做賬實(shí)操-財(cái)務(wù)作業(yè)指導(dǎo)書

做賬實(shí)操1/7會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-財(cái)務(wù)作業(yè)指導(dǎo)書一、賬務(wù)處理日常記賬：依據(jù)合法有效的原始憑證編制記賬憑證，確保會計(jì)科目使用準(zhǔn)確，借貸金額平衡。如收到客戶貨款，根據(jù)銀行回單編制記賬憑證，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款-[客戶名稱]”。每日對記賬憑證進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否完整、簽字是否齊全。期末結(jié)賬：每月末進(jìn)行結(jié)賬工作，包括計(jì)提折舊、分?jǐn)傎M(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)損益等。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，根據(jù)固定資產(chǎn)類別和折舊方法計(jì)算折舊金額，借記“制造費(fèi)用”“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”。結(jié)賬完成后，編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。二、資金管理資金收付：嚴(yán)格按照公司審批流程辦理資金收付業(yè)務(wù)。付款時(shí)，審核付款申請單、合同、發(fā)票等資料，確認(rèn)無誤后提交銀行付款。收款時(shí)，及時(shí)核對到賬資金與業(yè)務(wù)信息，確保收款準(zhǔn)確。如支付供應(yīng)商貨款，需審核采購合同、驗(yàn)收單、發(fā)票以及付款申請單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后安排付款。資金預(yù)算與監(jiān)控：每月初編制資金預(yù)算，結(jié)合公司銷售計(jì)劃、采購計(jì)劃等預(yù)測資金收支情況。定期對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，對比實(shí)際收支與預(yù)算差異，分析原因并及時(shí)調(diào)整。如發(fā)現(xiàn)當(dāng)月實(shí)際采購支出超出預(yù)算，需分析是采購量增加還是價(jià)格上漲等原因?qū)е拢员悴扇∠鄳?yīng)措施。三、稅務(wù)申報(bào)增值稅申報(bào)：每月根據(jù)銷售和采購業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫增值稅納稅申報(bào)表。在規(guī)定申報(bào)期內(nèi)，通過電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)并繳納稅款。注意增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限和申報(bào)比對規(guī)則，避免出現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅申報(bào)：按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，年度終了進(jìn)行匯算清繳。準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額，合理扣除成本、費(fèi)用等項(xiàng)目。準(zhǔn)備好相關(guān)財(cái)務(wù)資料和納稅調(diào)整說明，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。四、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：每月對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，計(jì)算償債能力指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率）、盈利能力指標(biāo)（如毛利率、凈利率）和營運(yùn)能力指標(biāo)（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率）。通過與歷史數(shù)據(jù)和同行業(yè)數(shù)據(jù)對比，評估公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。成本分析：對公司成本構(gòu)成進(jìn)行分析，包括原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用等。找出成本變動(dòng)原因，提出成本控制建議。如分析發(fā)現(xiàn)某產(chǎn)品原材料成本過高，通過與采購部門溝通，尋找降低采購成本的途徑。五、檔案管理會計(jì)憑證管理：每月將記賬憑證及原始憑證整理裝訂成冊，注明憑證日期、編號和所屬月份。按照年度和月份順序存放，便于查閱和保管。財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料管理：定期整理財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、審計(jì)報(bào)告等文件，分類歸檔。采用電子和紙質(zhì)雙重備份方式，確保資料的安全性和完整性。會計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來，會提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會計(jì)分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市