建筑工程租賃稅收政策考核試卷

建筑工程租賃稅收政策考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗(yàn)考生對(duì)建筑工程租賃稅收政策的理解和掌握程度，包括政策背景、適用范圍、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。通過(guò)對(duì)相關(guān)法律法規(guī)和實(shí)際案例的分析，評(píng)估考生在實(shí)際工作中運(yùn)用稅收政策的能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.建筑工程租賃的營(yíng)業(yè)稅稅率通常為（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

2.建筑工程租賃企業(yè)可以享受的增值稅優(yōu)惠政策不包括（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.增值稅免征

D.增值稅即征即退減半

3.建筑工程租賃合同簽訂后，租賃雙方應(yīng)在（）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

A.5個(gè)工作日內(nèi)

B.10個(gè)工作日內(nèi)

C.15個(gè)工作日內(nèi)

D.1個(gè)月內(nèi)

4.建筑工程租賃的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.租金

B.成本

C.收入

D.利潤(rùn)

5.以下哪個(gè)不屬于建筑工程租賃的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.延長(zhǎng)納稅期限

B.加計(jì)扣除

C.減半征收

D.免征增值稅

6.建筑工程租賃企業(yè)發(fā)生損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。

A.直接扣除

B.遞延扣除

C.分期扣除

D.無(wú)法扣除

7.建筑工程租賃企業(yè)向個(gè)人支付租金，應(yīng)代扣代繳（）。

A.個(gè)人所得稅

B.增值稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.土地增值稅

8.建筑工程租賃企業(yè)購(gòu)進(jìn)設(shè)備，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A.設(shè)備價(jià)格的3%

B.設(shè)備價(jià)格的6%

C.設(shè)備價(jià)格的11%

D.設(shè)備價(jià)格的13%

9.建筑工程租賃企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，在（）前不得轉(zhuǎn)讓或改變。

A.納稅期限屆滿

B.納稅義務(wù)發(fā)生

C.納稅申報(bào)完畢

D.納稅義務(wù)履行

10.建筑工程租賃合同中，租金支付方式為按月支付，則租金的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.每月支付當(dāng)天

B.每月收到租金當(dāng)天

C.每月租賃合同簽訂當(dāng)天

D.每月租賃期限屆滿當(dāng)天

11.建筑工程租賃企業(yè)將租賃物出租給個(gè)人，應(yīng)繳納的稅費(fèi)不包括（）。

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.個(gè)人所得稅

D.房產(chǎn)稅

12.建筑工程租賃企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，因企業(yè)自身原因而中止的，應(yīng)（）。

A.補(bǔ)繳已享受的稅收優(yōu)惠

B.重新申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠

C.繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠

D.不受影響

13.建筑工程租賃企業(yè)購(gòu)進(jìn)建筑材料，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A.材料價(jià)格的3%

B.材料價(jià)格的6%

C.材料價(jià)格的11%

D.材料價(jià)格的13%

14.建筑工程租賃企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，在（）前不得轉(zhuǎn)讓或改變。

A.納稅期限屆滿

B.納稅義務(wù)發(fā)生

C.納稅申報(bào)完畢

D.納稅義務(wù)履行

15.建筑工程租賃合同中，租金支付方式為按月支付，則租金的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.每月支付當(dāng)天

B.每月收到租金當(dāng)天

C.每月租賃合同簽訂當(dāng)天

D.每月租賃期限屆滿當(dāng)天

16.建筑工程租賃企業(yè)將租賃物出租給個(gè)人，應(yīng)繳納的稅費(fèi)不包括（）。

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.個(gè)人所得稅

D.房產(chǎn)稅

17.建筑工程租賃企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，因企業(yè)自身原因而中止的，應(yīng)（）。

A.補(bǔ)繳已享受的稅收優(yōu)惠

B.重新申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠

C.繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠

D.不受影響

18.建筑工程租賃企業(yè)購(gòu)進(jìn)建筑材料，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A.材料價(jià)格的3%

B.材料價(jià)格的6%

C.材料價(jià)格的11%

D.材料價(jià)格的13%

19.建筑工程租賃企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，在（）前不得轉(zhuǎn)讓或改變。

A.納稅期限屆滿

B.納稅義務(wù)發(fā)生

C.納稅申報(bào)完畢

D.納稅義務(wù)履行

20.建筑工程租賃合同中，租金支付方式為按月支付，則租金的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.每月支付當(dāng)天

B.每月收到租金當(dāng)天

C.每月租賃合同簽訂當(dāng)天

D.每月租賃期限屆滿當(dāng)天

21.建筑工程租賃企業(yè)將租賃物出租給個(gè)人，應(yīng)繳納的稅費(fèi)不包括（）。

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.個(gè)人所得稅

D.房產(chǎn)稅

22.建筑工程租賃企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，因企業(yè)自身原因而中止的，應(yīng)（）。

