地稅基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)

地稅基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)演講人：日期：目錄CONTENTS地稅征收管理地稅概述地稅政策與法規(guī)地稅改革與發(fā)展趨勢(shì)地稅計(jì)算與申報(bào)PART地稅概述01地方稅定義地方稅是地方財(cái)政的固定預(yù)算收入，由地方政府征收的稅。地方稅特點(diǎn)地方稅具有稅收負(fù)擔(dān)不易轉(zhuǎn)嫁、稅源分散、收入不穩(wěn)定等特點(diǎn)。地方稅的定義與特點(diǎn)稅收收入劃分地方稅與中央稅是國(guó)家稅收收入的兩大組成部分，共同構(gòu)成國(guó)家稅收體系。稅收管理權(quán)限地方稅的管理權(quán)限相對(duì)中央稅更為靈活，地方政府可在中央確定的稅種范圍內(nèi)決定開(kāi)征停征、核定稅率等。地方稅與中央稅的關(guān)系屠宰稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車(chē)船使用稅、契稅、牲畜交易稅、集市交易稅、筵席稅等。主要稅種地方稅的征稅范圍主要涉及地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的各個(gè)領(lǐng)域，如土地、房產(chǎn)、交通、資源等。稅收范圍地方稅的種類(lèi)與范圍體現(xiàn)地方特色地方稅可以根據(jù)地方實(shí)際情況進(jìn)行征收，有利于體現(xiàn)地方特色和優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。財(cái)政收入保障地方稅是地方財(cái)政收入的重要來(lái)源，為地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展提供了資金保障。調(diào)控地方經(jīng)濟(jì)地方稅具有調(diào)控地方經(jīng)濟(jì)的功能，通過(guò)調(diào)整稅收政策，可以引導(dǎo)地方產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。地方稅的作用與意義PART地稅征收管理02負(fù)責(zé)地稅的征收、管理、檢查等工作，確保稅收的及時(shí)足額入庫(kù)。地稅征收機(jī)構(gòu)地稅征收機(jī)構(gòu)需制定稅收計(jì)劃、組織稅收宣傳、開(kāi)展納稅輔導(dǎo)、處理稅收違法違規(guī)行為等。職責(zé)明確地稅征收機(jī)構(gòu)需與其他政府部門(mén)、企業(yè)等協(xié)作配合，共同推進(jìn)稅收工作。協(xié)作配合征收機(jī)構(gòu)與職責(zé)010203征收程序與規(guī)定申報(bào)納稅納稅人需按照規(guī)定期限、方式向地稅征收機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅。稅款征收地稅征收機(jī)構(gòu)根據(jù)納稅人申報(bào)情況，按照稅收法規(guī)進(jìn)行稅款征收。減稅、免稅對(duì)于符合稅收法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅情況，地稅征收機(jī)構(gòu)需按照規(guī)定程序?qū)徟?。稅收保全與強(qiáng)制執(zhí)行地稅征收機(jī)構(gòu)在稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行方面需按照規(guī)定程序進(jìn)行操作。征收監(jiān)督與檢查稅收違法行為處理地稅征收機(jī)構(gòu)需對(duì)查實(shí)的稅收違法行為進(jìn)行處罰，并追繳稅款、滯納金等。稅務(wù)稽查對(duì)于涉嫌稅收違法違規(guī)的行為，地稅征收機(jī)構(gòu)需進(jìn)行稽查，并依法進(jìn)行處理。稅務(wù)檢查地稅征收機(jī)構(gòu)需對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行定期或不定期的檢查，確保稅收的準(zhǔn)確性和完整性。信息系統(tǒng)建設(shè)地稅征收機(jī)構(gòu)需建立完善的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅收征收、管理、檢查等工作的信息化。數(shù)據(jù)管理地稅征收機(jī)構(gòu)需加強(qiáng)對(duì)稅收數(shù)據(jù)的管理和應(yīng)用，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和利用效率。信息安全保障地稅征收機(jī)構(gòu)需加強(qiáng)信息安全保障措施，確保稅收信息的安全和保密。征收信息化建設(shè)PART地稅政策與法規(guī)03地稅政策是指由地方政府制定的，針對(duì)地方稅收的政策。地稅政策的概念增加地方財(cái)政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)繁榮。地稅政策的目的根據(jù)國(guó)家宏觀政策和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，地方政府會(huì)適時(shí)調(diào)整地稅政策。地稅政策的調(diào)整地稅政策概述地稅法規(guī)體系《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》等。常見(jiàn)地稅法規(guī)地稅法規(guī)的特點(diǎn)具有地方性、靈活性、針對(duì)性等特點(diǎn)。包括稅收法規(guī)、稅收規(guī)章、稅收規(guī)范性文件等。主要地稅法規(guī)介紹稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠等。優(yōu)惠政策的種類(lèi)符合條件的納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，經(jīng)審批后享受優(yōu)惠政策。優(yōu)惠政策的申請(qǐng)與審批鼓勵(lì)某些行業(yè)、企業(yè)或個(gè)人發(fā)展，減輕稅收負(fù)擔(dān)。優(yōu)惠政策的目的地稅優(yōu)惠政策與減免違法行為的種類(lèi)偷稅、逃稅、抗稅、騙稅等。違法行為的法律責(zé)任根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予行政處罰、刑事責(zé)任等。