國(guó)開(kāi)納稅籌劃形考任務(wù)1-4題庫(kù)6及答案 (一)

納稅籌劃?形考任務(wù)一（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.（）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)

A.安全性

B.合法性

C.動(dòng)態(tài)性

D.系統(tǒng)性

正確答案：B

3.稅收籌劃是在納稅人（）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃

A.納稅義務(wù)發(fā)生之前

B.納稅義務(wù)發(fā)生之后

C,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生過(guò)程中

正確答案：A

4.稅收籌劃的主體是（）

A.納稅人

B.征稅對(duì)象

C.計(jì)稅依據(jù)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案：A

5.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（）

A.違法性

B,可行性

C.前瞻性

D.合法性

正確答案：D

6.稅收三性是指（）

A.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性

B.政策性、強(qiáng)制性、無(wú)償性

C.無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性

D.無(wú)償性、自覺(jué)性、靈活性

正確答案：C

7.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下

列不符合的情況是O

A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期

C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

正確答案：D

8.下列說(shuō)法不正確的是()

A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)溝的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

9.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是()

A.公司制企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

正確答案：A

10.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)

的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是()

A.后者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

B.前者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

C.后者可以按投資額的50%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

D.前者可以按投資額的50%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

正確答案：A

11.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是()

A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民

納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)

立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓

都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強(qiáng)的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強(qiáng)的稀有商品

正確答案：C

一、多選題(5道，共30分)

13.納稅籌劃的合法性要求是與()的根本區(qū)別。

A.避稅

B.騙稅

C.逃稅

D.欠稅

正確答案：ABCD

14.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的具體操作方法有()

A.企業(yè)通過(guò)控制零售價(jià)和原材料的進(jìn)出口價(jià)格來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅

負(fù)水平

B.企業(yè)通過(guò)對(duì)專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱等無(wú)形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費(fèi)

的高低來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤(rùn)施加影響

C.企業(yè)通過(guò)技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費(fèi)用來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)和稅負(fù)

水平

D.企業(yè)利用機(jī)器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)與稅負(fù)水平

正確答案：ABCD

15.下列說(shuō)法正確的有()

A.從總體稅負(fù)珀度考慮，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)低于公司制企業(yè)

B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇

時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

C.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開(kāi)，分公司不需要獨(dú)立繳納企

業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

D.設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能地選擇子公司身份

正確答案：BC

16.依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國(guó)際上通常把企業(yè)組織形式分為()

三類

A.公司制企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合資企業(yè)

正確答案：ABC

17.企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是()

A.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)

表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)

好處

B.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能晶利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子

公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞

延納稅的好處

C.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報(bào)

表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項(xiàng)

好處

D.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分

公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞

延納稅的好處

正確答案：AB

三、判斷題（10道，共30分）

19.遞延納稅籌劃法是通過(guò)推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

20.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定,居民納稅人對(duì)于米源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

21.自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒

刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

22.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

23.企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其

他國(guó)家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

24.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、

法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

25.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

26.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

27.子公司是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的

獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

28.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司，而乙分公司為虧損

公司，則在匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效

應(yīng)。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

納稅籌劃?形考任務(wù)一(20分)

一、單選題(10道，共40分)

2.稅收三性是指()

A.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性

B.政策性、強(qiáng)制性、無(wú)償性

C.無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性

D.無(wú)償性、自覺(jué)性、靈活性

正確答案：C

3.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有()

A.違法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正確答案：D

4.稅收籌劃的目標(biāo)是()

A.稅負(fù)最小化

B.成本最小化

C.企業(yè)利潤(rùn)最大化

D.企業(yè)價(jià)值最大化

正確答案：D

5.以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有()

A.代扣代繳義務(wù)人

B.代收代繳義務(wù)人

C.居民企業(yè)

D.外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人

正確答案：C

6.()是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)

A.安全性

B.合法性

C.動(dòng)態(tài)性

D.系統(tǒng)性

正確答案：B

7.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是()

A.公司制企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C,合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

正確答案：A

8.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其

所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按()的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：B

9.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收

由、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合火企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶貢任的營(yíng)利組織是()