A.補(bǔ)繳已享受的稅收優(yōu)惠

B.重新申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠

C.繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠

D.不受影響

23.建筑工程租賃企業(yè)購(gòu)進(jìn)建筑材料，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A.材料價(jià)格的3%

B.材料價(jià)格的6%

C.材料價(jià)格的11%

D.材料價(jià)格的13%

24.建筑工程租賃企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，在（）前不得轉(zhuǎn)讓或改變。

A.納稅期限屆滿

B.納稅義務(wù)發(fā)生

C.納稅申報(bào)完畢

D.納稅義務(wù)履行

25.建筑工程租賃合同中，租金支付方式為按月支付，則租金的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.每月支付當(dāng)天

B.每月收到租金當(dāng)天

C.每月租賃合同簽訂當(dāng)天

D.每月租賃期限屆滿當(dāng)天

26.建筑工程租賃企業(yè)將租賃物出租給個(gè)人，應(yīng)繳納的稅費(fèi)不包括（）。

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.個(gè)人所得稅

D.房產(chǎn)稅

27.建筑工程租賃企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，因企業(yè)自身原因而中止的，應(yīng)（）。

A.補(bǔ)繳已享受的稅收優(yōu)惠

B.重新申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠

C.繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠

D.不受影響

28.建筑工程租賃企業(yè)購(gòu)進(jìn)建筑材料，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A.材料價(jià)格的3%

B.材料價(jià)格的6%

C.材料價(jià)格的11%

D.材料價(jià)格的13%

29.建筑工程租賃企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，在（）前不得轉(zhuǎn)讓或改變。

A.納稅期限屆滿

B.納稅義務(wù)發(fā)生

C.納稅申報(bào)完畢

D.納稅義務(wù)履行

30.建筑工程租賃合同中，租金支付方式為按月支付，則租金的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.每月支付當(dāng)天

B.每月收到租金當(dāng)天

C.每月租賃合同簽訂當(dāng)天

D.每月租賃期限屆滿當(dāng)天

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.建筑工程租賃企業(yè)可以享受的增值稅優(yōu)惠政策包括（）。

A.增值稅免征

B.增值稅即征即退

C.增值稅減半征收

D.增值稅先征后退

2.建筑工程租賃合同的主要內(nèi)容應(yīng)包括（）。

A.租賃物的基本情況

B.租金及支付方式

C.租賃期限

D.違約責(zé)任

3.建筑工程租賃企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入成本的有（）。

A.租賃物的維修費(fèi)用

B.保險(xiǎn)費(fèi)用

C.利息支出

D.稅收罰款

4.建筑工程租賃企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，以下哪些情況可能導(dǎo)致優(yōu)惠資格失效？（）

A.未按規(guī)定報(bào)送資料

B.未按規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)

C.轉(zhuǎn)讓或改變享受優(yōu)惠的條件

D.未按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算

5.建筑工程租賃企業(yè)購(gòu)進(jìn)下列物品時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.租賃物

B.生產(chǎn)用原材料

C.辦公用品

D.設(shè)備

6.以下哪些情況屬于建筑工程租賃合同中的租賃物？（）

A.土地使用權(quán)

B.房屋

C.設(shè)備

D.建筑材料

7.建筑工程租賃企業(yè)發(fā)生的以下費(fèi)用中，哪些可以計(jì)入租金收入？（）

A.租賃物使用費(fèi)

B.維修費(fèi)

C.抵押金

D.保證金

8.建筑工程租賃企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，以下哪些情況可以申請(qǐng)延期？（）

A.因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期履行納稅義務(wù)

B.因政策調(diào)整導(dǎo)致原優(yōu)惠政策不再適用

C.因企業(yè)自身原因?qū)е聼o(wú)法按期履行納稅義務(wù)

D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)資料

9.以下哪些屬于建筑工程租賃企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)？（）

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.個(gè)人所得稅

D.土地增值稅

10.建筑工程租賃企業(yè)發(fā)生以下哪些情況需要代扣代繳個(gè)人所得稅？（）

A.向個(gè)人支付租金

B.向個(gè)人支付稿酬

C.向個(gè)人支付特許權(quán)使用費(fèi)

