預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)黃海大學(xué)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2014.9分錄版

某事業(yè)單位（黃海大學(xué)）2015年9月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)注1：必須設(shè)置明細(xì)賬的會(huì)計(jì)科目：財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、其他支出、應(yīng)繳稅費(fèi)。注：明細(xì)科目設(shè)置事業(yè)支出基本支出財(cái)政補(bǔ)助支出非財(cái)政專項(xiàng)資金支出其他資金支出項(xiàng)目支出財(cái)政補(bǔ)助支出非財(cái)政專項(xiàng)資金支出其他資金支出經(jīng)營(yíng)支出基本支出財(cái)政補(bǔ)助支出非財(cái)政專項(xiàng)資金支出其他資金支出項(xiàng)目支出財(cái)政補(bǔ)助支出非財(cái)政專項(xiàng)資金支出其他資金支出其他支出基本支出財(cái)政補(bǔ)助支出非財(cái)政專項(xiàng)資金支出非財(cái)政非專項(xiàng)資金支出項(xiàng)目支出財(cái)政補(bǔ)助支出非財(cái)政專項(xiàng)資金支出非財(cái)政非專項(xiàng)資金支出財(cái)政補(bǔ)助收入財(cái)政直接支付基本支出項(xiàng)目支出財(cái)政授權(quán)支付基本支出項(xiàng)目支出財(cái)政應(yīng)返還額度財(cái)政直接支付財(cái)政授權(quán)支付應(yīng)繳稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已交稅金銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加應(yīng)交地方教育費(fèi)企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅交納上月計(jì)提的應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅800元，應(yīng)交城建稅56元，應(yīng)交教育費(fèi)附加24元，應(yīng)交地方教育費(fèi)20元，共計(jì)900元，以銀行存款支付。（與表一致）應(yīng)付職工薪酬工資（離退休費(fèi)）地方（部門）津貼補(bǔ)貼其他個(gè)人收入社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金工會(huì)經(jīng)費(fèi)注2：必須設(shè)置輔助核算的會(huì)計(jì)科目：財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、其他支出。財(cái)政補(bǔ)助收入設(shè)功能科目輔助核算事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出和其他支出設(shè)經(jīng)濟(jì)科目輔助核算用現(xiàn)金購(gòu)買復(fù)印紙一批，價(jià)款950元，并直接發(fā)放給各部門使用（所用款項(xiàng)為財(cái)政部門當(dāng)年撥入的基本經(jīng)費(fèi)）。借：事業(yè)支出950貸：庫(kù)存現(xiàn)金950開出轉(zhuǎn)賬支票一張（零余額賬戶），用款項(xiàng)為財(cái)政部門當(dāng)年撥入的基本支出經(jīng)費(fèi)支付設(shè)備價(jià)款50000元，設(shè)備經(jīng)驗(yàn)收后交付使用。借：固定資產(chǎn)50，000貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金50,000借：事業(yè)支出50,000貸：零余額賬戶用款額度50,000大學(xué)對(duì)外提供教學(xué)服務(wù)，收取培訓(xùn)費(fèi)收入30000元，并存入銀行。借：銀行存款貸：事業(yè)收入大學(xué)所屬非獨(dú)立核算招待所接待外籍旅游者，收費(fèi)100000美元住宿費(fèi)用，當(dāng)日的人民幣匯率為100美元兌換650元人民幣，并存入銀行。借：銀行存款650，000貸：經(jīng)營(yíng)收入650,000收到銀行的《授權(quán)支付到賬通知》，本月的零余額賬戶用款額度為800000元，其中基本支出補(bǔ)助700000元，項(xiàng)目支出補(bǔ)助100000元，與財(cái)政部門批復(fù)的《季度分月用款計(jì)劃》核對(duì)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。借：零余額賬戶用款額度貸：財(cái)政補(bǔ)助收入—授權(quán)支付單位購(gòu)進(jìn)自用材料A材料一批，材料價(jià)款與運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)15000元，以零余額賬戶款支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。借：存貨貸：零余額賬戶用款額度學(xué)校與K公司進(jìn)行科研橫向合作，按照協(xié)議，K公司應(yīng)向?qū)W校支付200000元預(yù)付款項(xiàng)作為合作訂金，收款入賬。借：銀行存款貸：預(yù)收賬款學(xué)校的非獨(dú)立核算食品加工廠，向L公司銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款20000元，向?qū)Ψ绞杖≡鲋刀?400元，共計(jì)23400元，貨已發(fā)出，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款貸：經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅3400學(xué)校向M設(shè)備制造公司訂購(gòu)急需用教學(xué)設(shè)備一臺(tái)，按照合同向?qū)Ψ街Ц额A(yù)付款30000元，以零余額賬戶用款額度支付（財(cái)政資金）。