多選題(4.0分)

A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

正確答案：BC

10.下列說(shuō)法不正確的是()

A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)溝的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

11.我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%,其中小型微利企業(yè)減按()的所得

稅稅率征收企業(yè)所得稅

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

二、多選題(5道，共30分)

13.納稅籌劃的合法性要求是與()的根本區(qū)別。

A.避稅

B.騙稅

C.逃稅

D.欠稅

正確答案：ABCD

14.關(guān)于間接抵免，下列選項(xiàng)正確的是()

A.適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免

B.我國(guó)允許間接抵免

C.我國(guó)不允許間接詆免

D.間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理

正確答案：ABD

15.進(jìn)行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行納稅

籌劃的方法是()

A.盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)

B.盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)

C.盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系

D.盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系

正確答案：AC

16.我國(guó)企業(yè)所得稅法按照()相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了

明確界定

A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

C.國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)

D.戶籍標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：AB

17.由于稅收待遇的差別，以下()承擔(dān)全面納稅義務(wù)

A.母公司

B.思公司

C.分公司

D.子公司

正確答案：ABD

三、判斷題(10道，共30分)

19.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定,居民納稅人對(duì)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

20.代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入

時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

21.避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。

其行為結(jié)果符合稅收的立法精神

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

22.自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒

刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

23.一般來(lái)說(shuō)，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得

額和適用稅率。因此，把合并或匯總計(jì)算的所得分開(kāi)，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方

法。

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

24.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公

司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了

公司所得稅稅負(fù)。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

25.總機(jī)構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)按A地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

26.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

27.如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭

虧為盈之后，跨國(guó)公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率

和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

28.在經(jīng)營(yíng)期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利

潤(rùn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。O

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

納稅籌劃?形考任務(wù)一（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.稅收籌劃是在納稅人（）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃

A.納稅義務(wù)發(fā)生之前

B.納稅義務(wù)發(fā)生之后

C,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生過(guò)程中

正確答案：A

3.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是（）

A.所有權(quán)

B.政治權(quán)力

C,行政權(quán)力

D.財(cái)產(chǎn)權(quán)利

正確答案：B

4.以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有（）

A.代扣代繳義務(wù)人

B.代收代繳義務(wù)人

C.居民企業(yè)

D.外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人

正確答案：C

5.稅收籌劃的主體是（）

A.納稅人

B.征稅對(duì)象

C.計(jì)稅依據(jù)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案：A

6.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（）

A.違法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正確答案：D

7.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是()

A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民

納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)

立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓

都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強(qiáng)的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強(qiáng)的稀有商品

正確答案：C

8.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下

列不符合的情況是O

A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期

C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

正確答案：D

9.如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”

項(xiàng)目()的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

10.我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，()是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不

能沖抵母公司利潤(rùn)

A.母公司

B.子公司

C.總公司

D.分公司

正確答案：B

11.下列說(shuō)法不正確的是()

A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)溝的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

二、多選題(5道，共30分)

13.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的具體操作方法有()

A.企業(yè)通過(guò)控制零售價(jià)和原材料的進(jìn)出口價(jià)格來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅

負(fù)水平

B.企業(yè)通過(guò)對(duì)專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱等無(wú)形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費(fèi)

的高低來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤(rùn)施加影響

C.企業(yè)通過(guò)技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費(fèi)用來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)和稅負(fù)

水平

D.企業(yè)利用機(jī)器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)與稅負(fù)水平

正確答案：ABCD

14.遞延納稅籌劃法是＜)

A.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

B.獲取了貨幣時(shí)間價(jià)值的相對(duì)收益

C.企業(yè)沒(méi)有減少稅款的繳納

D.企業(yè)減少了稅款的繳納

正確答案：ABC

15.我國(guó)企業(yè)所得稅法按照()相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了

明確界定

A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

C.國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)

D.戶籍標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：AB

16.有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是()

A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的

來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系

的所得，繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的

來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的

所得，繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所

得繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案：BCD

17.公司制企業(yè)比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包

括()

A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率

B,購(gòu)置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅

C.研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除

D.企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法減輕稅負(fù)

