假設(shè)共享電動車預(yù)計使用年限為

3

年，采用直線法折舊，每月折舊額約為

55,556

元（2,000,000÷3÷12）。財務(wù)會計：借：主營業(yè)務(wù)成本

固定資產(chǎn)折舊

55,556貸：累計折舊

共享電動車

55,556

預(yù)算會計：不做處理。充電樁及配套設(shè)施折舊：充電樁及配套設(shè)施預(yù)計使用年限為

5

年，每月折舊額約為

8,333

元（500,000÷5÷12）。財務(wù)會計：借：主營業(yè)務(wù)成本

固定資產(chǎn)折舊

8,333貸：累計折舊

充電樁及配套設(shè)施

8,333預(yù)算會計：不做處理。六、期末結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)會計期末結(jié)轉(zhuǎn)：結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入

騎行收入其他業(yè)務(wù)收入

廣告收入貸：本年利潤做賬實操

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/10結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本會計實操文庫車輛維護費主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本電池費用充電費用場地租賃費固定資產(chǎn)折舊管理費用銷售費用人員工資廣告宣傳費預(yù)算會計期末結(jié)轉(zhuǎn)：將預(yù)算收入類科目余額轉(zhuǎn)入非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)：借：事業(yè)預(yù)算收入

業(yè)務(wù)收入事業(yè)預(yù)算收入

其他收入貸：非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)

本年收支結(jié)轉(zhuǎn)將預(yù)算支出類科目余額轉(zhuǎn)入非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)：借：非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)

本年收支結(jié)轉(zhuǎn)貸：事業(yè)支出

設(shè)備購置支出事業(yè)支出事業(yè)支出業(yè)務(wù)費用支出人員工資支出會計做賬流程做賬實操

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/10原始憑證的收集與審核1.

收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.

審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相

關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，

會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.

確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科

目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.

填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，

包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。會計實操文庫做賬實操

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/10賬簿登錄1.

設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和

銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。

2.

登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的

賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；

登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.

確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.

歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本

費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。

例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.

計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。會計實操文庫做賬實操

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/10財產(chǎn)清查1.

確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.

進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.

處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制1.

編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.

結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.

編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。會計實操文庫做賬實操

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/10納稅申報與稅務(wù)處理1.

計算稅款：根據(jù)企業(yè)