中車株洲電力機(jī)車有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1 中車株洲電力機(jī)車有限公司簡介 中車株洲電力機(jī)車有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)1 中車株洲電力機(jī)車有限公司簡介中車株洲電力機(jī)車有限公司地址位于南方工業(yè)重鎮(zhèn)和交通樞紐湖南省株洲市，于1936年成立，注冊資本為48.58億元，國家特大型一類企業(yè)，是中國軌道電力牽引裝備主要研制生產(chǎn)基地和城軌交通設(shè)備國產(chǎn)化定點(diǎn)企業(yè)。業(yè)務(wù)集中在電力機(jī)車、城軌車輛、動(dòng)車組、軌道工程車，磁浮列車、儲(chǔ)能式電車等新技術(shù)公共交通車輛、重要零部件、專有技術(shù)延伸產(chǎn)品、維保及機(jī)電總包服務(wù)等領(lǐng)域，公司堅(jiān)持自主創(chuàng)新和引進(jìn)、消化、不斷提升系統(tǒng)集成能力，擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的9600KW六軸大功率交傳電力機(jī)車，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷伊朗、哈薩克斯坦、烏茲別克斯坦等國，享有“中國電力機(jī)車之都”的美譽(yù)，躋身世界鐵路裝備制造業(yè)的先進(jìn)行列。目前現(xiàn)有員工10000余人，其中包括研發(fā)部、設(shè)計(jì)部、市場部、銷售部、財(cái)務(wù)部、行政部、售后部等部門，具體的組織如圖1-1：圖1-1中車株洲電力機(jī)車有限公司組織結(jié)構(gòu)圖2 中車株洲電力機(jī)車有限公司現(xiàn)金管理制度現(xiàn)狀企業(yè)在管理中存在著現(xiàn)金管理意識(shí)淡薄、現(xiàn)金審批未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定及對企業(yè)內(nèi)部崗位分工不明確等問題。雖然制度已經(jīng)制定，但是因?yàn)橹贫炔粔蛲晟坪蛦T工執(zhí)行較差，缺乏現(xiàn)金審批的意識(shí)和手段和現(xiàn)金支取計(jì)劃，導(dǎo)致庫存現(xiàn)金的備用不足，出現(xiàn)很多紕漏，并且大部分都是直接用現(xiàn)金支付，忽略了現(xiàn)金的日常管理，現(xiàn)金的使用范圍和限額不明確，超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金沒有及時(shí)存入銀行，從而導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能及時(shí)完成，現(xiàn)金管理效率低下；公司的員工對現(xiàn)金管理意識(shí)薄弱，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部崗位分工不明確。管理混亂。3 中車株洲電力機(jī)車有限公司現(xiàn)有的現(xiàn)金管理制度存在的問題3.1 缺乏庫存現(xiàn)金管理意識(shí)可能由于公司的規(guī)模大小，一人要負(fù)責(zé)行政的崗位和出納的崗位，雖然并不沖突。但由于公司制度的不嚴(yán)謹(jǐn)性，還是會(huì)出現(xiàn)紕漏，在現(xiàn)金上管理要求不嚴(yán)格，大部分都是直接用現(xiàn)金支付，其中包括很多大額的支出，而且發(fā)票的種類很單一，而且不管是哪種款項(xiàng)都填寫付款單和借支單，并且直接從出納的手上提取現(xiàn)金。公司對于庫存現(xiàn)金的保管是由出納直接保管，但一個(gè)公司的庫存現(xiàn)金應(yīng)放在公司的保險(xiǎn)柜中，放在出納手上加大了不安全性。財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能水準(zhǔn)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提高的重要因素。但就目前而言，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)普遍薄弱，這與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任人唯親和專業(yè)人員培訓(xùn)機(jī)制的缺失密切關(guān)聯(lián)，也正是由于經(jīng)營者對現(xiàn)金管理的理論和方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)，沒有對員工進(jìn)行系統(tǒng)的講解和培訓(xùn)，更沒有統(tǒng)一的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和基本準(zhǔn)則，導(dǎo)致現(xiàn)金工作的混亂化和無秩序化。3.2 現(xiàn)金審批未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定在企業(yè)決策的過程中，往往領(lǐng)導(dǎo)們會(huì)用他們的主觀意識(shí)來決定公司的未來發(fā)展，由于現(xiàn)金的誘惑，現(xiàn)金的隨意使用和管理往往使現(xiàn)金管理意識(shí)不到位，領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)決定了一切，把有計(jì)劃的、?？顚Ｓ谩⒔y(tǒng)籌兼顧都拋在了腦后，不愿意被現(xiàn)金管理制度束縛住他們的主觀意識(shí)，在我們公司除了非常重大的決策會(huì)全體成員一起商討外，與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的都是領(lǐng)導(dǎo)一句話，一個(gè)簽名了事，正是由于這些行為的無約束性，導(dǎo)致現(xiàn)金管理出現(xiàn)失控。