借：預(yù)付賬款貸：零余額賬戶用款額度收到主管部門的補(bǔ)助收入300000元，用于單位的某一專項(xiàng)活動(dòng)需要。借：銀行存款貸：上級(jí)補(bǔ)助收入交納上月計(jì)提的應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅800元，應(yīng)交城建稅56元，應(yīng)交教育費(fèi)附加24元，應(yīng)交地方教育費(fèi)20元，共計(jì)900元，以銀行存款支付。（與表一致）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅—應(yīng)交城建稅—應(yīng)交教育費(fèi)附加—應(yīng)交地方教育費(fèi)貸：銀行存款900計(jì)提本月應(yīng)付職工薪酬700900元，其中，應(yīng)付工資450,000元，應(yīng)付地方津貼補(bǔ)貼250,000元，應(yīng)付其他個(gè)人工資900元；并計(jì)算各種扣款：職工應(yīng)交個(gè)人所得稅12000元，職工個(gè)人住房公積金9000元，社會(huì)保障費(fèi)5000元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2000元，扣款合計(jì)28000元。借：事業(yè)支出—工資福利支出—基本工資450,000—津貼補(bǔ)貼250,000—其他個(gè)人工資900貸：應(yīng)付職工薪酬700900接例12，單位實(shí)現(xiàn)由財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資，將本月單位工資報(bào)表報(bào)送財(cái)政，由財(cái)政直接支付，依據(jù)財(cái)政轉(zhuǎn)來(lái)的直接支付憑證記賬。借：應(yīng)付職工薪酬700900貸：財(cái)政補(bǔ)助收入—財(cái)政直接支付700,900所屬非獨(dú)立核算的財(cái)稅學(xué)院領(lǐng)取備用金5000元。借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款所屬非獨(dú)立核算財(cái)稅學(xué)院報(bào)銷差旅費(fèi)用1000元，以現(xiàn)金支付（所用款項(xiàng)為財(cái)政部門當(dāng)年撥入的基本經(jīng)費(fèi)）。借：事業(yè)支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金向自來(lái)水公司支付水費(fèi)3500元，其中500元為職工家屬宿舍墊付用水費(fèi)用。（所用款項(xiàng)為財(cái)政部門當(dāng)年撥入的基本經(jīng)費(fèi)）借：事業(yè)支出—商品和服務(wù)支出—水費(fèi)其他應(yīng)收款—家屬宿舍水費(fèi)貸：銀行存款學(xué)校通過(guò)政府采購(gòu)購(gòu)買材料一批，單位將自籌資金100000元?jiǎng)澽D(zhuǎn)到政府采購(gòu)資金專戶。借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款單位實(shí)行非稅收入上繳財(cái)政專戶管理的辦法，收到學(xué)生學(xué)費(fèi)收入4500元，存入銀行。借：銀行存款貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款向M設(shè)備制造公司訂購(gòu)的教學(xué)設(shè)備到貨，設(shè)備總價(jià)款80000元，已經(jīng)預(yù)付30000元，余款50000元以銀行存款支付。（參見第9題）借：固定資產(chǎn)80,000貸：非流動(dòng)資產(chǎn)資金—固定資產(chǎn)80，000借：事業(yè)支出貸：銀行存款預(yù)付賬款L公司所欠的銷售產(chǎn)品款收回，共23400元，并存入銀行。借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款單位實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，以上年結(jié)余資金購(gòu)買設(shè)備一臺(tái)，總價(jià)款25000元，以財(cái)政直接支付方式付款。借：固定資產(chǎn)貸：非流動(dòng)資產(chǎn)資金—固定資產(chǎn)借：事業(yè)支出貸：財(cái)政應(yīng)返還額度用A項(xiàng)目?？钯Y金購(gòu)買材料一批直接投入使用，價(jià)款及運(yùn)雜費(fèi)10000元，以零余額賬戶存款支付（A項(xiàng)目為非財(cái)政專項(xiàng)資金資助）。借：事業(yè)支出貸：零余額賬戶用款額度計(jì)提A項(xiàng)目的研究人員科研津貼5000元（A項(xiàng)目為非財(cái)政專項(xiàng)資金資助）。借：事業(yè)支出貸：應(yīng)付職工薪酬學(xué)校接受校友捐贈(zèng)電腦30臺(tái)，每臺(tái)價(jià)值4000元。借：固定資產(chǎn)貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金25．學(xué)校報(bào)廢一臺(tái)打印機(jī)，發(fā)生清理費(fèi)用200元，該設(shè)備的殘值變價(jià)收入500元，賬面原值3000元，已提折舊2000元。借：待處置資產(chǎn)損益1,000累計(jì)折舊2,000貸：固定資產(chǎn)3,000借：待處置資產(chǎn)損益200貸：庫(kù)存現(xiàn)金200借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：待處置資產(chǎn)損益50026.學(xué)校將其擁有的發(fā)明專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給B大學(xué)，協(xié)商作價(jià)80000元，該專利權(quán)的成本是15000元，已攤銷3500元。借：應(yīng)收賬款累計(jì)攤銷貸：無(wú)形資產(chǎn)其他收入收到從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金4500元。