企業(yè)年金與補充養(yǎng)老保險詳細介紹

企業(yè)年金與補充養(yǎng)老保險詳細介紹目錄企業(yè)年金介紹企業(yè)年金與傳統(tǒng)補充養(yǎng)老保險比較傳統(tǒng)補充養(yǎng)老保險介紹規(guī)范的年金運作模式年金運作過程中的各資格人介紹獲得企業(yè)年金基金管理資格的金融機構(gòu)政策支持——稅收優(yōu)惠企業(yè)年金計劃建立流程實際舉例企業(yè)和職工受托人投資管理人賬戶管理人托管人受益人信托關(guān)系委托關(guān)系（委托人）勞動和社會保障部對整個計劃的監(jiān)管受托人為受益人的利益最大化管理和處分企業(yè)年金信托財產(chǎn)資產(chǎn)獨立的信托管理模式專業(yè)化的商業(yè)機構(gòu)運營管理“錢”“權(quán)”分離的制度安排政府全力打造市場機制規(guī)范的年金運作模式企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。 ——《企業(yè)年金試行辦法》（勞動和社會保障部[2004]20號令）獲得企業(yè)年金基金管理資格的金融機構(gòu)10家托管人21家投資管理人保險公司基金公司銀行信托公司證券公司18家賬戶管理人12家受托人中信信托華寶信托上海國際信托太平洋新華泰康平安養(yǎng)老長江養(yǎng)老中國人壽養(yǎng)老泰康養(yǎng)老工行交行光大招行浦發(fā)建行民生中銀平安養(yǎng)老保險太平養(yǎng)老保險華泰資產(chǎn)管理人壽資產(chǎn)管理泰康養(yǎng)老保險中國人保資產(chǎn)管理長江養(yǎng)老資產(chǎn)管理海富通富國招商嘉實易方達華夏南方博時銀華國泰基金工銀瑞信基金廣發(fā)基金工行交行光大招行中行建行中信浦發(fā)農(nóng)業(yè)民生建行工行招行平安養(yǎng)老保險太平養(yǎng)老保險長江養(yǎng)老中國人壽養(yǎng)老泰康養(yǎng)老中信信托華寶信托中金中信證券備注：投資管理人與托管人不可為一家機構(gòu)；受托人與托管人不可為一家機構(gòu)。政策支持——稅收優(yōu)惠(二)補充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費總額在工資總額4％以內(nèi)的部分，從成本(費用)中列支。

《關(guān)于企業(yè)新舊財務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知》財企[2008]34號

