長沙新振升集團有限公司會計崗位職責優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設計目錄TOC\o"1-3"\h\u1長沙新振升集團有限公司簡介 長沙新振升集團有限公司會計崗位職責優(yōu)化設計1長沙新振升集團有限公司簡介長沙新振升集團有限公司（以下簡稱新振升公司）成立于1993年，位于長沙市芙蓉區(qū)，在長沙、岳陽、上海設有三大生產(chǎn)基地。公司擁有"振升"、"金剛"兩個品牌，主要從事鋁型材、工業(yè)型材和民用建筑配件的生產(chǎn)，門窗、幕墻的設計、生產(chǎn)和安裝，工程機械成套設備的生產(chǎn)、銷售，并致力于生產(chǎn)開發(fā)新型高效建筑節(jié)能門窗材料。公司主要生產(chǎn)和檢測設備均從德國和日本進口，關鍵崗位的生產(chǎn)技術(shù)人員在德國、意大利接受了專業(yè)、系統(tǒng)的培訓，公司建立了從鋁棒熔鑄、模具制造到型材擠壓、表面處理等國內(nèi)一流的完整生產(chǎn)體系，并配備了完整的環(huán)保處理設施。公司堅持"高起點創(chuàng)卓越質(zhì)量，高素質(zhì)創(chuàng)知名品牌，高效率創(chuàng)一流企業(yè)"的原則，不斷開發(fā)、生產(chǎn)高性能高品質(zhì)產(chǎn)品，引領消費潮流，致力于優(yōu)化人類生存環(huán)境，創(chuàng)造舒適的生活空間，構(gòu)建和諧美好的未來。2長沙新振升集團有限公司會計崗位職責現(xiàn)狀長沙新振升集團有限公司有六個主要的會計崗位，分別是出納、倉管會計、財務主管、采購會計、固定資產(chǎn)會計和審計會計。出納崗位主要負責庫存現(xiàn)金的保管、盤點，登記現(xiàn)金銀行存款日記賬并簽署相關會計憑證，定期核對銀行賬目；倉管會計主要負責倉庫物品歸類、添置，按期清點倉庫，統(tǒng)計各類物品數(shù)量及耗費情況；財務主管主要負責編制報送的各種會計報表，出具公司財務分析報告，對相關財務事項作出決策；采購會計主要負責材料采購、核算、盤點，編制采購付款計劃；固定資產(chǎn)核算崗位主要負責固定資產(chǎn)核算、盤點，建立固定資產(chǎn)卡片、臺賬，編制固定資產(chǎn)報表；審計會計主要負責審查會計資料、參與年度審計計劃。各崗位相關職責見表1。表1：長沙新振升集團有限公司崗位職責表崗位崗位職責出納庫存現(xiàn)金的保管、盤點，登記現(xiàn)金銀行存款日記賬及相關會計憑證的簽字，定期核對銀行賬目。倉管會計倉庫物品歸類、添置，定期清點倉庫，統(tǒng)計各類物品數(shù)量及耗費情況。財務主管編制報送的各種財務報表，出具公司財務分析報告，對相關事項作出決策。采購會計材料的采購、核算、盤點，編制采購付款計劃。固定資產(chǎn)會計固定資產(chǎn)核算、盤點，建立固定資產(chǎn)卡片、臺賬，編制固定資產(chǎn)報表。審計會計審查會計資料、參與年度審計計劃。3長沙新振升集團有限公司會計崗位職責存在的問題3.1倉管會計崗位職責存在的問題3.1.1未做好倉庫材料領用管理工作由于新振升公司材料領用審批制度的不完善，材料在申領過程中，倉管沒有檢查是否有相關人員的簽名或蓋章，在沒有經(jīng)過財務部和市場部的審批的情況下便可以進行領用。個別部門為了省事，一次性申請領用了供長時間段使用的材料數(shù)量，未經(jīng)過財務部預算審查便向市場部申領采購，很容易造成費用超支的情況出現(xiàn)，也會造成材料的積壓，保管方式不科學，品質(zhì)發(fā)生變異，使部分材料失去使用價值。部門填寫的材料申領單也經(jīng)常沒有申領人的簽字，一旦出現(xiàn)材料的損壞情況，無法落實到具體人員，造成公司財產(chǎn)損失。該公司倉庫領用材料核準流程圖如圖1.各部門制定所需材料計劃各部門制定所需材料計劃向市場部進行申領采購市場部根據(jù)計劃進行采購倉管進行檢驗入庫各部門填寫申領單倉管直接發(fā)放材料物資圖1：新振升材料領用核準流程圖3.1.2存貨未能及時進行盤點新振升公司倉管部一個季度才對所有存貨進行一次實時盤點，并編制進銷存報表。一旦時間間隔過長，若不及時定期盤點，物資保管信息記錄就會不精確，實際時間上的庫存記載就會不及時，容易造成賬實不符。