正確答案：ABCD

三、判斷題（10道，共30分）

19.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

20.遞延納稅籌劃法是通過(guò)推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

21.代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入

時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

22.一般來(lái)說(shuō)，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得

額和適用稅率。因此，巴合并或匯總計(jì)算的所得分開(kāi)，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方

法。

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

23.企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其

他國(guó)家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

24.由于在稅收中外國(guó)企業(yè)屬于中國(guó)“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商

投資企業(yè)是非中國(guó)“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類企業(yè)應(yīng)按其所得來(lái)

源地分別確定應(yīng)稅所得（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

25.居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民

企業(yè)適用稅率為25%

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

26.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)

所得稅稅率優(yōu)惠。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

27.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。

()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

28.在經(jīng)營(yíng)期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司HJ利

潤(rùn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

納稅籌劃?形考任務(wù)一(20分)

一、單選題(10道，共40分)

2.稅收籌劃的目標(biāo)是()

A.稅負(fù)最小化

B.成本最小化

C.企業(yè)利潤(rùn)最大化

D.企業(yè)價(jià)值最大化

正確答案：D

3.稅收籌劃是在納稅人()對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃

A.納稅義務(wù)發(fā)生之前

B.納稅義務(wù)發(fā)生之后

C,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生過(guò)程中

正確答案：A

4.稅收三性是指()

A.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性

B.政策性、強(qiáng)制性、無(wú)償性

C.無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性

D.無(wú)償性、自覺(jué)性、靈活性

正確答案：C

5.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是()

A.所有權(quán)

B.政治權(quán)力

C.行政權(quán)力

D.財(cái)產(chǎn)權(quán)利

正確答案：B

6.以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有()

A.代扣代繳義務(wù)人

B.代收代繳義務(wù)人

C.居民企業(yè)

D.外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人

正確答案：C

7.下列情況是非居民企業(yè)的是()

A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的

企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所

得的企業(yè)

正確答案：C

8.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是()

A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民

納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)

立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓

都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強(qiáng)的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強(qiáng)的稀有商品

正確答案：C

9.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下

列不符合的情況是O

A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期

C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

正確答案：D

10.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)

的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是()

A.后者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

B.前者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

C.后者可以按投資額的50%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

D.前者可以按投資額的50%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

正確答案：A

11.如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所

得”項(xiàng)目()的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

二、多選題(5道，共30分)

13.遞延納稅籌劃法是()

A.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

B.獲取了貨幣時(shí)間分值的相對(duì)收益

C.企業(yè)沒(méi)有減少稅款的繳納

D.企業(yè)減少了稅款的繳納

正確答案：ABC

14.稅務(wù)籌劃有哪些基本特征()

A.合法性

B.事前性

C.目的性

D.風(fēng)險(xiǎn)性

正確答案：ABCD

15.下列企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得按20%稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是()

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立磯構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

C.雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民

企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立磯構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)

正確答案：BC

16.我國(guó)企業(yè)所得稅法按照()相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了

明確界定

A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

C.國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)

D.戶籍標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：AB

17.非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有()

A.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

B.在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入

C.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得

正確答案：AC

三、判斷題(10道，共30分)

19.稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向

來(lái)源國(guó)繳納的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅額的部分

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

20.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定,居民納稅人對(duì)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

21.一般來(lái)說(shuō)，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得

額和適用稅率。因此，把合并或匯總計(jì)算的所得分開(kāi)，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方

法。

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

22.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

23.從稅收的角度來(lái)說(shuō)，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開(kāi)支項(xiàng)目

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

24.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)

所得稅稅率優(yōu)惠。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

25.在企業(yè)設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資

難度大，企業(yè)管理相對(duì)困難，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對(duì)于規(guī)模小，資金需

求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收

益。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

26.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公

司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了

公司所得稅稅負(fù)。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

27.在經(jīng)營(yíng)期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利

潤(rùn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

28.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、

法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

納稅籌劃?形考任務(wù)一(20分)

一、單選題(10道，共40分)

2.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是()

A.所有權(quán)

B.政治權(quán)力

C,行政權(quán)力

D.財(cái)產(chǎn)權(quán)利

正確答案：B

3.以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是()

