中國刑事警察學(xué)院會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)期末試題(四卷)及答案

會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)期末試題（-）

一、單項(xiàng)選擇題（每小題2分，共40分）

1、（2018年）根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納

的下列稅款中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅

B、增值稅

C、房產(chǎn)稅

D、土地增值稅

【答案】B

【解析】城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額和出口貨

物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)增值稅免抵稅額。

2、（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不記名預(yù)付卡的表述

中，正確的是（工

A、可以掛失

B、不得設(shè)置有效期

C、不得使用信用卡購買

D、可以隨時贖回

【答案】C

【解析】本題考核“預(yù)付卡”。不記名預(yù)付卡，不可掛失、不可贖回、有效期

不得低于3年，所以選項(xiàng)ABD錯誤。

3、（2014年）甲公司異地臨時機(jī)構(gòu)因需要在P銀行開立了臨時存款賬戶，該賬

戶的有效期最長不得超過（）o

A、6個月

B、1年

C、2年

D、5年

【答案】C

4、（2020年）中國公民林某2019年6月取得從公開市場購買的W上市公司股

票分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，隨后林某將上

述兩只股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓。林某持有W上市公司股票和Y上市公司股票的期限分

別為20天和3個月。已知，股息所得個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得

稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算林某取得上述股息應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式

中，正確的是（）o

A、10000X20%4-3000X50%X20%=2300（元）

B、（10000+3000）X50%X20%=1300（元）

C、10000X50%X20%+3000X20%=1600（元）

D、（10000+3000）X20%=2600（元）

【答案】A

【解析】（1）林某取得的W上市公司股息，由于持股時間僅為20天（W1

個月），應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（2）林某取得的Y上市公司股息，由于持

股時間超過1個月但未超過1年，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

5、（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式

銷售W型彩電100臺，含增值稅單價(jià)4520元/臺，收回的舊彩電作價(jià)226元

/臺，實(shí)際收取含增值稅價(jià)款4294元/臺。已知，增值稅稅率為13乳根據(jù)增

值稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式

中，正確的是（）□

A、100X4520X（1-13%）X13%=51121.2（元）

B、100X45204-（1+13%）X13%=52000（元）

C、100X（4294-226）X13%=52884（元）

D、100X42944-（1+13%）X13%=49400（元）

【答案】B

【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)當(dāng)按新貨物的

同期銷售價(jià)格（不含增值稅）確定銷售額。

6、（2019年）根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，注2冊會計(jì)師已經(jīng)獲取被審計(jì)單位充

分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)

表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時，應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見是（）o

A、否定意見

B、無法表示意見

C、無保留意見

D、保留意見

【答案】A

【解析】在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未

發(fā)現(xiàn)的錯報(bào)（如存在）對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具芍廣泛性時，注冊

會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。

7、（2015年）公司職工甲因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟(jì)損失10000元，已知甲

每月工資收入為2500元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY為1800元。根據(jù)勞動合同法律制

度的規(guī)定，該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為（）元。

A、500

B、700

C、800

D、1000

【答案】A

【解析】2500-2500X20%=2000元＞1800元，扣除的最高限額=2500

X20%=500（元）。

8、李某的工作為標(biāo)準(zhǔn)工時制，日工資為200元。某年10月份單位安排其加

班，且無法安排其補(bǔ)休，加班情況如下：（1）10月1日加班8小時；（2）10月

23日（周一）晚上加班2小時；（3）10月29日（周日）加班4小時。已知該

單位實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時制度，根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，10月份單位應(yīng)當(dāng)向李

某支付加班工資不低于（）元。

A、550

B、775

C、875

D、1000

【答案】C

【解析】單位應(yīng)當(dāng)向李某支付的加班工資不低于

200X300%+200+8X2X150%-200+8X4X200%=875（元）。

9、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于個人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的

具體業(yè)務(wù)功能的是（）o

A、賬戶信息查詢

B、人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

C、支付指令

D、B2c網(wǎng)上支付

【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：支付指令屬于企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)功能。

10、（2018年）下列行為中，屬于“金融服務(wù)一貸款服務(wù)”的是（）o

A、資金結(jié)算

B、賬戶管理

C、金融支付

D、融資性售后回租

【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC屬于直接收費(fèi)金融服務(wù)。

11、甲公司2017年度實(shí)現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬

元，通過公益性社會組織向受災(zāi)地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過

年度利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計(jì)算

2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的捐贈額為（）。

A、6萬元

B、10萬元

C、3.6萬元

D、4萬元

【答案】C

【解析】（1）直接捐贈的6萬元不得扣除；（2）通過公益性社會組織捐贈的4

萬元，限額=30X12%=3.6（萬元），當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的捐贈額為3.6萬元；（3）如

果涉及“間接法”，本題納稅調(diào)增額=6+4-3.6=6.4（萬元）。

12、某城市乙企業(yè)7月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅12萬

元，出售房產(chǎn)繳納增值稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地適

用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%o計(jì)算該企業(yè)7月份應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的

下列算式中，正確的是（）o

A、（34+12+10+4）X7%=4.20萬元

B、（34+12+10）X7%=3.92萬元

C、（34+12）X7%=3.22萬元

D、34X7%=2.38萬元

【答案】B

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人“實(shí)際繳納”的增值稅、消費(fèi)稅

之和，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（34+12+10）X7%=3.92（萬元）。

13、（2019年）甲公司為居民企業(yè)，2018年取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600