D.向個(gè)人支付財(cái)產(chǎn)租賃所得

11.建筑工程租賃合同中，以下哪些情況可能導(dǎo)致合同無(wú)效？（）

A.租賃物存在瑕疵

B.租賃物權(quán)屬不明

C.租賃雙方未達(dá)成一致

D.租賃期限違反法律規(guī)定

12.以下哪些屬于建筑工程租賃企業(yè)可以享受的稅收減免政策？（）

A.加計(jì)扣除

B.減半征收

C.免征

D.遞延納稅

13.建筑工程租賃企業(yè)發(fā)生的以下支出中，哪些可以作為扣除項(xiàng)目？（）

A.租賃物的折舊

B.租賃物的維修費(fèi)用

C.保險(xiǎn)費(fèi)用

D.稅收罰款

14.以下哪些屬于建筑工程租賃合同中的租賃期限？（）

A.租賃物交付使用日期

B.租賃期滿日期

C.租賃雙方約定的租賃期限

D.租賃合同簽訂日期

15.建筑工程租賃企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，以下哪些情況可能導(dǎo)致優(yōu)惠資格失效？（）

A.未按規(guī)定報(bào)送資料

B.未按規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)

C.轉(zhuǎn)讓或改變享受優(yōu)惠的條件

D.未按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算

16.以下哪些屬于建筑工程租賃企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.加計(jì)扣除

B.減半征收

C.免征

D.遞延納稅

17.建筑工程租賃企業(yè)發(fā)生的以下費(fèi)用中，哪些可以計(jì)入成本？（）

A.租賃物的維修費(fèi)用

B.保險(xiǎn)費(fèi)用

C.利息支出

D.稅收罰款

18.建筑工程租賃企業(yè)購(gòu)進(jìn)下列物品時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.租賃物

B.生產(chǎn)用原材料

C.辦公用品

D.設(shè)備

19.建筑工程租賃合同的主要內(nèi)容應(yīng)包括（）。

A.租賃物的基本情況

B.租金及支付方式

C.租賃期限

D.違約責(zé)任

20.以下哪些屬于建筑工程租賃企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)？（）

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.個(gè)人所得稅

D.土地增值稅

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.建筑工程租賃的營(yíng)業(yè)稅稅率為_(kāi)_____。

2.建筑工程租賃企業(yè)購(gòu)進(jìn)設(shè)備，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為設(shè)備價(jià)格的______%。

3.建筑工程租賃合同簽訂后，租賃雙方應(yīng)在______內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

4.建筑工程租賃的計(jì)稅依據(jù)是______。

5.建筑工程租賃企業(yè)發(fā)生的損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)______扣除。

6.建筑工程租賃企業(yè)向個(gè)人支付租金，應(yīng)代扣代繳______。

7.建筑工程租賃企業(yè)享受的增值稅優(yōu)惠政策不包括______。

8.建筑工程租賃企業(yè)發(fā)生的以下支出中，可以計(jì)入成本的有______。

9.建筑工程租賃企業(yè)購(gòu)進(jìn)建筑材料，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為材料價(jià)格的______%。

10.建筑工程租賃企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，在______前不得轉(zhuǎn)讓或改變。

11.建筑工程租賃合同中，租金支付方式為按月支付，則租金的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_____。

12.建筑工程租賃企業(yè)發(fā)生的以下費(fèi)用中，哪些可以計(jì)入租金收入？______。

13.建筑工程租賃企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，以下哪些情況可以申請(qǐng)延期？______。

14.以下哪些屬于建筑工程租賃企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)？______。

15.建筑工程租賃企業(yè)發(fā)生的以下情況需要代扣代繳個(gè)人所得稅？______。

16.以下哪些情況屬于建筑工程租賃合同中的租賃物？______。

17.建筑工程租賃企業(yè)發(fā)生的以下支出中，哪些可以作為扣除項(xiàng)目？______。

18.以下哪些屬于建筑工程租賃合同中的租賃期限？______。

19.建筑工程租賃企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，以下哪些情況可能導(dǎo)致優(yōu)惠資格失效？______。

20.以下哪些屬于建筑工程租賃企業(yè)可以享受的稅收減免政策？______。

21.建筑工程租賃企業(yè)發(fā)生的以下費(fèi)用中，哪些可以計(jì)入成本？______。

22.建筑工程租賃企業(yè)購(gòu)進(jìn)下列物品時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有______。

23.建筑工程租賃合同的主要內(nèi)容應(yīng)包括______。

24.以下哪些屬于建筑工程租賃企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)？______。

25.建筑工程租賃企業(yè)發(fā)生的以下情況需要代扣代繳個(gè)人所得稅？______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.建筑工程租賃企業(yè)享受的增值稅優(yōu)惠政策中，即征即退政策適用于所有類型的企業(yè)。（）

2.建筑工程租賃合同中，租金支付方式為按年支付，則租金的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每年支付當(dāng)天。（）

3.建筑工程租賃企業(yè)購(gòu)進(jìn)建筑材料，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為材料價(jià)格的11%。（）

4.建筑工程租賃企業(yè)將租賃物出租給個(gè)人，應(yīng)繳納的稅費(fèi)包括房產(chǎn)稅和增值稅。（）

5.建筑工程租賃企業(yè)發(fā)生的損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除。（）

6.建筑工程租賃企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，因企業(yè)自身原因而中止的，可以繼續(xù)享受優(yōu)惠。（）