3.3 崗位分工不明確首先由于資金管理在公司定位模糊和會(huì)計(jì)核算工作被統(tǒng)一劃分為財(cái)務(wù)部的職能，和會(huì)計(jì)的工作混為一談，認(rèn)為資金管理就是出納的事，一個(gè)會(huì)計(jì)工作人員既管現(xiàn)金，又管復(fù)核，容易作假；同樣一個(gè)會(huì)計(jì)人員同時(shí)又保管會(huì)計(jì)檔案，容易在錢款上做手腳之后又利用會(huì)計(jì)檔案掩蓋自己行為。違反了職務(wù)不相容控制原則。一人多崗的問題也反映著企業(yè)內(nèi)部控制狀況。其次公司的主管領(lǐng)導(dǎo)或者員工來財(cái)務(wù)部報(bào)賬時(shí)，會(huì)計(jì)在忙不過來的情況下，他們會(huì)直接找出納。在遞交原始單據(jù)資料時(shí)，會(huì)出現(xiàn)單據(jù)不正確以及原始單據(jù)的缺少，會(huì)直接以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)來拿不相關(guān)的原始單據(jù)充當(dāng)原始資料，在遇到人際關(guān)系好的領(lǐng)導(dǎo)或職工時(shí)，直接根據(jù)未審核的憑證來辦其業(yè)務(wù)。這之中便存出納的崗位職業(yè)問題和公司審批流程問題。4 中車株洲電力機(jī)車有限公司現(xiàn)金管理制度的優(yōu)化設(shè)計(jì)4.1 加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額的核定管理加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的控制：企業(yè)必須按照國家的現(xiàn)金管理制度和計(jì)算制度加強(qiáng)現(xiàn)金管理，建立同行業(yè)間的相互監(jiān)督制度，具體的做法就是加大檢查和處罰力度，平時(shí)企業(yè)要時(shí)常關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金管理的情況，做到日清月結(jié)。一旦發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)調(diào)查明確，把責(zé)任事故落實(shí)到事、到人，加大處罰力度，可以采取罰款等方式、能起到罰一警十的效果。管理人員要積極關(guān)注現(xiàn)金的流入、流出及運(yùn)用情況，并及時(shí)總結(jié)現(xiàn)金流管理的經(jīng)典案例和經(jīng)驗(yàn)，然后通過宣傳教育等方式讓企業(yè)員工自覺注重現(xiàn)金管理，鼓勵(lì)員工提出自己的意見和建議，共同加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)。對企業(yè)的社會(huì)監(jiān)督這一層面主要指的就是考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關(guān)系，其監(jiān)督權(quán)主要應(yīng)由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管部門并聯(lián)合社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)去從嚴(yán)執(zhí)行，統(tǒng)一管理，相互配合，對企業(yè)違反現(xiàn)金管理規(guī)定也應(yīng)處以重罰，如圖4-1：圖4-1中車株洲電力機(jī)車有限公司強(qiáng)化現(xiàn)金管理步驟圖對于資金支付業(yè)務(wù)辦理，要制定好相關(guān)支付計(jì)劃，有部門或者個(gè)人申請款項(xiàng)時(shí)，必須要向上級(jí)主管提交用款項(xiàng)計(jì)劃，必須要說明款項(xiàng)的用途、使用范圍、金額等必須嚴(yán)格按照部門主管批準(zhǔn)后再到財(cái)務(wù)部走付款審核流程，財(cái)務(wù)部接受該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定審核付款人與付款單據(jù)，經(jīng)濟(jì)內(nèi)容以及提交的有關(guān)憑據(jù)是否合理等，其次財(cái)務(wù)人員依據(jù)真實(shí)合理的付款申請進(jìn)行批準(zhǔn)，最后再由出納審核無誤，還需進(jìn)一步審核，確認(rèn)無差錯(cuò)后辦理付款，若上述出現(xiàn)不符合標(biāo)準(zhǔn)或不利于公司經(jīng)濟(jì)利益的申請各環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕。4.2 建立完善的現(xiàn)金審批制度首先我們要明確制度是行為的保障，所以必須建立且實(shí)行的規(guī)章制度，從制度上讓公司形成節(jié)約成本，量入為出的資金流控制，之前就是因?yàn)楣緵]有一個(gè)完整現(xiàn)金審批制度，導(dǎo)致公司現(xiàn)金流混亂，但是如果建立了一個(gè)完整的預(yù)算管理制度，這就可以很大程度的避免這些問題的產(chǎn)生，同時(shí)為了配合制度的建立企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要摒棄以前將營銷、成本、利潤放在第一位而忽視對現(xiàn)金管理的思想，認(rèn)識(shí)并接受“現(xiàn)金為王”的理念。