本公司日常工作中大量需求的相關物資，正常來說，在一個季度內(nèi)，已經(jīng)出庫了的存貨或者是轉(zhuǎn)移在倉庫之間的存貨，應該準確無誤的反映在進銷存報表中，相反，存貨的出庫和入庫情況如果不能及時記錄，沒有及時的反映在進銷存報表中的存貨，存貨就只能以數(shù)據(jù)形式存在，這會增加存貨估價的誤差，讓存貨失去使用價值，并且倉管人員不能及時對損耗的時間、數(shù)量和損耗的環(huán)節(jié)做出準確的判斷，不僅造成公司經(jīng)濟上的損失，還阻礙了存貨管理制度上進一步作出完善。3.2采購會計沒有做好采購計劃工作，導致采購成本過高一般來說，經(jīng)過成本預算分析得出下月原材料的采購數(shù)量時，采購會計需要去提前確定，定好采購量，這樣可以減少浪費，因為在沒有庫存的情況下是不可能儲備的，再去預先定制購買也是不可能的，如果原材料采購不及時，就會出現(xiàn)不良庫存或庫存不足的情況，采購會計沒有認真做好采購計劃工作的態(tài)度，就會導致成本過高。這樣影響了其日常工作，招致年底資金出現(xiàn)較大的冗余，造成了資金的浪費。3.3固定資產(chǎn)會計崗位職責存在的問題3.3.1固定資產(chǎn)信息登記不全，未設置固定資產(chǎn)卡片在購置固定資產(chǎn)后，公司固定資產(chǎn)核算崗位人員未及時完整的填寫固定資產(chǎn)型號、類別、規(guī)格、使用部門等信息,有些資產(chǎn)使用位置發(fā)生變化時也沒有及時進行更新卡片記錄,不利于固定資產(chǎn)在企業(yè)中的管理。3.3.2未對固定資產(chǎn)進行認真盤存工作新振升集團有限公司尚未建立固定資產(chǎn)內(nèi)部盤存制度，在實際工作中，固定資產(chǎn)核算崗位人員盤點資產(chǎn)時，對于資產(chǎn)的數(shù)目、耗費以及保存的情況不能得以可靠掌握，這樣會讓企業(yè)的資產(chǎn)因為賬目與實際情況不一致，造成企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)具有一定的損失。同時，由于固定資產(chǎn)沒有一一進行清點，企業(yè)在一定時期內(nèi)，無法及時發(fā)現(xiàn)長期沒有發(fā)揮作用閑置的資產(chǎn)，導致公司反復購買了此類物資，浪費了企業(yè)的資金，降低了資產(chǎn)使用的效率。4長沙新振升集團有限公司會計崗位職責優(yōu)化設計4.1倉管會計崗位職責優(yōu)化設計4.1.1應做好倉庫材料領用管理工作新振升公司各部門每個月要按照制定的材料需求計劃表向倉管部門進行申領，填制材料領用申請單，包括品名、規(guī)格和數(shù)量等。材料的領用待出具報表后，由財務人員審核才可以領用。領用時，倉管人員需要保證手續(xù)齊全，具有所有相關負責人的簽名或蓋章。出現(xiàn)特殊情況，需求大于預算時，財務部可結(jié)合實際情況進行審核是否批準。材料的申請應于月底將材料領用申請單交市場部匯總，并報部門主管審核，由市場部審批后統(tǒng)一填寫材料采購單交采購員購買，次月由倉管部根據(jù)各部門提交的材料需求計劃表統(tǒng)一進行發(fā)放。各個部門制定材料領用記錄表，將每月領用的所有材料登記在冊，由倉管人員發(fā)放，于領用時登記，并經(jīng)部門主管、財務部門批準。嚴格控制材料的領用，杜絕鋪張浪費的現(xiàn)象發(fā)生。該公司優(yōu)化后的倉庫領用材料核準流程圖如圖2。各部門制定需求計劃各部門制定需求計劃市場部審核后根據(jù)計劃進行采購倉管檢驗質(zhì)量進行入庫各部門填寫申領單財務部進行審核批準倉管核準手續(xù)，發(fā)放材料物資圖2：新振升材料領用核準流程圖4.1.2應進行定期盤點倉管人員應對存貨每個月度進行一次定期盤點，查明存貨的實際擁有的庫存量，并相應編制存貨盤點表和進銷存統(tǒng)計報表（樣式表如表2）定期送往財務部，財務部人員需不定時的對倉庫存貨進行抽查盤點，對存貨進行賬實核對，避免造成企業(yè)資產(chǎn)虛增虛減現(xiàn)象。倉管人員嚴格遵守財務制度，對于貨到票據(jù)沒有到的存貨要進行月末暫估處理，做到“物、位、卡、賬”相符。如果出現(xiàn)盤盈、盤虧現(xiàn)象倉管部不得自行作賬務處理，應及時上報財務部門，財務部門對盤盈或盤虧的存貨作出賬務處理。倉庫的內(nèi)部工作，包括協(xié)調(diào)部門與部門之間存在的問題，為每人劃分出相應固定的區(qū)域，并對區(qū)域內(nèi)存貨的進出庫事項和保管事項專項處理統(tǒng)一由倉庫管理人員負責管理。倉庫物料管理相應的流程、標準的制定和完善由倉庫部主管負責。工作計劃的制定是提高工作效率的一個重要點，倉管負責人需對每日的工作計劃和每月的工作計劃合理的進行制定，并監(jiān)督員工完成工作，對本部門上月的工作表現(xiàn)匯總，加以改正。