借：銀行存款貸：事業(yè)收入單位用上年度的財(cái)政直接支付結(jié)余資金購(gòu)買設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備總價(jià)款35000元，不需要安裝。借：固定資產(chǎn)貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)借：事業(yè)支出貸：財(cái)政補(bǔ)助收入—財(cái)政直接支付單位對(duì)A公司銷售產(chǎn)品一批，取得經(jīng)營(yíng)收入100000元，應(yīng)繳增值稅6000元，共計(jì)106000元，對(duì)方因資金短缺，開出銀行銀行承兌匯票，期限3個(gè)月，無(wú)息。借：應(yīng)收票據(jù)貸：經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅6000接上例，單位將未到期的應(yīng)付票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，收到資金101000元，支付貼現(xiàn)息5000元，票據(jù)面值106000元借：銀行存款其他支出貸：應(yīng)收票據(jù)有一筆三年以上的C企業(yè)欠款150000元無(wú)法收回，轉(zhuǎn)入待處臵資產(chǎn)。借：待處置資產(chǎn)損益貸：應(yīng)收賬款接上例，經(jīng)報(bào)批，將無(wú)法收回款項(xiàng)150000元予以核銷。借：其他支出貸：待處置資產(chǎn)損益收到所屬獨(dú)立核算的出版社上繳收入35000元。借：銀行存款貸：附屬單位上繳收入K公司的銀行承兌匯票到期，金額為100000元，學(xué)校收款入賬。借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)通過(guò)政府采購(gòu)購(gòu)買的電腦到貨，總價(jià)款180000元，其中，單位自籌資金支付90000元，財(cái)政直接支付資金支付90000元。電腦經(jīng)驗(yàn)收無(wú)誤投入后使用。(參見17題)借：固定資產(chǎn)貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)借：事業(yè)支出貸：財(cái)政補(bǔ)助收入—財(cái)政直接支付其他應(yīng)收款接例35，單位自籌資金剩余10000元退回，收款存入銀行。借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款37．所屬招待所計(jì)提本月應(yīng)發(fā)職工工資，待下月發(fā)放。本月基本工資110000元，津貼補(bǔ)貼150000元，獎(jiǎng)金30000元。代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)8000元，個(gè)人繳存的住房公積金12000元，個(gè)人所得稅6000元，扣款總計(jì)26000元；實(shí)發(fā)工資264000元。借：事業(yè)支出貸：應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款應(yīng)繳稅費(fèi)600038.所屬招待所購(gòu)買被服一批，價(jià)值300000元，直接投入使用，以銀行存款支付。借：事業(yè)支出貸：銀行存款39.單位接受港商捐贈(zèng)的辦公用品一批，辦公用品則沒(méi)有相關(guān)憑據(jù)，參照市場(chǎng)上類似材料的價(jià)格估值為12500元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)900元，以現(xiàn)金支付，存貨已驗(yàn)收入庫(kù)。借：存貨貸：其他收入庫(kù)存現(xiàn)金40.單位對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行期末盤點(diǎn)，盤虧對(duì)外加工產(chǎn)品所用的乙物資20公斤，乙物資的市場(chǎng)價(jià)格每公斤70元，共計(jì)1400元，該單位屬于增值稅一般納稅人的事業(yè)單位，乙物資所承擔(dān)的增值稅稅率為17%。借：待處置資產(chǎn)損益1,638貸：存貨1,400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅23841.單位開出銀行承兌商業(yè)匯票1張，購(gòu)買自用材料一批，材料價(jià)款和增值稅共計(jì)36000元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。借：存貨貸：應(yīng)付票據(jù)42.單位支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)500元，由銀行在單位銀行存款中直接扣除。借：其他支出貸：銀行存款43.單位接受A企業(yè)預(yù)訂某項(xiàng)服務(wù)，預(yù)收款項(xiàng)60000元，存入銀行。借：銀行存款貸：預(yù)收賬款44.接上例，單位向A企業(yè)提供服務(wù)，單位確認(rèn)收入，并收取余款24000元。借：預(yù)收賬款銀行存款貸：事業(yè)收入45.單位向銀行借入為期3年的長(zhǎng)期借款500000元，于工程建設(shè)，款項(xiàng)已經(jīng)到賬。借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款46.接例47，單位借入款項(xiàng)500000元用于工程建設(shè)，發(fā)生利息支出10000元，以銀行存款支付。借：在建工程貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—在建工程借：其他支出貸：銀行存款47.接例44，單位歸還到期的長(zhǎng)期借款500000元，并支付當(dāng)月利息5000元，共計(jì)505000元。借：其他支出長(zhǎng)期借款貸：銀行存款48.單位融資租入設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備總價(jià)款100000元，首付20000元，余款80000元在以后的年度中分期償付，每年度40000元。