《財政收入概述》課件2

財政收入概述財政收入的定義和特點定義財政收入是指國家為了履行其職能，依法取得的資金，是國家財政資金的主要來源。特點財政收入具有強制性、無償性、公開性等特點。財政收入的重要性1國家發(fā)展財政收入是國家發(fā)展的重要支柱,支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育醫(yī)療等公共服務,促進社會進步.2民生保障財政收入用于保障民生,改善人民生活水平,如社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生等,提升民眾福祉.3經(jīng)濟調(diào)節(jié)政府可以通過財政政策,利用財政收入調(diào)節(jié)經(jīng)濟,促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展.財政收入的主要來源稅收收入稅收是政府最主要的收入來源，也是國家財政收入的重要支柱。非稅收入非稅收入包括政府性基金收入、國有資本經(jīng)營收入等，是政府財政收入的重要補充。稅收收入概述稅收收入是國家財政收入的重要組成部分，占財政收入的絕大部分。它是國家通過立法，對特定對象征收的強制性費用，用于公共服務和社會福利。1強制性納稅義務人必須依法繳納稅款。2無償性國家征收稅款，不向納稅人提供等價的商品或服務。3普遍性稅收的征收范圍廣，絕大多數(shù)社會成員都應繳納稅款。稅收收入的構(gòu)成直接稅直接稅是指直接向納稅人征收的稅種，例如個人所得稅、企業(yè)所得稅等。間接稅間接稅是指由生產(chǎn)經(jīng)營者或銷售者代政府征收，最終由消費者負擔的稅種，例如增值稅、消費稅等。其他稅其他稅是指除直接稅和間接稅之外的稅種，例如關(guān)稅、資源稅等。直接稅收入60%企業(yè)所得稅企業(yè)從生產(chǎn)經(jīng)營活動中獲得的利潤收入繳納的稅款。20%個人所得稅個人從工資薪金、勞務報酬、稿酬等所得繳納的稅款。10%房產(chǎn)稅對房屋所有者征收的稅款。10%土地使用稅對土地使用權(quán)人征收的稅款。間接稅收入間接稅稅收對象消費稅特定消費品和服務增值稅商品和服務在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值部分關(guān)稅進出口商品資源稅礦產(chǎn)資源開發(fā)環(huán)境保護稅污染物排放其他稅收收入資源稅房產(chǎn)稅車船稅印花稅城鎮(zhèn)土地使用稅非稅收入概述非稅收入是指除稅收以外的國家財政收入，是國家財政收入的重要組成部分。非稅收入來源廣泛包括政府性基金、國有資本經(jīng)營收入、社會保險基金等多種類型。非稅收入管理嚴格政府對非稅收入的征收、管理、使用等環(huán)節(jié)都有嚴格的制度規(guī)定。非稅收入的主要構(gòu)成政府性基金收入用于特定目的的資金，例如城市建設(shè)、生態(tài)保護和社會保險。國有資本經(jīng)營收入來自國有企業(yè)利潤、股利、資產(chǎn)處置等收入。社會保險基金收入來自社會保險費、利息收入和政府補貼等。政府性基金收入土地出讓金城市維護建設(shè)稅教育費附加其他政府性基金收入主要來自土地出讓金、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。國有資本經(jīng)營收入10國有企業(yè)國有資本經(jīng)營收入來自國有企業(yè)15經(jīng)營利潤主要來源于國有企業(yè)的經(jīng)營利潤20股權(quán)投資包括國有企業(yè)股權(quán)投資收益社會保險基金收入來源描述單位繳費企業(yè)和個人繳納的社會保險費政府補貼政府對社會保險基金的財政補貼投資收益社會保險基金投資產(chǎn)生的收益財政收入的宏觀調(diào)控作用調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量通過稅收、政府支出等手段，調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量，促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長。優(yōu)化資源配置引導資金流向重點領(lǐng)域，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源優(yōu)化配置。促進社會公平通過稅收制度和轉(zhuǎn)移支付，調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平。財政收入管理的重要性國家發(fā)展財政收入是國家進行經(jīng)濟建設(shè)、社會發(fā)展、國防建設(shè)和外交活動的重要資金來源，是國家履行職能、實現(xiàn)宏觀調(diào)控、促進社會公平的物質(zhì)基礎(chǔ)。