表2：進銷存統(tǒng)計表單位名稱：日期：序號日期產(chǎn)品型號入庫出庫結(jié)算數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額審核：制表：4.2采購會計應做好采購計劃工作，節(jié)約成本各個部門應在每個月末按需求對下個月新振升公司領用的材料制定限額，并結(jié)合本月實際使用量和下月領用量制定材料需求計劃表（樣式表如表3）。同時，各部門材料需求計劃表后需經(jīng)填寫人、部門負責人和市場部接收人簽字再交予市場部進行材料的采購。市場部和倉管部根據(jù)編制出的預算對材料進行采購和發(fā)放。沒有特殊情況下，計劃外的材料和超出計劃的材料，倉管部是不予以發(fā)放的。個人不允許單獨領取材料，不得私自使用。材料發(fā)放以后，倉管人員需標明數(shù)量、單價、金額，登記材料發(fā)放卡片后方可交由倉管記賬人員登記入賬，隨同發(fā)料匯總表每月定期送往財務部門。公司應規(guī)范材料需求計劃的管理工作，增強材料采購和發(fā)放的有效性、及時性和科學性，并且符合公司實際日常工作的需求，合理確定采購批量，提高工作效率。表3：材料需求計劃表編號：制單日期：部門：編碼名稱規(guī)格單位本月使用量下月領用量預算價格備注制單人：審批人：4.3固定資產(chǎn)會計崗位優(yōu)化設計4.3.1設置固定資產(chǎn)卡片設置固定資產(chǎn)卡片，可以詳細的反應各數(shù)據(jù)的各方面，通過錄入的卡片信息，軟件自動計提折舊，不需要人工手算，是一種很好的內(nèi)部控制措施，有效的避免誤差的出現(xiàn)，月末生成固定資產(chǎn)明細和折舊表，便于登賬和統(tǒng)計。登記臺賬、卡片應按資產(chǎn)類別詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、型號、原值、殘值、使用部門或存放地點,資產(chǎn)管理部更新登記臺賬與卡片的時間根據(jù)固定資產(chǎn)增加和減少情況來定。同時,固定資產(chǎn)卡片一式三份,由財務部、使用部、資產(chǎn)管理部分別保管，便于管理。固定資產(chǎn)卡片樣式表如表4。表4：固定資產(chǎn)卡片卡片編號：日期：固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號資產(chǎn)類別增加方式使用部門使用情況存放地點保管人員入賬日期啟用日期折舊方法數(shù)量單位單價預計使用年限資產(chǎn)原值累計折舊額凈殘值率資產(chǎn)殘值登記人員：登記日期：4.3.2應認真盤存固定資產(chǎn)，保證賬實相符固定資產(chǎn)核算崗位應定期對固定資產(chǎn)進行清查,核對固定資產(chǎn)原值、報廢和提前報廢金額、損失和核銷金額，詳細了解固定資產(chǎn)的使用現(xiàn)狀，詳細記錄各項盤點結(jié)果,并在認真核對財務賬目記錄后,及時向管理層報告庫存差異。對于支出超過收入或者收入超過支出的固定資產(chǎn)，不能擅作主張自行處理，要及時報告給公司的領導，接到領導的指示后，財務人員應該按照指示進行賬務處理，并且，對于固定資產(chǎn)賬簿記錄要相應的增加或減少，以確保資產(chǎn)臺賬與實際情況的一致性，加強固定資產(chǎn)管理。5結(jié)語本設計針對長沙新振升集團有限公司關于倉管會計、采購會計、固定資產(chǎn)核算三個會計崗位職責優(yōu)化所寫。在這次實習中，是把所學的理論知識運用到實際工作中的一個很好的機會，讓我收獲頗收,也讓我對會計崗位的職責有了更深一層的理解。當然，學到專業(yè)方面的知識是一方面，積累了不少工作的經(jīng)驗是一方面，而學會了人與人之間如何相處是尤為重要的另一方面。面對會計工作我們要有認真負責、一絲不茍的態(tài)度，刻苦努力、勤學好問，提升自己的工作能力，在工作上避免不必要的錯誤，改正好自己的壞習慣。隨著我國經(jīng)濟市場的逐步完善，在企業(yè)日常管理工作中，這些會計崗位發(fā)揮很重要的作用，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，極為關鍵。希望長沙新振升集團有限公司能在日后的經(jīng)營管理中，建立健全一系列制度，提高會計崗位工作管理水平，促進企業(yè)長遠發(fā)展。參考資料［1］謝紅軍.庫存材料管理中存在的問題及對策.，2014。