企業(yè)建立企業(yè)年金的繳費在工資總額4%以內(nèi)的部分可以享受稅收優(yōu)惠！選擇受托人制定企業(yè)年金方案內(nèi)部民主協(xié)商方案與合同報備計劃登記受托人協(xié)助完成選擇其它資格人簽訂企業(yè)年金管理合同1234567企業(yè)年金計劃建立流程單一法人——向當?shù)貏趧颖Ｕ喜块T報備；集團公司/多法人——向勞動保障部報備投保人繳納保費企業(yè)繳費賬戶企業(yè)代繳賬戶個人繳費賬戶投保人集體賬戶投保人在首次投保時可將最多30%保費交至本賬戶，以備未來重新分配（部分產(chǎn)品支持該功能）；當員工離職，企業(yè)為其繳付的保費仍歸屬企業(yè)的部分進入集體賬戶。個人繳費賬戶員工A員工B企業(yè)繳費賬戶企業(yè)代繳賬戶企業(yè)為其繳付的保費，權(quán)益100％歸屬企業(yè)，離職或發(fā)生其他狀況時由企業(yè)內(nèi)部確定員工的歸屬比例。個人自行繳納的保費，權(quán)益100%歸屬個人，離職時由個人自行處理按照員工要求，企業(yè)在員工工資收入中自動扣除，權(quán)益100％歸屬個人。員工C企業(yè)繳費賬戶個人繳費賬戶企業(yè)代繳賬戶補充養(yǎng)老保險是指保險人在被保險人或受領(lǐng)者的生存期或特定時期按約定的金額按年、季度或其他間隔時間定期給付保險金，以提供其退休收入的一種保險。補充養(yǎng)老保險賬戶設(shè)置員工享有的利益身故保險金員工于約定的養(yǎng)老保險金領(lǐng)取日前身故，平安按收到該被保險人死亡證明書當時個人賬戶的賬戶價值一次性給付身故保險金。養(yǎng)老保險金員工生存至約定的養(yǎng)老保險金領(lǐng)取日，平安按養(yǎng)老保險金領(lǐng)取日個人賬戶的賬戶價值一次性給付養(yǎng)老保險金，員工也可選擇分期領(lǐng)取養(yǎng)老保險金。全殘保險金員工于約定的養(yǎng)老保險金領(lǐng)取日前全殘，平安按收到該員工殘疾鑒定書當時個人賬戶的賬戶價值一次性給付全殘保險金；離職保險金員工于約定的養(yǎng)老保險金領(lǐng)取年齡的保單周年日前離職，平安按投保人要求的歸屬比例，將該員工交費賬戶（及其對應(yīng)紅利賬戶）的累積金額的現(xiàn)金價值按照比例給付離職保險金。企業(yè)可以直接將交費納入集體賬戶，也可以對個人賬戶注銷（如員工離職）時其個人賬戶的賬戶價值中未歸屬被保險人的部分進行再次分配；集體賬戶交費不能超過當次交費總金額的30%，集體賬戶價值最高金額不能超過全部賬戶累積金額的30%。集體賬戶設(shè)置權(quán)益歸屬設(shè)置通過對員工獲得的養(yǎng)老保險金權(quán)益做出合格期限制，減少人才流失，穩(wěn)定員工隊伍。服務(wù)年限歸屬比例1年以下0%1-2年20%2-3年40%3-4年60%4-5年80%5年以上100%例：退保個人賬戶注銷時，將個人賬戶的賬戶價值中未歸屬該被保險人部分扣除退保費用后退還給企業(yè)；企業(yè)可隨時選擇全額退保或部分退保，平安根據(jù)企業(yè)選擇的金額在扣除退保費用后退還給企業(yè)。企業(yè)對激勵計劃的管理目錄企業(yè)年金介紹企業(yè)年金與傳統(tǒng)補充養(yǎng)老保險比較傳統(tǒng)補充養(yǎng)老保險介紹實際舉例列比項企業(yè)年金傳統(tǒng)補充養(yǎng)老保險目的相同都屬于員工補充養(yǎng)老計劃，其目的是建立多層次的補充養(yǎng)老制度，完善社會保障體系。作用相同對企業(yè)：＊完善員工綜合福利保障制度，解除員工養(yǎng)老的后顧之憂，穩(wěn)定員工隊伍，增強企業(yè)競爭力；＊對員工形成長期激勵，提升凝聚力和員工忠誠度；＊企業(yè)可以根據(jù)自身情況進行資金分配，約定權(quán)益歸屬比例，充分調(diào)動員工積極性，留住核心價值員工；對員工：＊彌補基本養(yǎng)老替代率的不足，提高退休后的生活水平；＊資金安全有保障，長期穩(wěn)定保值增值。賬戶管理＊都可以進行資金賬戶轉(zhuǎn)移、保留，企業(yè)可對賬戶資金進行二次分配；＊都可以進行賬戶查詢，方便客戶管理賬戶。領(lǐng)取方式＊都可以進行選擇：一次性領(lǐng)取，年領(lǐng)，月領(lǐng)。企業(yè)年金與傳統(tǒng)補充養(yǎng)老保險的共同點列比項企業(yè)年金補充養(yǎng)老保險運作模式*信托模式*契約模式基金管理*錢、權(quán)分離；*受托人，賬戶管理人，托管人，投資管理人共同參與，相互監(jiān)督制約。*由保險公司全權(quán)負責基金的管理和運作建立條件*企業(yè)和員工有一定的經(jīng)濟負擔能力；*所在企業(yè)和員工參加了基本養(yǎng)老保險并履行了繳費義務(wù)；*建立集體協(xié)商制度；*員工參與率不低于50%。*被保險人不少于8人即可，對參加人員無嚴格要求。繳費額度*單位最高繳費額度：工資總額的1/12（8.33%）；*繳費總額不超過：工資總額的1/6(16.7%)。*同一張保單中：最高保額原則上不能超過最低保額的十倍。資金退出*年金計劃一旦建立中途不得退出，但可以根據(jù)公司的實際經(jīng)營狀況增加、減少、終止繳費。*團體或個人均可中途申請退出計劃繳費方式*要求由企業(yè)和員工共同承擔。*不要求員工個人必須繳費企業(yè)年金與傳統(tǒng)補充養(yǎng)老保險的差異列比項企業(yè)年金補充養(yǎng)老保險領(lǐng)取條件*達到國家法定的退休年齡或因?。垼﹩适趧幽芰Σ⊥?，提前退休并辦理了退休手續(xù)；*退休前身故（由收益人領(lǐng)?。?；*出國定居。*退休*身故*離職*全殘變更成本變更成本較高：*年金方案可以變更，但需要重新向勞動保障部門報備；*企業(yè)有權(quán)變更受托人，但需要重新指定年金方案，簽定新的管理合同，并進行報備，需要投入大量的時間、人力、物力。*比較容易變更方案和重新選擇保險公司，成本花費較少。稅優(yōu)政策企業(yè)繳費部分：在工資總額的4%之內(nèi)，從成本中列支。*企業(yè)繳費部分可在福利費中列支資產(chǎn)獨立性*企業(yè)年金資金與委托人、受托人、投資管理人、托管人、賬戶管理人本身資產(chǎn)分開