萬元，在計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納

稅調(diào)減的金額是（）。

A、550萬元

B、100萬元

C、350萬元

D、300萬元

【答案】A

14、（2019年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不可以抵扣已納稅款

的是（）。

A、用外購己稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙

B、用自產(chǎn)的高檔化妝品繼續(xù)加工高檔化妝品

C、委托加工收回的己稅木制一次性筷子繼續(xù)加工木制一次性筷子

D、委托加工收回的已稅鞭炮繼續(xù)加工鞭炮

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：不涉及“外購、委托加工”的問題，而是將“自產(chǎn)”的應(yīng)稅

消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，移送時不繳納消費(fèi)稅，加工完成的高檔化妝

品對外銷售時再繳納消費(fèi)稅。

15、（2014年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于見票即付的商業(yè)匯票，

提示付款期限是（）。

A、出票日起10日內(nèi)

B、出票日起1個月內(nèi)

C、到期日起10日內(nèi)

D、到期日起2年內(nèi)

【答案】B

16、趙某在甲公司己工作15年，經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動合同。己知

趙某在勞動合同解除前12個月平均工資為1000元，當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為

1200元，上年度職工月平均工資為3000元。甲公司應(yīng)向趙某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)

償金額是（）元。

A、12000

B、15000

C、14400

D、18000

【答案】D

【解析】趙某在勞動合同解除前12個月平均工資為1000元，低于當(dāng)?shù)刈畹?/p>

月工資標(biāo)準(zhǔn)1200元，因此補(bǔ)償金的計(jì)算基數(shù)為1200元，其在甲公司已工

作15年，應(yīng)支付15個月的工資作為補(bǔ)償，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=1200X15=18000

（元）。

17、（2020年）根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，職工發(fā)生傷亡的下列情形中，

應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的是（）。

A、在下班途中受到交通事故傷害，本人承擔(dān)主要責(zé)任的

B、因工外出期間，由于工作原因受到傷害的

C、因本人故意犯罪導(dǎo)致在工作中傷亡的

D、在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病經(jīng)搶救72小時后死亡的

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)A：在上下班途中，受到“非本人主要責(zé)任”的交通

事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷；

（2）選項(xiàng)C：不認(rèn)定為工傷；（3）選項(xiàng)D：在工作時間和工作崗位，突

發(fā)疾病死亡或者在“48小時內(nèi)”經(jīng)搶救無效死亡的，視同工傷。

18、（2018年）根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，企業(yè)不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離。下

列各項(xiàng)中，不屬于不相容職務(wù)的是（）o

A、授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦

B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄

C、現(xiàn)金日記賬與出納

D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查

【答案】C

19、（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月將新研制的產(chǎn)品

1000件贈送給顧客試用，生產(chǎn)成本為113元/件，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。己

知，增值稅稅率為13%,成本利潤率為10%o根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計(jì)

算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、1000X113X（1+10%）X13%=16159（元）

B、1000XI13X13%=14690（元）

C、1000X113X（1+10%）4-（1+13%）X13%=14300（元）

D、1000X1134-（1+13%）X13%=13000（元）

【答案】A

【解析】（1）將自產(chǎn)貨物用于無償贈送，視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)于移送時確認(rèn)銷

項(xiàng)稅額；（2）由于無同類貨物銷售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格納稅，銷項(xiàng)稅

額二成本X（1+成本利潤率）X增值稅稅率。

20、（2020年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)

征收消費(fèi)稅的是（）o

A、卷煙

B、金銀首飾

C、白酒

D、玉石手鐲

【答案】B

二、判斷題（每小題1分，共20分）

（）1、（2015年）煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收。（）

【答案】正確

（）2、“執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上”體現(xiàn)的是誠實(shí)守信的要求。（）

【答案】正確

（）3、某公司開出一張匯票用以支付貨款，后發(fā)現(xiàn)金額有誤，便涂改后重新填寫，該行

為屬于票據(jù)的變造。（）

【答案】錯誤

【解析】票據(jù)變造的主體是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人的行為，而該公司是合法

的出票人，所以，題目說該行為屬于票據(jù)變造，錯誤。但是涂改金額將造成該

票據(jù)無效。

（）4、（2018年）背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背

書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。（）

【答案】正確

（）5、（2018年）職工的誤餐補(bǔ)助屬于“工資、1薪金”性質(zhì)的補(bǔ)貼收入，應(yīng)計(jì)征個人

所得稅。（）

【答案】錯誤

（）6、由勞動者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無須向勞動

者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。（）

【答案】正確

（）7、最低工資標(biāo)準(zhǔn)包括以貨幣形式發(fā)放的住房補(bǔ)貼。（）

【答案】錯誤

【解析】最低工資不包括以貨幣形式支付的住房補(bǔ)貼和用人單位支付的伙食補(bǔ)

貼，中班、夜班、高溫、低溫、井下、有毒、有害等特殊工作環(huán)境和勞動條件

下的津貼，國家法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的社會保險(xiǎn)福利待遇，

（）8、（2015年）辦理支付結(jié)算時，單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱。

（）

【答案】正確

（）9、正小保公司向老楊實(shí)業(yè)公司簽發(fā)一張支付租賃設(shè)備租賃費(fèi)的中國農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支

票的行為屬于法律事件。（）

【答案】錯誤

【解析】該行為屬于法律行為。

（）10、個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納

稅人申報(bào)的收入額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除：國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事

業(yè)捐贈實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。（）

【答案】錯誤

【解析】個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額

未超過納稅人申報(bào)的“應(yīng)納稅所得額30%”的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中

扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

（）11、財(cái)政部門在實(shí)施監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)重大違法嫌疑時，國務(wù)院財(cái)政部門可以向被

監(jiān)督單位開立賬戶的金融機(jī)構(gòu)查詢有關(guān)情況，發(fā)現(xiàn)被監(jiān)督單位有轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)跡象時，

可以通知被監(jiān)督單位開立賬戶的金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)該單位賬戶，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)予以支持。（）

【答案】錯誤

【解析】在對各單位會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料對的

真實(shí)性、完整性實(shí)施監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)重大違法嫌疑時，國務(wù)院財(cái)政部門及其派出機(jī)

構(gòu)可以向與被監(jiān)督單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位和被監(jiān)督單位開立賬戶的金融機(jī)

構(gòu)查詢有關(guān)情況，有關(guān)單位和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)予以支持。

（）12、（2015年）單位或者個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，

不以騙取財(cái)物為目的的，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額5%但不低于1000元的賠

償金。（）

【答案】錯誤

【解析】（1）單位或個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支

票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000

元的罰款；（2）持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

（）13、（2020年）銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對，屬于賬證核

對。（）

【答案】錯誤

【解析】屬于“賬實(shí)核對”。

（）14、（2020年）城饃土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。＜）

【答案】正確

（）15、（2019年）法是統(tǒng)治階級的國家意志的表現(xiàn)。（）

【答案】正確

（）16、醫(yī)療費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)，第三人不支付或者無法確定第三人的，由基本醫(yī)

療保險(xiǎn)基金先行支付，然后向第三人追償。（）

【答案】正確

（）17、（2019年）代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托人的委托向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料。

（）

【答案】正確

（）18、個人出租住房取得的所得，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。（）

【答案】正確

（）19、票據(jù)信息登記時，紙質(zhì)票據(jù)票面信息與登記信息不一致的，票據(jù)無效。（）

【答案】錯誤

【解析】紙質(zhì)票據(jù)票面信息與登記信息不一致的，以紙質(zhì)票據(jù)票面信息為準(zhǔn)。

（）20、發(fā)卡機(jī)構(gòu)向收單機(jī)構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)不區(qū)分商戶類別，實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)、

上限管理，其中，借記卡費(fèi)率水平為不超過交易金額的0.45%,單筆收費(fèi)金額不超過13

元。（）

【答案】錯誤

【解析】發(fā)卡機(jī)構(gòu)向收單機(jī)構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)不區(qū)分商戶類別，實(shí)行政府

指導(dǎo)價(jià)、上限管理，費(fèi)率水平借記卡交易不超過交易金額的0.35%,單筆收費(fèi)

金額不超過13元；貸記卡交易不超過0.45%。

三、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共40分）

1、8月10日，15周歲的張紅和24周歲的周琳分別與大同出版社簽訂勞動合同，

合同中約定兩人于10月1日到出版社上班，由于人手不夠用，出版社通知周琳

9月10日到單位工作，2016年10月10周琳在工作中損壞1臺印刷設(shè)備，出版

社要求周琳賠償5000元損失，從其每月工資中扣除，周琳月工資為3000元，當(dāng)

地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)是2500元，同年12月30日，大同出版社送周琳出國培訓(xùn)，

支付培訓(xùn)費(fèi)用50000元，約定服務(wù)期5年，1年后周琳發(fā)現(xiàn)大同出版社未依法為

其繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，隨即提出解除勞動合同，大同出版社要求周琳支付違約金。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

大同出版社要求周琳支付違約金，周琳應(yīng)支付違約金為（）o

A、50000元

B、40000元

C、10000元

D、0

【答案】D

【解析】用人單位與勞動者約定了服務(wù)期，勞動者因?yàn)橛萌藛挝晃匆婪閯趧?/p>

者繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)而解除勞動合同的（包括但不限于），不屬于違反服務(wù)期的約

定，用人單位不得要求勞動者支付違約金，所以周琳不支付違約金。

2、（2018年）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間最后6個月內(nèi)，造成

權(quán)利人不能行使請求權(quán)的下列情形中，可以導(dǎo)致訴訟時效中止的有（）

A、限制民事行為能力人的法定代理人喪失民事行為能力

B、繼承開始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)管理人

C、不可抗力

D、無民事行為能力人沒有法定代理人

【答案】ABCD

【解析】以上均屬于導(dǎo)致訴訟時效中止的情形。

3、4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個月付款、金額為20萬元

的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但

未記載被保證人名稱。乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書日

期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司

債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌。戊公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

3.戊公司有權(quán)向（）追索。

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、丁公司

【答案】ABD

【解析】持票人可以向票據(jù)的出票人（甲公司）、背書人（乙公司）、承兌人和

保證人（丁公司）中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán),在本題中，丙公

司并未承兌票據(jù)，并非承兌人，只是票面上記載的付款人，不是票據(jù)債務(wù)人，

不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，戊公司無權(quán)向其追索。

4、根據(jù)勞動調(diào)解法律制度的規(guī)定，下列說法中，不正確的有（）o

A、當(dāng)事人申請勞動爭議調(diào)解應(yīng)當(dāng)以書面形式申請

B、調(diào)解協(xié)議書對雙方當(dāng)事人具有約束力

C、企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會由職工代表和企業(yè)代表組成

D、自勞動爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之日起10日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，

當(dāng)事人可以依法申請仲裁

【答案】AD

【解析】（1）選項(xiàng)A：當(dāng)事人申請勞動爭議調(diào)解可以書面申請，也可以口頭申

請；（2）選項(xiàng)D：自勞動爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之日起15日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解