借：固定資產(chǎn)100,000貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)20，000長(zhǎng)期應(yīng)付款80,000借：事業(yè)支出20,000貸：銀行存款20,00049.接例48，單位支付本年度的租賃租入設(shè)備應(yīng)付款40000元。借：事業(yè)支出40,000貸：銀行存款40,000借：長(zhǎng)期應(yīng)付款貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金50.單位收到臨時(shí)工王強(qiáng)的存入保證金，現(xiàn)金1000元。借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款51.單位對(duì)外捐贈(zèng)一批非自用材料，按加權(quán)平均法計(jì)算出該批材料的賬面價(jià)值是20000元，材料承擔(dān)的增值稅是3400元，共計(jì)23400元。借：待處置資產(chǎn)損益貸：存貨應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅3400借：其他支出貸：待處置資產(chǎn)損益52.單位一次性購(gòu)買了2種國(guó)債券，分別是半年期國(guó)債券100000元，1年期國(guó)債券150000元，以銀行存款支付。購(gòu)買時(shí)共發(fā)生稅費(fèi)250元，按所購(gòu)國(guó)債券的金額比例分?jǐn)?。借：短期投資—半年期國(guó)債券100,100—一年期國(guó)債券150，150貸：銀行存款250,25053.接例52，單位所購(gòu)的一年期國(guó)債券為每半年支付一次利息，現(xiàn)收到利息4000元，并存入銀行。借：銀行存款貸：其他收入—投資收益54.單位收到代理銀行的零余額賬戶用款額度到賬通知，本月的授權(quán)支付額度為400000元。借：零余額賬戶用款額度貸：財(cái)政補(bǔ)助收入—授權(quán)支付55.單位以10臺(tái)設(shè)備對(duì)M企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，每臺(tái)設(shè)備估值12000元，發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2000元，共計(jì)122000元。該批設(shè)備的賬面價(jià)值為100000元，已提折舊5000元。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資122，000貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—長(zhǎng)期投資122,000借：其他支出2,000貸：銀行存款2,000借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)95,000累計(jì)折舊5,000貸：固定資產(chǎn)100,00056.臨時(shí)工王強(qiáng)離職，向王強(qiáng)支付存入保證金1000元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)付款貸：庫(kù)存現(xiàn)金57.單位以一項(xiàng)專利技術(shù)投資到N中心做長(zhǎng)期股權(quán)投資，該技術(shù)的評(píng)估價(jià)值為300000元，發(fā)生評(píng)估費(fèi)3000元以銀行存款支付；該專利的賬面無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值100000元，已計(jì)提攤銷20000元。借：長(zhǎng)期投資貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—長(zhǎng)期投資303,000借：其他支出3，000貸：銀行存款3,000借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷貸：無(wú)形資產(chǎn)58.M企業(yè)年末分紅，本單位收到分配股利6000元，存入銀行。借：銀行存款貸：其他收入—投資收益59.單位欲轉(zhuǎn)讓M企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，賬面投資額122000元，實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格為100000元。借：待處置資產(chǎn)損益122,000貸：長(zhǎng)期投資122,000借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—長(zhǎng)期投資100,000貸：待處置資產(chǎn)損益100,00060.單位購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款600000元，相關(guān)稅費(fèi)3000元，運(yùn)輸費(fèi)2000元，共計(jì)605000元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)借：事業(yè)支出602000應(yīng)交稅費(fèi)3000貸：銀行存款60500061.單位對(duì)一棟辦公樓進(jìn)行改擴(kuò)建，該樓的固定資產(chǎn)賬面余額210000元，已提折舊60751元，轉(zhuǎn)入在建工程。借：在建工程149，249貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—在建工程149,249借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)149,249累計(jì)折舊60,751貸：固定資產(chǎn)210,00062.單位現(xiàn)向施工單位支付大樓的改擴(kuò)建費(fèi)用74300元，以零余額賬戶用款額度支付。借：在建工程貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—在建工程借：事業(yè)支出貸：零余額賬戶用款額度63.接61.62題，大樓改擴(kuò)建完工，交付使用。