A.全額累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

正確答案：B

4.稅收籌劃是在納稅人()對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃

A.納稅義務(wù)發(fā)生之前

B.納稅義務(wù)發(fā)生之后

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生過(guò)程中

正確答案：A

5.稅收籌劃的目標(biāo)是()

A.稅負(fù)最小化

B.成本最小化

C.企業(yè)利潤(rùn)最大化

D.企業(yè)價(jià)值最大化

正確答案：D

6.稅收籌劃的主體是()

A.納稅人

B.征稅對(duì)象

C.計(jì)稅依據(jù)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案：A

7.我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25樂(lè)其中小型微利企業(yè)減按()的所得稅

稅率征收企業(yè)所得稅

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

8.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收

益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶貢任的營(yíng)利組織是()

多選題(4.0分)

A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

正確答案：BC

9.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的

法人企業(yè)相比，其區(qū)別是()

A.后者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

B.前者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

C.后者可以按投資額的50%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

D.前者可以按投資額的50%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

正確答案：A

10.我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不

能沖抵母公司利潤(rùn)

A.母公司

B.子公司

C.總公司

D.分公司

正確答案：B

11.下列說(shuō)法不正確的是（）

A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)溝的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

二、多選題（5道，共30分）

13.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的具體操作方法有（）

A.企業(yè)通過(guò)控制零售價(jià)和原材料的進(jìn)出口價(jià)格來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅

負(fù)水平

B.企業(yè)通過(guò)對(duì)專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱等無(wú)形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費(fèi)

的高低來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤(rùn)施加影響

C.企業(yè)通過(guò)技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費(fèi)用來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)和稅負(fù)

水平

D,企業(yè)利用機(jī)器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)與稅負(fù)水平

正確答案：ABCD

14.稅收優(yōu)惠主要形式包含（）

A.免稅

B.減稅

C.稅收扣除

D.稅收抵免

正確答案：ABCD

15.由于稅收待遇的差別，以下()承擔(dān)全面納稅義務(wù)

A.母公司

B.總公司

C.分公司

D.子公司

正確答案：ABD

16.根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與

分公司稅收待遇的闡述中錯(cuò)誤的有()。

A.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常

要承擔(dān)與該國(guó)的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)

B.分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其

所發(fā)生的利潤(rùn)及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的“合并報(bào)表”

C.分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于分

公司所在的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅

D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國(guó)的稅收

待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)

正確答案：ABD

17.企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是()

A.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)

表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)

好處

B.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能晶利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子

公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞

延納稅的好處

C.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報(bào)

表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項(xiàng)

好處

D.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分

公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞

延納稅的好處

正確答案：AB

三、判斷題（10道，共30分）

19.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定,居民納稅人對(duì)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

20.遞延納稅籌劃法是通過(guò)推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

21.代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入

時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

22.稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用己向

來(lái)源國(guó)繳納的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅額的部分

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

23.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

24.子公司是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的

獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

25.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

26.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公

司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了

公司所得稅稅負(fù)。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

27.居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民

企業(yè)適用稅率為25%

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

28.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。

()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

納稅籌劃?形考任務(wù)二(20分)

一、單選題(10道，共40分)

2.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是()

A.公司制企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C,合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

正確答案：A

3.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是()

A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民

納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)

立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓

都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強(qiáng)的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強(qiáng)的稀有商品

正確答案：C

4.下列情況是非居民企業(yè)的是()

A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的

企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源了中國(guó)境內(nèi)所

得的企業(yè)

正確答案：C

5.下列說(shuō)法不正確的是()

A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)溝的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

6.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下

列不符合的情況是O

A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

B.享受所在國(guó)為新沒(méi)公司提供的免稅期

C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

正確答案：D

7.以下屬于“免稅收入”的是()

A.財(cái)政撥款？

B.行政事業(yè)性收費(fèi)

C.政府性基金

D.國(guó)債利息收入？

正確答案：D

8.甲創(chuàng)投企業(yè)20X5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)(未上市的中小

高新技術(shù)企業(yè))投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有到20X7年12月31日。甲企業(yè)20X7年