協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請仲裁。

5、（2016年）甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，

2019年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購進(jìn)辦公設(shè)備

取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元；支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注

明稅額1200元；購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額

2600元。

（2）銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款678000元，另收取合同違約金56500元。

（3）采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價(jià)款113000元，合同約定分3個月

收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款45200元。

（4）贈送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2320元，同類

乳制品含稅銷售價(jià)款3390元。

已知：除了食用油適用9%的增值稅稅率外，其他貨物適用的增值稅稅率均為

13%,成本利潤率為10%；取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料?，不考慮其他因素，分析回答下列小題C

2.甲食品廠當(dāng)月銷售袋裝食品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、6780004-（1+13%）X13%=78000（元）

B、（678000+56500）X13%=95485（元）

C、（678000+56500）4-（1+13%）X13%=84500（元）

D、［678000+565004-（1+13%）］X13%=94640（元）

【答案】C

【解析】銷售貨物同時收取的合同違約金56500元屬于價(jià)外費(fèi)用（視為含稅收

入），應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納

稅所得額時加計(jì)扣除的有（）o

A、安置殘疾人員所支付的工資

B、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C、研究開發(fā)費(fèi)用

D、購置環(huán)保專用設(shè)備所支付的價(jià)款

【答案】AC

【解析】（1）企業(yè)所得稅“加計(jì)扣除”優(yōu)惠有兩個項(xiàng)目：①研究開發(fā)費(fèi)用（選

項(xiàng)C）；②安置殘疾人員所支付的工資（選項(xiàng)A）。（2）選項(xiàng)B：超過法定扣除

限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度“結(jié)轉(zhuǎn)扣除”（而非加計(jì)扣除）。（3）選項(xiàng)

D：購置并實(shí)際使用的環(huán)保專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額

中抵免。

7、（2019年）2017年7月31日，甲公司錄用周某擔(dān)任出納，雙方口頭約定

了2年期勞動合同，試用期2個月，月工資3500元，公司在試用期間可以隨

時解除合同；試用期滿考核合格，月工資提高至4000元，如考核不合格，再

延長試用期1個月。2017年9月15H,雙方簽訂了書面勞動合同。2017年

9月30□,因未通過公司考核，周某試用期延長1個月。

因甲公司連續(xù)2個月無故拖欠勞動報(bào)酬，2018年6月1日，周某單方面解除

了勞動合同并向當(dāng)?shù)貏趧訝幾h仲裁機(jī)構(gòu)申請仲裁，該機(jī)構(gòu)作出終局裁決。

己知：中公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時制，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

下列對該勞動爭議終局裁決的表述中，正確的是（）o

A、該終局裁決自作出之日起生效

B、對該終局裁決不服，甲公司和周某均不得提起訴訟

C、對該終局裁決不服，甲公司有權(quán)提起訴訟

D、對該終局裁決不服，周某有權(quán)提起訴訟

【答案】AD

【解析】（1）選項(xiàng)A：對于終局裁決，裁決書自作出之口起發(fā)生法律效力；

（2）選項(xiàng)BCD：對于終局裁決，勞動者有權(quán)提起訴訟，用人單位無權(quán)提起訴

訟。

8、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司下列職工中，屬于經(jīng)濟(jì)性裁員優(yōu)先留

用人員的有（）o

A、周某，與甲公司訂立較長期限的固定期限勞動合同

B、吳某，與甲公司訂立無固定期限勞動合同

C、鄭某，有需要扶養(yǎng)的未成年人

D、王某，家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或者未成年人的，屬

于經(jīng)濟(jì)性裁員優(yōu)先留用的情形。

9、（2016年）2015年3月4日，甲公司為履行與乙公司的貨物買賣合同，簽發(fā)

一張商業(yè)匯票交付乙公司。匯票收款人為乙公司，由Q銀行承兌，到期日為9

月4日。7月9日，乙公司財(cái)務(wù)人員不慎將該匯票丟失，于當(dāng)日同時申請掛失

止付和公示催告。7月10B,法院通知Q銀行停止支付并發(fā)出公告，公告期間

為自公告之日起60日。丙公司法定代表人張某撿到該匯票并自行在票據(jù)上記載

丙公司為被背書人。9月5日，丙公司向Q銀行提示付款。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

4.下列關(guān)于該匯票付款責(zé)任的表述中，正確的是（）。

A、丙公司是持票人，Q銀行應(yīng)予付款

B、乙公司丟失票據(jù)，喪失票據(jù)權(quán)利，Q銀行不應(yīng)向乙公司付款

C、乙公司是票據(jù)權(quán)利人，在法院作出除權(quán)判決并公告后，Q銀行應(yīng)向乙公

司付款

D、Q銀行應(yīng)向丙公司付款，但需請求法院提前結(jié)束公示催告程序

【答案】C

【解析】1）選項(xiàng)AD：丙公司屬于惡意持票人，不享有票據(jù)權(quán)利，且丙公司

提示付款時尚在公示催告期間，Q銀行不得付款；（2）選項(xiàng)BC：如果公示

催告期間屆滿沒有利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)乙公司的申請作

出除權(quán)判決并公告、通知Q銀行；自除權(quán)判決公告之日起，乙公司有權(quán)要求Q

銀行支付票款。

10、（2013年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于工資、薪

金所得的有（）o

A、勞動分紅

B、加班補(bǔ)貼

C、季度獎金

D、年終加薪

【答案】ABCD

11、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，根據(jù)不同情

況，有權(quán)采取的措施有（）o

A、加收滯納金

B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

D、吊銷營業(yè)執(zhí)照

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D屬于工商部門的權(quán)限。

12、（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)