7.建筑工程租賃合同中，租賃期限可以由租賃雙方自行約定，不受法律限制。（）

8.建筑工程租賃企業(yè)發(fā)生的以下支出中，保險(xiǎn)費(fèi)用可以作為扣除項(xiàng)目。（）

9.建筑工程租賃企業(yè)將租賃物出租給個(gè)人，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。（）

10.建筑工程租賃企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，在納稅期限屆滿前不得轉(zhuǎn)讓或改變。（）

11.建筑工程租賃企業(yè)購(gòu)進(jìn)設(shè)備，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為設(shè)備價(jià)格的13%。（）

12.建筑工程租賃企業(yè)發(fā)生的以下費(fèi)用中，維修費(fèi)用可以計(jì)入租金收入。（）

13.建筑工程租賃合同中，租金支付方式為按月支付，則租金的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每月租賃期限屆滿當(dāng)天。（）

14.建筑工程租賃企業(yè)享受的增值稅優(yōu)惠政策中，減半征收政策適用于所有類型的企業(yè)。（）

15.建筑工程租賃企業(yè)發(fā)生的以下費(fèi)用中，利息支出可以作為扣除項(xiàng)目。（）

16.建筑工程租賃合同中，租賃期限不得少于1年。（）

17.建筑工程租賃企業(yè)發(fā)生的以下情況需要代扣代繳個(gè)人所得稅，包括向個(gè)人支付租金和稿酬。（）

18.建筑工程租賃企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，在政策調(diào)整后，可以繼續(xù)享受原優(yōu)惠政策。（）

19.建筑工程租賃企業(yè)購(gòu)進(jìn)下列物品時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有租賃物和生產(chǎn)用原材料。（）

20.建筑工程租賃合同的主要內(nèi)容應(yīng)包括租賃物的基本情況、租金及支付方式、租賃期限和違約責(zé)任。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述建筑工程租賃稅收政策的主要內(nèi)容，包括適用范圍、稅率、計(jì)稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠等方面。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析建筑工程租賃企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)可能遇到的問(wèn)題及解決方法。

3.討論建筑工程租賃稅收政策對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和納稅申報(bào)的影響。

4.針對(duì)當(dāng)前建筑工程租賃稅收政策中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，并說(shuō)明理由。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某建筑工程租賃公司于2023年1月與一建筑企業(yè)簽訂了為期兩年的租賃合同，租賃物為一臺(tái)挖掘機(jī)。合同約定租金為每月5萬(wàn)元，租賃期間租賃公司承擔(dān)租賃物的維修保養(yǎng)費(fèi)用。請(qǐng)根據(jù)以下情況，計(jì)算該租賃公司應(yīng)繳納的增值稅。

（1）租賃公司購(gòu)進(jìn)該挖掘機(jī)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。

（2）租賃公司發(fā)生的維修保養(yǎng)費(fèi)用為2萬(wàn)元，其中1萬(wàn)元為材料費(fèi)用，0.6萬(wàn)元為人工費(fèi)用，0.4萬(wàn)元為稅金。

（3）租賃公司當(dāng)月實(shí)際收取租金4.8萬(wàn)元，因客戶延遲支付租金而未全額收取。

要求：根據(jù)上述情況，計(jì)算租賃公司應(yīng)繳納的增值稅。

2.案例題：

某建筑工程租賃企業(yè)為享受增值稅優(yōu)惠政策，將租賃物出租給一家建筑公司。租賃合同約定租金為每月10萬(wàn)元，租賃期限為三年。在租賃期間，租賃企業(yè)發(fā)現(xiàn)建筑公司未按規(guī)定使用租賃物，導(dǎo)致租賃物損壞嚴(yán)重。租賃企業(yè)遂要求建筑公司賠償損失，但建筑公司以租賃物損壞并非其責(zé)任為由拒絕賠償。

要求：分析租賃企業(yè)在這種情況下能否享受增值稅優(yōu)惠政策，并說(shuō)明理由。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.C

3.A

4.A

5.D

6.A

7.A

8.D

9.D

10.A

11.D

12.A

13.C

14.A

15.A

16.B

17.A

18.B

19.C

20.A

21.C

22.A

23.B

24.A

25.D

26.B

27.A

28.C

29.A

30.A

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C

4.A,B,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.A,B

8.A,B

9.A,B,C

10.A,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C

13.A,B,C

14.A,B,C,D

15.A,B,C

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C

20.A,B,C,D

三、填空題

1.5%

2.13

3.10個(gè)工作日內(nèi)

4.租金

5.直接

6.個(gè)人所得稅

7.增值稅免征

8.租賃物的維修