實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納

稅所得額為()

A.500萬(wàn)元

B.360萬(wàn)元

C.350萬(wàn)元

D.300萬(wàn)元

正確答案：B

9.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為()

A.金融企業(yè)為5:1,其他企業(yè)為2:1

B.其他企業(yè)為5:1,金融企業(yè)為2:1

C.金融企業(yè)為4:1,其他企業(yè)為2:1

D.其他企業(yè)為4:1,金融企業(yè)為2:1

正確答案：A

10.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）

A.增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)

B.對(duì)于達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，僅將超過(guò)起征點(diǎn)的金額納入增值稅征稅范圍

C.隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報(bào)

D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20X8年6月價(jià)稅合并收取銷售款3.02

萬(wàn)元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅

正確答案：C

11.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）

A.油料作物的種植

B.糖料作物的種植

C.麻類作物的種植

D.香料作物的種植

正確答案：D

一、多選題（5道，共30分）

13.企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）

A.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)

表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)

好處

B.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子

公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞

延納稅的好處

C.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報(bào)

表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項(xiàng)

好處

D.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分

公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞

延納稅的好處

正確答案：AB

14.由于稅收待遇的差別，以下()承擔(dān)全面納稅義務(wù)

A.母公司

B.總公司

C.分公司

D.子公司

正確答案：ABD

15.投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)的影響會(huì)有機(jī)地體現(xiàn)在下列()因素的

變動(dòng)之中

A.有效稅基的綜合比例

B.法定稅率的水平

C.實(shí)際稅率的總體水平

D.納稅綜合成本的高低

正確答案：ACD

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)

予稅前據(jù)實(shí)扣除的有()

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出

D.金融企業(yè)的同業(yè)亦借利息支出

正確答案：ACD

17.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，

應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法正確的有O

A.利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.租金所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額

正確答案：ABC

三、判斷題（10道，共30分）

19.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司,

從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正

軌，產(chǎn)品打開(kāi)銷路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保

證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

20.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

21.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅

人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。外商投資企業(yè)按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中

國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃

的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡

可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

22.在企業(yè)設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資

難度大，企業(yè)管理相對(duì)困難，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對(duì)于規(guī)模小，資金需

求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收

益。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

23.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公

司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了

公司所得稅稅負(fù)。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

24.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其

所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

25.非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單

位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽牙合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人不得視為非

居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

26.當(dāng)實(shí)際增值率小丁稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

27.納稅成本的降低一定能帶來(lái)企業(yè)整體利益的增加。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

28.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

納稅籌劃?形考任務(wù)二(20分)

一、單選題(10道，共40分)

2.下列說(shuō)法不正確的是()

A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)溝的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

3.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的

法人企業(yè)相比，其區(qū)別是()

A.后者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

B.前者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

C.后者可以按投資額的50%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

D.前者可以按投資額的50%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該

合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

正確答案：A

4.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在，也國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下

列不符合的情況是O

A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期

C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

正確答案：D

5.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收

益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合次企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是()

多選題(4.0分)

A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

正確答案：BC

6.下列情況是非居民企業(yè)的是()

A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的

企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所

得的企業(yè)

正確答案：C

7.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()

A.增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)

B.對(duì)于達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，僅將超過(guò)起征點(diǎn)的金額納入增值稅征稅范圍

C.隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報(bào)

D.某小規(guī)模納稅人(小型微利企業(yè))20X8年5月價(jià)稅合并收取銷售款3.02

萬(wàn)元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅

正確答案：C

8.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為()

A.金融企業(yè)為5:1,其他企業(yè)為2:1

B.其他企業(yè)為5:1,金融企業(yè)為2:1

C.金融企業(yè)為4:1,其他企業(yè)為2:1

D.其他企業(yè)為4:1,金融企業(yè)為2:1

正確答案：A

9.以下屬于“免稅收入”的是()

A.財(cái)政撥款？

B.行政事業(yè)性收費(fèi)

C.政府性基金

D.國(guó)債利息收入？

正確答案：D

10.甲創(chuàng)投企業(yè)20X5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中

小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有到20X7年12月31日。甲企業(yè)20義7

年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)