務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）進(jìn)口釀酒設(shè)備，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額160000元。

（2）支付葡萄酒廣告費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明金額300000元、稅額

18000元。

（3）支付銷售葡萄酒運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元。

（4）銷售自產(chǎn)W品牌葡萄酒取得含增值稅價(jià)款5085000元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)

113000元。

（5）將100箱自產(chǎn)Y品牌葡萄酒作為福利向員工免費(fèi)發(fā)放，同類葡萄酒含增

值稅平均售價(jià)1037.04元/箱。

（6）上期留抵增值稅稅額為106000元。

己知：增值稅稅率為13%；葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10%；甲公司取得的增值稅

專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中扣除的是（）。

A、上期留抵增值稅稅額106000元

B、支付葡萄酒廣告費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額18000元

C、進(jìn)口釀酒設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額160000元

D、支付銷售葡萄酒運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額2000元

【答案】ABCD

13、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于征稅主體義務(wù)的有關(guān)說法中，正

確的有（）o

A、宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識是征稅主體的義務(wù)

B、稅務(wù)人員不得索賄受賄、不得濫用職權(quán)是征稅主體的義務(wù)

C、稅務(wù)人員核定應(yīng)納稅額時遵守回避制度是征稅主體的義務(wù)

D、依法為納稅人的稅收違法行為保密是征稅主體的義務(wù)

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保守秘密，為檢舉違反稅

法行為者保密是征稅主體的義務(wù)，但納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬

于保密范圍。

14、下列關(guān)于規(guī)范性法律文件適用原則的表述中，正確的有（）o

A、行政法規(guī)之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能

確定如何適用時，由國務(wù)院提請全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決

B、根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時，由全國人民

代表大會常務(wù)委員會裁決

C、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁

決

D、法律之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定

如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A,行政法規(guī)之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不

一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院裁決。

15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，允許作為稅金在企業(yè)所得

稅稅前扣除的有（）。

A、允許抵扣的增值稅

B、企業(yè)所得稅

C、土地增值稅

D、房產(chǎn)稅

【答案】CD

【解析】選項(xiàng)AB：企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅不得作為稅金在稅前扣

除。

16、（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列主體中，應(yīng)當(dāng)向持票人承

擔(dān)票據(jù)責(zé)任的有（）。

A、對商業(yè)承兌匯票予以承兌的甲公司

B、不獲承兌的商業(yè)承兌匯票的出票人乙公司

C、簽發(fā)銀行本票的P銀行

D、空頭支票出票人的開戶行Q銀行

【答案】ABC

【解析】（1）選項(xiàng)A：商業(yè)匯票的承兌人因承兌而承擔(dān)付款義務(wù)；（2）選項(xiàng)

B：商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)不獲承兌或者不獲付款時應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；（3）

選項(xiàng)C：銀行本票的出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；（4）選項(xiàng)D：支票

的出票人簽發(fā)空頭支票的，付款人（出票人的開戶銀行）不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

17、（2019年）下列選項(xiàng)中，可以作為法律關(guān)系主體的有（）o

A、個人獨(dú)資企業(yè)

B、股份有限公司

C、自然人

D、個體工商戶

【答案】ABCD

【解析】法律關(guān)系主體，是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事

人，包括自然人、組織、國家。其中，個人獨(dú)資企業(yè)是非法人組織，股份有限

公司是營利法人，個體工商戶的法律性質(zhì)就是自然人。

18、下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有

（）。

A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

C、以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量

D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

【答案】ABC

【解析】銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。具體規(guī)定

為：（1）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量；（2）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消

費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量；（3）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅

人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量；（4）進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品

進(jìn)口征稅數(shù)量。

19、（2018年）甲企業(yè)是國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)，主要從事節(jié)能減

排技術(shù)改造（2017年甲企業(yè)取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入），2018年有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

如下：

（1）全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元；

（2）全年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出200萬元、職工福利費(fèi)34萬元、職工

教育經(jīng)費(fèi)5萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)4萬元、按照規(guī)定繳納的基本社會保險(xiǎn)費(fèi)56萬

元；

（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元；

（4）新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用400萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）；

（5）當(dāng)年閑置廠房計(jì)提折舊15萬元，未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊10萬

元；

（6）直接向某養(yǎng)老院捐贈20萬元；

（7）發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出8萬元；

（8）購入運(yùn)輸車輛支付價(jià)款20萬元。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

2.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額在稅前扣

除的是（）o

A、職工福利費(fèi)34萬元

B、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元

C、工會經(jīng)費(fèi)4萬元

D、社會保險(xiǎn)費(fèi)56萬元

【答案】BCD

【解析】（1）選項(xiàng)A：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200X14%=28（萬元），實(shí)

際發(fā)生額（34萬元）超過了扣除限額，稅前只能扣除28萬元；（2）選項(xiàng)

B：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200X8F16（萬元），實(shí)際發(fā)生額（5萬

元）未超過扣除限額，準(zhǔn)予稅前全額扣除；（3）選項(xiàng)C：工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限