借：固定資產(chǎn)223,549貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)223,549借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—在建工程223,549貸：在建工程223,54964.單位無(wú)償調(diào)出設(shè)備2臺(tái)，設(shè)備的賬面余額15000元，已提折舊4000元，現(xiàn)轉(zhuǎn)入。借：待處置資產(chǎn)損益累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)貸：待處置資產(chǎn)損益65.單位盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，盤盈甲設(shè)備1臺(tái)，按類似設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格估值10000元；盤虧乙器械2件，器械的賬面余額6000元，已提折舊2000元，轉(zhuǎn)為待處置資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn)—甲設(shè)備貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)借：待處置資產(chǎn)損益累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)—乙器械66.單位收到財(cái)政撥來(lái)的“主辦學(xué)術(shù)年會(huì)”專項(xiàng)資金150000元，款已到賬。借：銀行存款貸：財(cái)政補(bǔ)助收入67.單位為舉辦學(xué)術(shù)年會(huì)活動(dòng)支付場(chǎng)地費(fèi)用44000元，設(shè)備租賃費(fèi)5000元，餐費(fèi)30000元，以銀行存款支付。借：事業(yè)支出貸：銀行存款68.單位為學(xué)術(shù)年會(huì)活動(dòng)服務(wù)人員支付專家主講費(fèi)20000元，勞務(wù)費(fèi)用31000元，以現(xiàn)金支付。借：事業(yè)支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金69.單位的協(xié)同創(chuàng)新中心申請(qǐng)的國(guó)家自然科學(xué)基金重大項(xiàng)目獲批，收到國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)撥來(lái)的首批資金600000元，款已到賬。借：銀行存款貸：事業(yè)收入70.單位利用國(guó)家自然科學(xué)基金重大項(xiàng)目資金購(gòu)買材料一批，價(jià)款總計(jì)6000元，以銀行存款支付。借：存貨貸：銀行存款71.單位提取現(xiàn)金50000元，用于支付科研人員的勞務(wù)費(fèi)用。本月勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)60000元，扣除應(yīng)繳個(gè)人所得稅10000元，實(shí)付50000元，以現(xiàn)金支付。借：事業(yè)支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅1000072.單位協(xié)同創(chuàng)新中心向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用以國(guó)家自然科學(xué)基金重大項(xiàng)目資金購(gòu)入的專項(xiàng)材料，價(jià)值計(jì)15000元，投入使用。借：事業(yè)支出貸：存貨73.單位計(jì)提折舊，設(shè)備類折舊金額5600元，建筑類折舊金額8210元，共計(jì)13810元。借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—設(shè)備—建筑貸：累計(jì)折舊—設(shè)備—建筑74.單位計(jì)提應(yīng)繳房產(chǎn)稅580元，城鎮(zhèn)土地使用稅2100元。借：事業(yè)支出2680貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅75.將應(yīng)繳財(cái)政專戶款4500元，繳入同級(jí)財(cái)政專戶。借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款貸：銀行存款76.大學(xué)所屬非獨(dú)立核算招待所領(lǐng)用A材料一批，總價(jià)款為28000元，用于招待所房間使用。借：經(jīng)營(yíng)支出貸：存貨—A材料77.計(jì)算應(yīng)繳稅金（650000元的住宿收入），已知營(yíng)業(yè)稅稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)1%，計(jì)稅并記賬。借：經(jīng)營(yíng)支出36075貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅32500—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅—應(yīng)交教育費(fèi)附加—應(yīng)交地方教育費(fèi)78.單位所屬非獨(dú)立核算招待所支付員工工資共計(jì)76000元，其中，基本工資72000元，補(bǔ)助工資4000元；扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保障費(fèi)6100元、住房公積金5300元和個(gè)人所得稅4800元，實(shí)際支付工資59800元。借：經(jīng)營(yíng)支出—基本工資借：經(jīng)營(yíng)支出—津貼補(bǔ)貼貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬59800其他應(yīng)付款11400應(yīng)交稅費(fèi)480079.單位從銀行提取現(xiàn)金59800元，并支付給單位所屬非獨(dú)立核算招待所員工。借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付職工薪酬—貸：