納稅所得額為（）

A.500萬(wàn)元

B.360萬(wàn)元

C.350萬(wàn)元

D.300萬(wàn)元

正確答案：B

11.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（）

A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年至第一年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

正確答案：D

二、多選題（5道，共30分）

13.有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）

A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的

來(lái)源丁中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系

的所得，繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的

來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的

所得，繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所

得繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案：BCD

14.我國(guó)企業(yè)所得稅法按照()相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了

明確界定

A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

C.國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)

D.戶籍標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：AB

15.關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說(shuō)法，正確的有()

A.企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除

B.企業(yè)共同合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算

加計(jì)扣除

C.企業(yè)委托外單位開(kāi)發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方

協(xié)商確定加計(jì)扣除額度

D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除

研發(fā)費(fèi)用

正確答案：BD

16.企業(yè)在i|算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)訂入應(yīng)納稅所得額的收入有()

A.購(gòu)買國(guó)庫(kù)券到期兌現(xiàn)的利息

B.外單位欠款給付的利息

C.收取的逾期未退回包裝物的押金

D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款

正確答案：BCD

17.非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)

申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下()方法核定其應(yīng)納稅所得額

A.按收入總額核定

B.按成本費(fèi)用核定

C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定

D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

正確答案：ABC

三、判斷題(10道，共30分)

19.由于在稅收中外國(guó)企業(yè)屬于中國(guó)“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商

投資企業(yè)是非中國(guó)“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類企業(yè)應(yīng)按其所得來(lái)

源地分別確定應(yīng)稅所得()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

20.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、

法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

21.子公司是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的

獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

22.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。()

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

23.一般來(lái)講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會(huì)低于合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

24.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或

者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

25.現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過(guò)

起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

26.納稅成本的降低一定能帶來(lái)企業(yè)整體利益的增加。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

27.當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

28.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無(wú)論是否另開(kāi)發(fā)票，均不得從

銷售額中扣除。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

納稅籌劃?形考任務(wù)二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收

益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是（）

多選題（4.0分）

A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

正確答案：BC

3.下列情況是非居民企業(yè)的是（）

A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的

企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所

得的企業(yè)

正確答案：C

4.我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%,其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅

稅率征收企業(yè)所得稅

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

5.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其

所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：B

6.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是()

A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民

納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)

立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓

都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強(qiáng)的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性

不強(qiáng)的稀有商品

正確答案：C

7.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是()￡

A.小型微利企業(yè)

B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)

正確答案：B

8.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為()

A.金融企業(yè)為5:1,其他企業(yè)為2:1

B.其他企業(yè)為5:1,金融企業(yè)為2:1

C.金融企業(yè)為4:1,其他企業(yè)為2:1

D.其他企業(yè)為4:1,金融企業(yè)為2:1

正確答案：A

9.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起()

A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

正確答案：D

10.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是

()

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

正確答案：B

1L下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是()

A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)

B.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

C.企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)

D.企業(yè)境外分支機(jī)溝的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

正確答案：B

二、多選題(5道，共30分)

13.有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是()

A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的

來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系

的所得，繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的

來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的

所得，繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所

得繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案：BCD

14.我國(guó)企業(yè)所得稅法按照()相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了

明確界定

A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

C.國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)

D.戶籍標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：AB

15.投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)的影響會(huì)有機(jī)地體現(xiàn)在下列()因素的

變動(dòng)之中

A.有效稅基的綜合比例

B.法定稅率的水平

C.實(shí)際稅率的總體水平

D.納稅綜合成本的高低

正確答案：ACD

16.非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)

申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下()方法核定其應(yīng)納稅所得額

A.按收入總額核定

B.按成本費(fèi)用核定

C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定

D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

正確答案：ABC

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)

予稅前據(jù)實(shí)扣除的有()

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出

D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

正確答案：ACD

三、判斷題（10道，共30分）

19.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)

所得稅稅率優(yōu)惠。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

20.由于在稅收中外國(guó)企業(yè)屬于中國(guó)“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商

投資企業(yè)是非中國(guó)“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類企業(yè)應(yīng)按其所得米

源