額=200X2%二4（萬元），實(shí)際發(fā)生額（4萬元）未超過扣除限額，準(zhǔn)予稅前

全額扣除；

（4）選項(xiàng)D：企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和

標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前全額扣除。

20、根據(jù)勞動爭議仲裁法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動仲裁裁決的表述中，正

確的有（）o

A、裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出

B、申請人收到書面開庭通知，無正當(dāng)理由拒不到庭或者未經(jīng)仲裁庭同意中

途退庭的，可以按撤回仲裁申請?zhí)幚?/p>

C、所有仲裁員都必須在裁決書上簽名

D、當(dāng)事人對終局裁決情形之外的其他勞動爭議案件的仲裁裁決不服的，可

以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)提起訴訟

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：裁決書由仲裁員簽名，加蓋勞動爭議仲裁委員會印章；對裁

決持不同意見的仲裁員，可以簽名，也可以不簽名。

會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)期末試題（-）

一、單項(xiàng)選擇題（每小題2分，共40分）

1、（2019年）2018年7月1日，甲公司書面通知張某被錄用，7月5日張某到

甲公司上班，11月15日甲公司與張某簽訂書面勞動合同，因未及時簽訂書面勞

動合同，甲公司應(yīng)向張某支付一定期間的2倍工資，該期間為（）o

A、自2018年8月1日至2018年11月14日

B、自2018年7月1日至2018年11月15日

C、自2018年7月6日至2018年11月15日

D、自2018年8月6日至2018年11月14日

【答案】D

【解析】本題考核勞動合同的訂立時間。用人單位自用工之日起超過1個月不

滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，

并與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同；用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時

間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補(bǔ)訂書面勞動合同的前一日。

2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不適用《征管法》的是

（）o

A、車船稅

B、印花稅

C、環(huán)境保護(hù)稅

D、關(guān)稅

【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC均適用《征管法》。選項(xiàng)D：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的關(guān)稅以及海關(guān)

代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，不適用《征管法》，依照法律、行政法規(guī)的有

關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、趙某已經(jīng)工作15年，繳納失業(yè)保險(xiǎn)8年。2018年4月1日趙某因患病

醫(yī)療期滿不能從事原工作和單位另行安排的工作，經(jīng)協(xié)商公司與其解除了勞動

合同。此后趙某一直未能找到工作，遂于2018年6月1日辦理了失業(yè)登

記。則趙某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限為（）o

A、2018年4月1日至2019年4月1日

B、2018年6月1日至2019年6月1日

C、2018年6月1日至2019年12月1日

D、2018年6月1日至2020年6月1日

【答案】C

4、（2010年）甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月

完工，2010年1月辦妥（竣工）驗(yàn)收手續(xù)，4月付清全部工程價(jià)款。根據(jù)房

產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）0

A、2009年12月

B、2010年1月

C、2010年2月

D、2010年4月

【答案】C

【解析】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房

產(chǎn)稅。

5、（2019年）甲公司將一臺設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境前向海關(guān)報(bào)關(guān)出口并在海

關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，該設(shè)備經(jīng)修理后的市場價(jià)格為500萬元，經(jīng)海關(guān)審定

的修理費(fèi)和料件費(fèi)分別為15萬元和20萬元，計(jì)算甲公司該設(shè)備復(fù)運(yùn)進(jìn)境時進(jìn)

口關(guān)稅完稅價(jià)格的下列算式中，正確的是（

A、500—15=485萬元

B、500—15—20=465萬元

C、500+15+20=535萬元

D、15+20=35萬元

【答案】D

【解析】出境時己向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以經(jīng)海關(guān)審定

的修理費(fèi)和料件費(fèi)作為完稅價(jià)格。本題完稅價(jià)格=15+20=35（萬元）。

6、年9月甲公司進(jìn)口辦公設(shè)備一臺，海關(guān)審定的貨價(jià)50萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境

內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)5萬元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。已知，關(guān)稅稅率為10%o計(jì)

算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A、（50+5+2）X10%

B、504-（1-10%）X10%

C、（50-2）X10%

D、（50-5）X10%

【答案】A

【解析】貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)（5萬元）、保

險(xiǎn)費(fèi)（2萬元）和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

7、（2020年）A公司與周某簽訂四年期固定期限勞動合同，其試用期不得超過

（）o

A、6個月

B、2個月

C、1個月

D、4個月

【答案】A

【解析】勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞

動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年以上固定期

限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。

8、甲公司為居民企業(yè)，2020年度取得境內(nèi)所得800萬元、境外所得200萬

元，己在境外繳納企業(yè)所得稅稅款40萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。

計(jì)算甲公司2020年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、800X25%

B、800X25%-200X25%

C、（800+200）X25%

D、（800+200）X25%-40

【答案】D

【解析】（1）境外所得的抵免限額=200X25%=50（萬元），大于境外已納稅額

（40萬元），境外己納稅額可以全額抵免；（2）甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=

（800+200）X25240=210（萬元）。

9、（2018年）個人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能不包括（）0

A、個人余額查詢

B、信用卡的購物明細(xì)查詢

C、網(wǎng)上支付

D、B2B支付

【答案】D

【解析】B2B是企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的功能。

10、（2015年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值

稅征稅范圍的是（）。

A、房地產(chǎn)的出租

B、企業(yè)間房地產(chǎn)的交換

C、房地產(chǎn)的代建

D、房地產(chǎn)的抵押

【答案】B

【解析】房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。

11、甲公司是從事高檔化妝品生產(chǎn)的企業(yè)，囚結(jié)算需要，向本市A銀行申請開

立基本存款賬戶。銀行為該賬戶辦理收付款業(yè)務(wù)的起始時間是（）o

A、開立該賬戶之日起

B、向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?/p>

C、開立該賬戶之日起3個工作日后

D、向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后

【答案】A

【解析】企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù).