人民生活財政收入是保障人民基本生活、改善民生、促進社會和諧的重要保障，關(guān)系到人民群眾的切身利益。財政收入管理的目標1確保國家財政收入的充足和穩(wěn)定滿足國家發(fā)展和民生需求的資金來源。2提高財政資金的使用效率最大限度地發(fā)揮財政資金的作用。3促進財政收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整收入來源比例，提高收入質(zhì)量。4維護國家財政秩序和公平保障稅收公平，防止逃稅漏稅。財政收入管理的原則合法性原則:財政收入的取得和使用必須符合國家法律法規(guī)。收支平衡原則:收入與支出相適應，保持財政收支的平衡，避免出現(xiàn)赤字或過剩。效率原則:提高財政收入的使用效率，確保資金得到合理分配和有效利用。公開透明原則:財政收入的來源、分配和使用情況要公開透明，接受社會監(jiān)督。財政收入預算編制1預測收入根據(jù)經(jīng)濟形勢和政策變化，預測各級政府未來一年的收入規(guī)模。2編制預算根據(jù)預測收入和支出需求，編制年度財政收入預算，確定各級政府收入目標。3審核預算由上級政府部門對下級政府的預算進行審核，確保預算的合理性和可行性。4批準預算經(jīng)審核批準后，正式確定年度財政收入預算，作為政府收支管理的依據(jù)。財政收入預算的編制流程1預算編制2預算審查3預算審批4預算執(zhí)行5預算監(jiān)督財政收入預算的監(jiān)督預算執(zhí)行情況對財政收入預算執(zhí)行情況進行定期監(jiān)督，確保實際收入與預算目標相符。預算管理制度加強對預算管理制度的監(jiān)督，確保制度的完整性和有效性。預算績效評估對財政收入預算執(zhí)行的績效進行評估，評價預算執(zhí)行效果和資金使用效率。財政收入的征收管理依法征收嚴格按照法律法規(guī)，規(guī)范征收流程，確保征收的合法性。公平公正對所有納稅人一視同仁，杜絕稅收歧視，維護稅收公平。簡化流程優(yōu)化征收流程，提高征收效率，減輕納稅人負擔。加強監(jiān)管加強稅收征管，嚴厲打擊偷稅漏稅行為，確保稅收收入穩(wěn)定。財政收入的核算管理賬務核算建立完善的財政收入賬務體系，準確記錄每一筆收入的來源、時間和金額，確保賬目清晰、真實可靠。統(tǒng)計分析定期對財政收入進行統(tǒng)計分析，掌握收入變化趨勢、結(jié)構(gòu)及影響因素，為政府制定政策提供依據(jù)。審計監(jiān)督加強財政收入審計，防止收入流失、虛報冒領(lǐng)，確保財政收入的安全和完整。財政收入的退庫管理退庫申請審核退庫申請資料，確保合法合規(guī)。退庫審批根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行審批，確保退庫資金的準確性和合法性。退庫核算及時核算退庫資金，確保賬務的準確性和完整性。退庫支付按規(guī)定辦理退庫支付手續(xù)，確保資金安全及時到位。財政收入的信息管理信息收集和整理數(shù)據(jù)存儲和管理數(shù)據(jù)分析和應用提高財政收入管理的建議1明確收入來源準確識別各種收入來源，建立健全的收入管理制度，確保收入信息的準確性和完整性。2完善稅收制度優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，簡化稅收流程，提高稅收征管效率，促進稅收收入的穩(wěn)定增長。3優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)積極培育新的收入增長點，降低對單一收入來源的依賴，提高財政收入的устойчивость和可持續(xù)性。4加強監(jiān)管與執(zhí)法強化稅收執(zhí)法，嚴厲打擊偷逃稅行為，提高財政收入的征管效率。明確收入來源稅收收入包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、消費稅等。非稅收入包括行政事業(yè)性收費、政府性基金收入等。完善稅收制度公平公正確保稅收制度公平合理，避免對不同群體或行業(yè)產(chǎn)生不公正的負擔。簡化流程優(yōu)化納稅流程，簡化申報手續(xù)，提高納稅效率，減少納稅人的時間和成本。透明公開加強稅收信息公開，提高稅收制度的透明度，讓納稅人更好地了解稅收政策。優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)1多元化收入來源減少對單一收入來源的依賴，探索新的收入增長點，降低財政風險。2提高稅收效率優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收征管水平，最大限度地提高稅收收入。3合理配置資源將財政收入用于重點領(lǐng)域和重大項目，促進經(jīng)濟社會發(fā)展。加強監(jiān)管與執(zhí)法嚴厲打擊偷稅漏稅對偷稅漏稅行為進行嚴厲打擊，維護稅收公平，保證國家財政收入的穩(wěn)定。加強稅收征管完善稅收征管制度