除此之外，要做到收支分明，在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，建立內(nèi)部審批制度，明確審批權(quán)限和審批職責(zé)，誰簽字就要負(fù)責(zé)，要有一定的責(zé)任承擔(dān)意識(shí)，要定期對公司財(cái)務(wù)情況進(jìn)行定期清查，以免出現(xiàn)虛報(bào)假賬。現(xiàn)金審批制度的實(shí)施會(huì)使公司的各個(gè)部門都能將資金流轉(zhuǎn)與公司的經(jīng)營密切聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)的整體。其次我們要加強(qiáng)員工的誠信學(xué)習(xí)與法律教育知識(shí)，不僅是只針對公司財(cái)務(wù)人員，還要對所有部門加強(qiáng)現(xiàn)金審批監(jiān)管機(jī)制，以公司利益為中心，以此有更完善的現(xiàn)金審批制度。具體流程如圖4-2：現(xiàn)金支付現(xiàn)金收入現(xiàn)金支付現(xiàn)金收入經(jīng)辦人提交完整的原始單據(jù)繳款人提供相應(yīng)依據(jù)經(jīng)辦人提交完整的原始單據(jù)繳款人提供相應(yīng)依據(jù)財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)出具合法的票據(jù)財(cái)務(wù)出具合法的票據(jù)總經(jīng)理審核總經(jīng)理審核確認(rèn)收入款項(xiàng)確認(rèn)收入款項(xiàng)董事長審核董事長審核支付款項(xiàng)支付款項(xiàng)圖4-2中車株洲電力機(jī)車有限公司現(xiàn)金審批流程圖受理收款業(yè)務(wù)，對于由其他人員填開的現(xiàn)金收入憑證，先進(jìn)行審核，查看其業(yè)務(wù)內(nèi)容是否完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，然后再審授現(xiàn)金收入來源是否合法合理，手續(xù)是否齊全，清點(diǎn)無誤后，開具收款憑據(jù)，確認(rèn)收入款項(xiàng)。經(jīng)辦人在開支審批單上填寫時(shí)間、事由、項(xiàng)目、預(yù)計(jì)開支金額，取得完整的原始單據(jù)及領(lǐng)款單，簽名后送往財(cái)務(wù)部審核，再經(jīng)由總經(jīng)理、董事長審核，財(cái)務(wù)部在會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬后按相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度付現(xiàn)金。4.3 各崗位明確職責(zé)分工針對分崗不嚴(yán)的問題，首先公司要加強(qiáng)現(xiàn)金管理便要做到崗位分離，對行政部和財(cái)務(wù)部的任務(wù)要區(qū)分開來，為防止報(bào)虛假賬目，實(shí)現(xiàn)錢管分賬，不相容崗位要分開，要讓出納和會(huì)計(jì)人員彼此制約與監(jiān)督，從而避免舞弊的出現(xiàn)，避免管理人員之間相互傳統(tǒng)盜取企業(yè)財(cái)產(chǎn)的情況。出納人員進(jìn)行收支現(xiàn)金必須及時(shí)加蓋現(xiàn)收、現(xiàn)付印章，業(yè)務(wù)結(jié)束后，每日還應(yīng)對庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，而財(cái)務(wù)主管也要不定期的抽查賬簿與實(shí)際在賬金額，防止出納利用職務(wù)之便，挪用公款等行為，要依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定與要求完善企業(yè)內(nèi)部貨幣資金控制制度，健全監(jiān)督制約機(jī)制。企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要對本企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施負(fù)全部責(zé)任，并明確各部門在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理中的權(quán)限，依法制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)制度，明確審權(quán)限、方式、方法相關(guān)的內(nèi)部控制制度。圖4-3具體崗位分工圖5 總結(jié)公司運(yùn)用這個(gè)優(yōu)化設(shè)計(jì)后達(dá)到了比較好的效果，比如在庫存現(xiàn)金管控上，公司的工作人員會(huì)更清楚公司的現(xiàn)金管理制度，讓財(cái)務(wù)人員提高專業(yè)素養(yǎng)和法律知識(shí)，經(jīng)調(diào)整后的庫存現(xiàn)金的審批流程制度，能夠讓公司員工意識(shí)加強(qiáng)，會(huì)嚴(yán)格根據(jù)正常程序來審批流程，資金流轉(zhuǎn)正常，大大配合了財(cái)務(wù)部的工作，讓整個(gè)業(yè)務(wù)都符合公司規(guī)定，不良現(xiàn)象與漏洞逐漸消失，不斷改進(jìn)公司現(xiàn)金管理制度，使公司的內(nèi)部控制制度更加細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)。我認(rèn)識(shí)到公司現(xiàn)金日常管理的重要性，使用好資金及盤活好資金使公司資金有效增值能夠推動(dòng)企業(yè)利潤最大化。

參考資料[1]鄧一帆.企業(yè)現(xiàn)金管理的問題探討及對策[J].經(jīng)濟(jì)視野，2013(12)120～122[2]顧麗.企業(yè)現(xiàn)金管理相關(guān)問題研究[J].中國電子商務(wù)