12、甲公司2020年在某城區(qū)實(shí)際占地面積20000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地

10000平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對外出租7000平方米。己知，城鎮(zhèn)

土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使

用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、20000X2

B、（10000+3000）X2

C、10000X2

D、（10000+7000）X2

【答案】A

【解析】不論自用于生產(chǎn)、生活，還是對外出租，都屬于甲公司實(shí)際占用的土

地，均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

13、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列屬于背書任意記載事項(xiàng)的是（）

A、“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

B、背書日期

C、被背書人名稱

D、背書人簽章

【答案】A

【解析】任意記載事項(xiàng)指《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行

選擇，不記載時不影響票據(jù)的效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)，“不得轉(zhuǎn)

讓”事項(xiàng)即為任意記載事項(xiàng)

14、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)方式的表述中，不

正確的是（）o

A、郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實(shí)際申報(bào)日期

B、數(shù)據(jù)電文方式的申報(bào)日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的

時間為準(zhǔn)

C、實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等方式

申報(bào)納稅

D、自行申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)指定的辦稅服務(wù)場所辦理納稅申報(bào)手續(xù)

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

15、下列關(guān)于會計(jì)人員回避制度表述中，不正確的是（）。

A、需要回避的直系親屬：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以

及近姻親關(guān)系

B、國有企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)

機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作

C、任何單位任用會計(jì)人員均應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度

D、國家機(jī)關(guān)單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會

計(jì)主管人員

【答案】C

【解析】國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位聘任會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單

位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。會計(jì)

機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工

作。存在夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系等親屬

關(guān)系時需要回避。

16、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在

計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）o

A、印花稅

B、車船稅

C、城鎮(zhèn)土地使用稅

D、允許抵扣的增值稅

【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時允許扣除。

17、（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不

得超過一定期限，該期限為（）o

A、1年

B、10年

C、5年

D、2年

【答案】D

【解析】臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確

定其有效期限，最長不得超過2年。

18、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，發(fā)卡行應(yīng)對借記卡持卡人在ATM機(jī)等自助

機(jī)具取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)提款不得超過一定限額，該限額為

（）o

A、1000元

B、10000元

C、20000元

D、30000元

【答案】C

【解析】發(fā)卡行應(yīng)對借記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具取款設(shè)定交易上限，每

卡每口累計(jì)提款不得超過2萬元人民幣。

19、（2020年）甲公司招用胡某并簽訂了勞動合同，雙方約定，勞動合同期限

2年，試用期2個月，試用期滿月工資6000元。已知，甲公司所在地月最低

工資標(biāo)準(zhǔn)2300元，上年度職工月平均工資4200元。根據(jù)勞動合同法律制度

的規(guī)定，甲公司向胡某支付的試用期月工資最低不得低于（）o

A、3360元

B、2300元

C、4800元

D^4200元

【答案】c

【解析】試用期工資不低于“約定工資的80%”（6000X80%=4800

元）和“當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)”（2300元）二者的孰高數(shù)。

20、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是

（

A、金首飾零售商

B、高檔化妝品進(jìn)口商

C、涂料生產(chǎn)商

D、鞭炮批發(fā)商

【答案】D

【解析】（1）金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，選項(xiàng)A屬于消費(fèi)稅納稅人；

（2）只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，選項(xiàng)D不需繳納消費(fèi)稅；（3）

除“金銀鉗鉆”外的其他應(yīng)稅消費(fèi)品，生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)均屬于消費(fèi)稅

納稅環(huán)節(jié)。

二、判斷題（每小題1分，共20分）

（）1、證券交易的受讓方應(yīng)征收印花稅。（）

【答案】錯誤

【解析】對證券交易的出讓方征收印花稅，對證券交易的受讓方不征收印花

稅。

（）2、對因會計(jì)違法行為觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的會計(jì)人員，刑期結(jié)束后5年內(nèi)不

得從事會計(jì)工作。（）

【答案】錯誤

【解析】因有提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計(jì)憑證、

會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計(jì)職務(wù)有關(guān)的違

法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再從事會計(jì)工作。

（）3、銀聯(lián)商務(wù)屬于互聯(lián)網(wǎng)支討企業(yè)，其特點(diǎn)是依托自有電子商務(wù)網(wǎng)站，提供擔(dān)保功

能，以在線支付為主，立足于個人消費(fèi)者端。（）

【答案】錯誤

【解析】銀聯(lián)商務(wù)屬于金融型支付企業(yè)，其特點(diǎn)是無擔(dān)保功能，僅為用戶提供

支付產(chǎn)品和支付系統(tǒng)解決方案，側(cè)重行業(yè)需求和開拓行業(yè)應(yīng)用，立足于企業(yè)

端。

（）4、注冊會計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為

未發(fā)現(xiàn)的錯報(bào)（如存在）對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性可以發(fā)表否定

意見的審計(jì)報(bào)告。（）

【答案】錯誤

【解析】注冊會計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基

礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報(bào)（如存在）對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具

有廣泛性可以發(fā)表保留意見的審計(jì)報(bào)告。

（）5、（2015年）退休人員再任職取得的收入，免征個人所得稅。（）

【答案】錯誤

（）6、行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，申請人申請之后具體行政行為可以停止執(zhí)