違法行為的處理程序稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查、取證、作出處理決定，并告知納稅人。地稅違法行為的處理PART地稅計(jì)算與申報(bào)04地稅計(jì)算方法與公式房產(chǎn)稅計(jì)算方法依據(jù)房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納，或依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算。城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)算方法以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額計(jì)算征收。印花稅計(jì)算方法按應(yīng)稅憑證的性質(zhì)，分別按比例稅率或按件定額計(jì)算應(yīng)納稅額。車(chē)船稅計(jì)算方法乘用車(chē)按排氣量分檔，商用車(chē)按車(chē)輛自重分檔，按規(guī)定稅額計(jì)算征收。地稅申報(bào)流程與要求申報(bào)前準(zhǔn)備了解稅種、稅率、計(jì)稅依據(jù)等稅收法規(guī)，整理相關(guān)納稅資料。申報(bào)方式選擇可選擇上門(mén)申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等方式進(jìn)行申報(bào)。填寫(xiě)申報(bào)表按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和要求，準(zhǔn)確填寫(xiě)申報(bào)表各項(xiàng)內(nèi)容。提交申報(bào)資料將申報(bào)表及相關(guān)資料提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。地稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題解答房產(chǎn)稅申報(bào)時(shí)如何確定房產(chǎn)原值？答01按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的房產(chǎn)原價(jià)計(jì)算。城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)時(shí)如何確定土地面積？答02按納稅人實(shí)際占用的土地面積計(jì)算。印花稅申報(bào)時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？答03應(yīng)注意應(yīng)稅憑證的保存和完整，避免漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)。車(chē)船稅申報(bào)時(shí)如何選擇稅額檔次？答04根據(jù)車(chē)輛或船舶的實(shí)際情況選擇對(duì)應(yīng)的稅額檔次。房產(chǎn)稅實(shí)例分析某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，按規(guī)定減除30%后的余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，年應(yīng)納稅額為1000*(1-30%)*1.2%=8.4萬(wàn)元。印花稅實(shí)例分析某企業(yè)簽訂了一份合同，合同金額為100萬(wàn)元，印花稅稅率為0.05%，應(yīng)納稅額為100*0.05%=0.05萬(wàn)元。車(chē)船稅實(shí)例分析某企業(yè)擁有一輛排氣量為2.0升的乘用車(chē)，按規(guī)定年應(yīng)納稅額為2.0對(duì)應(yīng)的稅額檔次計(jì)算，年應(yīng)納稅額為規(guī)定稅額。城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)例分析某企業(yè)實(shí)際占用土地面積10000平方米，當(dāng)?shù)匾?guī)定稅額為每平方米5元，年應(yīng)納稅額為10000*5=50000元。地稅申報(bào)實(shí)例分析PART地稅改革與發(fā)展趨勢(shì)05隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，地稅改革成為經(jīng)濟(jì)體制改革的重要組成部分。經(jīng)濟(jì)體制改革需求原有地稅制度存在重復(fù)征稅、稅負(fù)不均等問(wèn)題，需要通過(guò)改革加以解決。稅收制度優(yōu)化需求改革旨在提高稅收征管效率，減少稅收流失，增加國(guó)家財(cái)政收入。提高稅收征管效率地稅改革背景與目標(biāo)010203地稅改革措施與成效征收管理體制改革實(shí)行“分稅制”改革，明確中央與地方稅收管理權(quán)限，增強(qiáng)地方稅收自主性。稅收政策調(diào)整通過(guò)調(diào)整稅收政策，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)市場(chǎng)活力。稅收征管信息化建設(shè)推進(jìn)稅收征管信息化建設(shè)，提高稅收征管的準(zhǔn)確性和效率。成效顯著改革后，地稅收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，稅收征管效率大幅提高，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了良好的稅收環(huán)境。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，地稅制度將進(jìn)一步完善，更加適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。稅收制度逐步完善未來(lái)地稅征管將更加注重信息化、智能化等現(xiàn)代科技手段的應(yīng)用，提高征管效率。征管方式不斷創(chuàng)新隨著經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，地稅收入將繼續(xù)保持穩(wěn)定增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。地稅收入穩(wěn)定增長(zhǎng)地稅發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)地稅改革對(duì)企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)策略稅負(fù)變化地稅改革