行。（）

【答案】錯誤

（）7、（2016年）甲鋼鐵廠依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛

的機(jī)動車輛，屬于車船稅的征稅范圍。（）

【答案】正確

（）8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，在行政復(fù)議的聽證方式審理中，第三人不參

加聽證的，不影響聽證的舉行。（）

【答案】正確

（）9、對不在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)居住的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，由被告經(jīng)常

居住地人民法院管轄八（）

【答案】錯誤

【解析】根據(jù)規(guī)定，對不在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)居住的人或者對下落不明或

者宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，由原告住所地人民法院管轄；原

告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由原告經(jīng)常居住地人民法院管轄。

（）10、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，按期、如實(shí)辦理納稅申報(bào)是納稅主體的義

務(wù)。（）

【答案】正確

（）11、（2019年）同一單位的基本存款賬戶與一般存款賬戶可以在同一家銀行開立。

【答案】錯誤

【解析】一般存款賬戶在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立。

（）12、會計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分，在全國范圍內(nèi)當(dāng)年度有效，可以

結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，但不能超過2個年度。（）

【答案】錯誤

【解析】會計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分，在全國范圍內(nèi)當(dāng)年度有

效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。

（）13、（2016年）納稅人簽訂的商品房銷售合同應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計(jì)繳印

花稅。（）

【答案】正確

（）14、（2012年）發(fā)生爭議的用人單位未辦理營業(yè)執(zhí)照、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、營業(yè)執(zhí)照

到期繼續(xù)經(jīng)營、被責(zé)令關(guān)閉、被撤銷以及用人單位解散、歇業(yè)，不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，應(yīng)

當(dāng)將用人單位和其出資人開辦單位或者主管部門作為共同當(dāng)事人。（）

【答案】正確

（）15、勞動法是調(diào)整勞動關(guān)系以及與勞動關(guān)系有密切聯(lián)系的其他社會關(guān)系的法律關(guān)系

的總稱。（）

【答案】正確

（）16、變更勞動合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式，未采用書面形式，但己經(jīng)實(shí)際履行了口頭變

更的勞動合同超過3個月，且變更后的勞動合同內(nèi)容不違反法律、行政法規(guī)、國家政策以

及公序良俗，當(dāng)事人以未采用書面形式為由主張勞動合同變更無效的，人民法院不予支

持。（）

【答案】錯誤

【解析】人民法院不予支持的前提是口頭變更的勞動合同己經(jīng)實(shí)際履行超過“1

個月“。

（）17、（2014年）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保

用品）、化妝品等消費(fèi)品可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

【答案】錯誤

（）18、任何法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅，都要有法律事實(shí)的存在。（）

【答案】正確

（）19、行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，可以向申請人收取行政狂議費(fèi)用。（）

【答案】錯誤

【解析】行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費(fèi)用。

（）20、（2018年）銀行增值稅的納稅期限為1個月。（）

【答案】錯誤

【解析】以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公

司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

三、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共40分）

1、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于兩審終審制度例外情況的

有（）。

A、適用督促程序?qū)徖淼陌讣?/p>

B、適用公示催告程序?qū)徖淼陌讣?/p>

C、適用簡易程序中的小額訴訟程序?qū)徖淼陌讣?/p>

D、最高人民法院所作的一審判決、裁定

【答案】ABCD

【解析】根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，兩審終審制度的例外有：（1）適用特別

程序、督促程序、公示催告程序和簡易程序中的小額訴訟程序?qū)徖淼陌讣?，?shí)

行一審終審；（2）最高人民法院所作的一審判決、裁定，為終審判決、裁定。

2、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列不適用訴訟時效規(guī)定的有（）o

A、請求停止侵害

B、請求消除危險(xiǎn)

C、不動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財(cái)產(chǎn)

D、請求支付撫養(yǎng)費(fèi)

【答案】ABCD

3、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2019年8

月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售M型彩電，取得含增值稅價(jià)款6780000元，另收取包裝物租金

56500元。

（2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單

價(jià)4520元/臺，舊彩電每臺折價(jià)316.4元。

（3）購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390000元。

（4）購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。

（5）購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)

票注明稅額78000元。

（6）組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200

元。

（7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺，

作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺；購進(jìn)50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。

已知：增值稅稅率為13%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計(jì)算甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式

中，正確的是（）o

A、500X[45204-（1+13%）-316.4]X13%=239434（元）

B、500X（4520-316.4）4-（1+13%）X13%=241800（元）

C、500X45204-（1+13%）X13%=260000（元）

D、500X（4520-316.4）X13%=273234（元）

【答案】C

【解析】（）本題考查以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅處1理；（2）產(chǎn)品為“彩電”

（金銀首飾以外的產(chǎn)品），以同期新貨物的不含增值稅銷售價(jià)格為計(jì)稅銷售額，

選項(xiàng)ABD均考慮“差價(jià)”計(jì)稅，錯誤。

4、（2020年）根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動爭議仲裁

時效的表述中，正確的有（）o

A、勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年

B、仲裁時效期間為不變期間，不適用中止和中斷

C、拖欠勞動報(bào)酬發(fā)生爭議的，應(yīng)自勞動關(guān)系終止之日起3年內(nèi)申請仲裁

D、仲裁時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算

【答案】AD

5、（2018年）根據(jù)煙葉稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于煙葉稅征收范圍的有

（）。

A、晾曬煙葉

B、煙絲

C、卷煙

D、烤煙葉

【答案】AD

【解析】煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉。

6、（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于辦理支付結(jié)算基本要求

的表述中，正確的有（）o

A、結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致

B、票據(jù)上出票金額、收款人名稱不得更改

C、票據(jù)的出票日